Kateri zakoni urejajo 401(k) s?

Načrt 401 (k) je načrt pokojninskega varčevanja, ki ga ponujajo številni ameriški delodajalci. Zaposleni, ki se prijavi na a 401 (k) se strinja, da se odstotek pred obdavčitvijo od vsake plače odšteje in vloži neposredno v upravljano podjetje pokojninski račun, njihov delodajalec pa lahko dodeli del ali celoten prispevek do določenega zneska odstotek. Zaposleni lahko izbira med številnimi naložbenimi možnostmi, običajno vzajemnimi skladi, varčevalcu pa nudijo davčne ugodnosti.

Načrte 401(k) urejajo različni zvezni in državni predpisi, ki vplivajo na vse, od načina njihovega upravljanja do načina oglaševanja. Ti načrti so poimenovani po delu ZDA. Internal Revenue Code. Vendar pa so pravice potrošnikov v zvezi z načrti 401(k) bolj odvisne od dveh ključnih delov zakonodaja—Zakon o varnosti dohodka zaposlenih ob upokojitvi (ERISA) in Uredba o pripravi vsake skupnosti za upokojitev Enhancement Act (SECURE).

V tem priročniku si bomo na kratko ogledali vsak del zakonodaje in kako vpliva na račune 401(k).

Zgodnji dnevi

Prvi načrti 401 (k) segajo v čas, ko je kongres leta 1978 sprejel Zakon o prihodkih. Ta zakon je vključeval določbo – poimenovano po oddelku 401(k) zakonika o notranjih prihodkih – ki je zaposlenim omogočila neobdavčen način odloga nadomestil iz bonusov ali delniških opcij. Zakon je začel veljati 1. 1, 1980. Šele naslednje leto pa je davčna uprava izdala pravila, ki so zaposlenim dovolila, da prispevajo k svojim načrtom 401 (k) prek odtegljajev od plače. Ta določba je sprožila široko uvedbo načrtov 401(k) v zgodnjih 1980-ih in je bila v veliki meri odgovorna za njihovo splošno sprejetje danes.

Treba je omeniti, da 401(k) nikoli ni bil zasnovan tako, da bi bil vseobsegajoča rešitev za upokojitev. V času, ko je bil prvič oblikovan 401(k), so številnim zaposlenim ponudili pokojninske načrte z določenimi prejemki, za katere mnogi analitiki trdijo, da so boljši tako za zaposlene kot za delodajalce. Po poročilu Congressional Report Service iz leta 2021 ima le 15 % zaposlenih v zasebnem sektorju dostop do pokojninskega načrta v primerjavi z 68 % zaposlenih v državnem in lokalnem javnem sektorju. Istega leta je Pension Rights Center poročal, da ima 30 % starejših Američanov pokojnino.

Zakon o pokojninskem dohodku zaposlenih (ERISA)

Drug nenavaden vidik načrtov 401(k) je, da številne njihove glavne določbe ureja zakon, ki je začel veljati, preden je obstajala določba 401(k) – zakon ERISA iz leta 1974.

ERISA je zvezni zakon, ki ščiti pokojninska sredstva ameriških delavcev. Zakon je izvajal pravila, ki kvalificirani načrti mora slediti, da zagotovi ta načrt fiduciarjev ne zlorabljajte sredstev načrta. V času sprejetja zakona je bila večina pokojninskih računov računov z določenimi prejemki in ne računov 401 (k); vendar zakon zdaj zajema veliko različnih pokojninskih vozil, vključno z načrti 401 (k).

ERISA navaja, da morajo skrbniki načrtov 401(k) redno obveščati udeležence o njihovih funkcijah in financiranju. Določa tudi minimalne standarde za sodelovanje, odmerjanje, nabiranje zaslužkov in financiranje ter določa, kako dolgo mora oseba delati, preden upravičeni do sodelovanja v načrtu kopičijo ugodnosti in imajo pravico do teh ugodnosti, ki je ni mogoče izgubiti. Prav tako daje udeležencem pokojninskega načrta pravico do tožbe za ugodnosti in kršitve fiduciarne dolžnosti. ERISA je uveljavljena s strani Uprave za varnost zaposlenih (EBSA), enote Ministrstvo za delo (DOL).

Zakon SECURE

Naslednja večja posodobitev tega načina 401 (k) Načrti so prišli z Zakonom o pripravi vsake skupnosti za povečanje upokojitve iz leta 2019, bolj znanim kot Zakon SECURE.

Ta zakon je vseboval številne določbe, ki so subtilno spremenile način delovanja načrtov 401(k), od katerih so o mnogih razpravljali že leta. John Lowell, aktuar iz Atlante in svetovalec pri družbi October Three Consulting, je leta 2020 povedal Društvu za upravljanje s človeškimi viri, da "velikemu Zakon SECURE je mešanica številnih majhnih pobud pokojninske politike,« ki pa močno spreminjajo, kako delodajalci zagotavljajo pokojninsko varčevanje. načrti.

To dejanje je bilo odgovor na zaznano krizo v ameriškem pokojninskem sistemu. Po podatkih ameriškega urada za statistiko dela, objavljenih marca 2019, je le 56 % odraslega civilnega prebivalstva sodelovalo v pokojninskem načrtu na delovnem mestu.

V odgovor je cilj zakona SECURE olajšati malim delodajalcem vzpostavitev 401 (k) s povečanjem zgornje meje, pod katero lahko delavce samodejno vključijo v pokojninske načrte »varnega pristana« od 10 % plače do 15%. Tudi:

• Zagotavlja najvišjo davčno olajšavo v višini 500 USD na leto delodajalcem, ki ustvarijo načrt 401(k) ali SIMPLE IRA s samodejno vključitvijo.
• Omogoča podjetjem, da prijavijo zaposlene s krajšim delovