Kaj morate vedeti o svojih davkih za leto 2020

Čeprav se Američani še naprej spopadajo s pandemijo COVID-19, je čas, da poskrbimo tudi za davek 2020 leto vložitve, vključno z vplivom obstoječe in najnovejše zakonodaje na to, kako boste vložili vlogo leta 2021.

Zakonodaja, povezana s koronavirusom, je prinesla več sprememb, druge pa naj bi se vseeno zgodile. Ti vključujejo nove standardne zneske odbitkov, prag dohodka za davčni razredi, določene davčne olajšave in povečanje omejitev pri upokojitvi. Drugi, vključno z odbitki za zdravstvene in zobozdravstvene stroške ter državnimi in lokalnimi prometnimi davki, ostajajo enaki.

Spodbudna plačila

Vaših 1.200 USD (2.400 USD za pare) stimulativno plačilo, uradno znan kot "Vračilo rabata, "je predujem vračljiv davčni dobropis o davkih 2020. To pomeni, da ne glede na to, koliko dolgujete (ali ne dolgujete) davkov za davčno leto 2020, obdržite ves popust brez davkov.

Popust se postopoma umakne prilagojen bruto dohodek (AGI) od 75.000 do 99.000 USD za samske (ali 150.000 do 198.000 USD za skupne davkoplačevalce) po stopnji 5% na dolar. Ker bo spodbudno plačilo temeljilo na vašem AGI za leto 2018 ali 2019, vendar tehnično velja za vaš AGI 2020, lahko pride do nekaterih razhajanj. Ne skrbite. Novice so tudi dobre.

• Če se izkaže, da je vaš AGI za leta 2018 ali 2019 (ne glede na to, na kateri davčni upravi temelji vaše stimulativno plačilo) nižji od leta 2020, kar ima za posledico višje plačilo, lahko ohranite presežek.
• Če je vaš AGI za obdobje 2018/19 višji od vašega AGI leta 2020, lahko zahtevate dodaten znesek, ki ga dolgujete, ko vložite davke za leto 2020 leta 2021.
• To velja tudi za vzdrževane osebe, mlajše od 17 let. Če nekdo drug zahteva otroka v skladu z donosom za leto 2018 ali 2019, vi pa upravičeno zahtevate tega otroka ob vrnitvi leta 2020, ob prijavi leta 2021 boste prejeli davčno olajšavo v višini 500 USD, osebi, ki jo je prejela na podlagi napovedi 2018/19, pa je ne bo treba plačati nazaj.
• Če imate leta 2020 otroka, ga lahko vložite leta 2021 in prejmete 500 USD dobropisa.

Nazadnje, vaš regres ne bo prispeval k vašemu obdavčljivemu dohodku v letu 2020 (ali katerem koli drugem letu). Vse to temelji na dejstvu, da Zakon o pomoči, pomoči in gospodarski varnosti pri koronavirusu (CARES) ne vsebuje mehanizma "povračila", s katerim bi vlada lahko zahtevala sredstva, ki so bila zakonito podaljšana.

Nosilci in stopnje

Za davčna leta 2020 in 2021 najvišja davčna stopnja ostaja 37%. Ta stopnja velja za posamezne davčne zavezance vložitev kot samski z dohodkom večjim od 518 400 USD leta 2020 in 523 600 USD leta 2021.Prag dohodka za to stopnjo bo 622.050 USD za poročeni pari, ki skupaj vložijo vlogo (MFJ) in 311.025 USD za poročeni posamezniki, ki vlagajo ločeno (MFS) leta 2020; pragi znašajo 628.300 USD in 314.150 USD za MFJ oziroma MFS leta 2021.

Razpon dohodkov drugih stopenj do naslednjega najvišjega praga je naslednji:

• 35% za dohodek samskega in MFS, ki presega 207.350 USD leta 2020 in 209.425 USD leta 2021 (414.700 USD za MFJ leta 2020 in 418.850 USD leta 2021)
• 32% za samski dohodek in prihodke MFS, ki presegajo 163.300 USD leta 2020 in 164.925 USD leta 2021 (326.600 USD za MFJ leta 2020 in 329.850 USD leta 2021)
• 24% za dohodek samskega in MFS, ki presega 85.525 USD leta 2020 in 86.375 USD leta 2021 (171.050 USD za MFJ leta 2020 in 172.750 USD leta 2021)
• 22% za dohodek samskega in MFS, ki presega 40.125 USD leta 2020 in 40.525 USD leta 2021 (80.250 USD za MFJ leta 2020 in 81.050 USD leta 2021)
• 12% za dohodek samskega in MFS, ki presega 9.875 USD leta 2020 in 9.950 USD leta 2021 (19.750 USD za MFJ leta 2020 in 19.900 USD leta 2021)

Najnižja stopnja je 10% za samske posameznike in zakonske pare, ki vložijo ločeno in katerih dohodek znaša 9.875 USD ali manj v letu 2020 (9.950 USD ali manj leta 2021). Za poročene osebe, ki skupaj vložijo vlogo, skupni dohodek v letu 2020 ne sme presegati 19.750 USD (19.900 USD ali manj leta 2021).

Za tiste, ki se prijavljajo kot glava družine (HOH), prag dohodka je enak kot pri samskih v 37%, 35%in 32%razredih leta 2020. Leta 2021 je le 37% prag enak za samske in HOH, medtem ko se spodnji oklepaji zelo nekoliko razlikujejo.

V drugih oklepajih HOH so pragi dohodka za leto 2020 85.501 do 163.300 USD v 24 -odstotnem razredu; 53.701 do 85.500 USD v 22 -odstotnem razredu; 14.101 do 53.700 USD v 12 -odstotnem razredu; in do 14.100 USD v 10 -odstotnem razredu.

Prag dohodka HOH za leto 2021 znaša 209.401 do 523.600 dolarjev v 35 -odstotnem razredu, 164.901 do 209.400 dolarjev v 32 -odstotnem razredu, od 86.351 do 164.900 USD v 24 -odstotnem oklepaju, 54.201 USD do 86.350 USD v 22% oklepaju, 14.201 USD do 54.200 USD v 12% oklepaju in do 14.200 USD v 10% nosilec.

Kapitalski dobički

Prag dohodka za dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov se je tudi povečal na naslednje ravni za leto 2020:

• 0% za dohodek posameznikov in MFS do 40.000 USD, do 80.000 USD za MFJ in do 53.600 USD za HOH
• 15% za enojni dohodek od 40.001 do 441.450 USD, 80.001 do 496.600 USD za MFJ, 40.001 do 248.300 USD za MFS in 53.601 do 469.050 USD za HOH
• 20% za enojni dohodek nad 441.450 USD, več kot 496.600 USD za MFJ, več kot 248.300 USD za MFS in več kot 469.050 USD za HOH

Leta 2021 bodo ravni:

• 0% za dohodek samskega in MFS do 40.400 USD, do 80.800 USD za MFJ in do 54.100 USD za HOH
• 15% za samski dohodek od 40.401 do 445.850 USD, 80.001 do 501.600 USD za MFJ, 40.401 do 250.800 USD za MFS in 54.101 do 473.750 USD za HOH
• 20% za enojni dohodek nad 445.850 USD, več kot 501.600 USD za MFJ, več kot 250.800 USD za MFS in več kot 473.750 USD za HOH

Odbitki

Standardni odbitek za vložitev zakonske zveze se skupaj dvigne na 24.800 USD za davčno leto 2020 (25.100 USD leta 2021). Za zavezance za samske davke in poročene posameznike, ki vložijo ločeno, se standardni odbitek dvigne na 12.400 USD za leto 2020 (12.550 USD leta 2021). Za vodje gospodinjstev bo standardni odbitek 18.650 USD za davčno leto 2020 (18.800 USD leta 2021).

The alternativni minimalni davek (AMT) znesek oprostitve za posamezne vložnike za davčno leto 2020 znaša 72.900 USD in se začne postopoma odpravljati pri 518.400 USD (leta 2021 bo to 73.600 USD, postopno opuščanje pri 523.600 USD). Za poročene pare, ki skupaj vložita vlogo, je znesek oprostitve AMT 113.400 USD, ki se začne postopno opuščati pri 1.036.800 USD (leta 2021 je 114.600 USD postopno opustitev pri 1.047.200 USD).

Zakon CARES dovoljuje 300-odstotni odbitek "nad črto" za denarne prispevke v dobrodelne namene, če pri vložitvi leta 2021 vzamete standardni odbitek. Poleg tega za tiste, ki razčlenjujejo, zakon odpravlja 60% omejitev prilagojenega bruto dohodka (AGI) za denarne prispevke. Posamezniki se lahko odločijo za odbitek donacij do 100% svojega AGI 2020. Opomba: Donacije donatorskim skladom in podpornim organizacijam niso ustrezne.

Upokojitveni načrti

Omejitev prispevkov za zaposlene, ki sodelujejo v pokojninskih načrtih delodajalcev, kot so 401 (k) s, 403 (b) s, večina 457 načrtov in zvezne vlade Varčevalni načrt varčevanja (TSP) se je za leti 2020 in 2021 povečal na 19.500 USD, v letu 2019 na 19.000 USD. Omejitev dohodaka za zaposlene, stare 50 let in več, se je v letih 2020 in 2021 povečala na 6500 USD, v primerjavi s 6000 USD v letu 2019. Omejitev prispevkov za SIMPLE pokojninske račune se je za leta 2020 in 2021 zvišala na 13.500 USD, v letu 2019 na 13.000 USD.

Davčni zavezanci lahko odštejejo prispevke za a tradicionalna IRA če izpolnjujejo določene pogoje. Če je davčni zavezanec ali njihov zakonec med letom poklicni pokojninski načrt vključen v delo, se lahko odbitek zmanjša ali postopoma odpravi. Če za davkoplačevalca ali njegovega zakonca ne velja pokojninski načrt, ki ga sponzorira delodajalec, postopne opustitve odbitka ne veljajo.Obsegi postopne opustitve za leto 2020 so naslednji:

• Za zavezance za samske davke, ki jih zajema pokojninski načrt na delovnem mestu, je obseg postopne opustitve 65.000 do 75.000 USD leta 2020 (66.000 USD do 76.000 USD leta 2021).
• Za MFJ, kjer zakonec, ki prispeva IRA, je zajet v načrtu upokojitve na delovnem mestu, je obseg postopne opustitve od 104.000 do 124.000 USD v letu 2020 (105.000 do 125.000 USD leta 2021).
• Za prispevke IRA, ki niso zajeti v pokojninskem načrtu na delovnem mestu, vendar so poročeni z osebo, ki je zavarovana, odbitek se postopoma odpravi, če je dohodek para leta 2020 med 196.000 in 206.000 USD (198.000 do 208.000 USD 2021).
• Za poročenega posameznika, ki vloži ločeno napoved, za katerega velja pokojninski načrt na delovnem mestu, se obseg postopne opustitve ni predmet letne prilagoditve življenjskih stroškov in v obeh letih 2020 ostaja od 0 do 10.000 USD in 2021.

Prispevkov Roth IRA ni mogoče odbiti; poleg tega obstajajo omejitve dohodka glede zneska, ki ga lahko prispevate v Roth IRA. Obseg opuščanja dohodka za davkoplačevalce, ki prispevajo k a Roth IRA znaša od 124.000 do 139.000 USD za samske in vodje gospodinjstev leta 2020 (od 125.000 do 140.000 USD leta 2021). Za poročene pare, ki skupaj vložita prijavo, se razpon postopne opustitve dohodka leta 2020 giblje od 196.000 do 206.000 USD (leta 2021 od 198.000 do 2018.000 USD).

Omejitev dohodka za varčevalca (imenovano tudi kredit za prispevke za upokojitev) za delavce z nizkimi in zmernimi dohodki znaša 65.000 USD za zakonske pare, ki skupaj vložijo vlogo leta 2020 (66.000 USD leta 2021), 48.750 USD za glave gospodinjstev leta 2020 (49.500 USD leta 2021) in 32.500 USD za samske in poročene posameznike, ki se bodo ločeno prijavili leta 2020 (33.000 USD v 2021).

Umiki in posojila sklada za upokojence

Če se boste leta 2020 iz svojega kvalificiranega pokojninskega sklada kvalificirali za distribucijo, povezano s koronavirusom (CRD), zanj ne bo veljala 10-odstotna kazen za predčasni umik. Distribucija bo obdavčljiva, vendar se lahko davki porazdelijo na tri leta, namesto da bi v celoti zapadli v letu umika. Če sredstva v treh letih vrnete nazaj v načrt, se bo to štelo za prevračanje in ni obdavčljivo.

Nova pravila so vam omogočala tudi, da vzamete posojilo v višini do 100.000 USD ali znesek v pokojninskem načrtu, ki ga sponzorira vaš delodajalec (kar je manjše). Poleg tega, če že imate neporavnano posojilo, lahko odložite plačila posojila za največ eno leto. (Obresti se bodo nabirale.)

Zahtevane minimalne distribucije (RMD)

Zahtevane minimalne distribucije (RMD) za IRA in načrte z določenimi prispevki, kot sta delitev dobička in načrti 401 (k), se za leto 2020 opustijo. To vključuje vaš prvi RMD, če ste v letu 2019 dopolnili 70½ let. Za pridobitev te izjeme vam ni treba izpolnjevati pogojev za CRD. Če ste RMD že prejeli leta 2020, ga lahko v 60 dneh vrnete nazaj v načrt in odložite plačilo davkov na znesek.

Krediti

Najvišje davčno leto 2020 zasluženi zaslužek (EIC) znaša 6.660 USD za davkoplačevalce, ki izpolnjujejo pogoje in imajo tri ali več kvalificiranih otrok (6.728 USD leta 2021).

Novo pravilo "vpogleda v preteklost" davkoplačevalcem omogoča, da se odločijo, da bodo svoje podatke o dohodku iz leta 2019 uporabili za ugotavljanje svoje upravičenosti do zasluženega dohodka. Kredit in dodatni davek na otroka, če je njihov zasluženi dohodek leta 2020 nižji od zasluženega dohodka za leto 2019 in s tem povzroči večji kredit.

Za davčno leto 2020 je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (MAGI) znesek, ki ga poročeni skupni vlagatelji uporabljajo za določitev zmanjšanja kredit za vseživljenjsko učenje znaša 118.000 USD, postopoma pa se zniža na 138.000 USD (119.000 USD do 139.000 USD leta 2021). Za vlagatelje enot in vodje gospodinjstev je obseg postopne opustitve MAGI od 59.000 do 69.000 USD za leto 2020 in 2021.Dobropisa ne morete uveljavljati, če ste poročeni posameznik, ki vloži ločeno vlogo.

Poraba za zdravje

Za davčna leta 2020 in 2021 je dolarska meja za znižanje plač zaposlenih za prispevke k zdravju prilagodljiv račun porabe (FSA) znaša 2.750 USD, kar je 50 USD več od omejitve za leto 2019.

Za davčno leto 2020 bodo udeleženci, ki imajo samopostrežno kritje v a zdravniški varčevalni račun (MSA), mora načrt imeti letni odtegljaj, ki ni manjši od 2.350 USD, vendar ne več kot 3.550 USD (2.400 do 3.600 USD leta 2021). Za samokritično kritje je najvišji znesek izdatkov iz lastnih žepov 4750 USD (4800 USD leta 2021). Za udeležence z družinsko pokritostjo je letni odbitek 4750 USD, odbitni znesek pa ne sme presegati 7 100 USD (4800 USD do 7 150 USD leta 2021). Za družinsko kritje je omejitev izdatkov 8.650 USD za davčno leto 2020 (8.750 USD leta 2021).

Nepremičnine in darila

Premoženje zapustnikov, ki umrejo leta 2020, ima osnovni znesek izključitve 11,58 milijona dolarjev, v primerjavi z 11,4 milijona dolarjev za posestva zapustnikov, ki so umrli leta 2019. Leta 2021 se bo znesek izključitve povzpel na 11,7 milijona dolarjev.

Letna izključitev za darila znaša 15.000 USD za koledarski leti 2020 in 2021, enako kot za koledarsko leto 2019.

Spodnja črta

Z inflacijskimi prilagoditvami IRS naj bi zvezni davki ostali v skladu z inflacijo se splača poznati najnovejše številke, s katerimi lahko premišljeno načrtujete davčno leto 2020 in onstran.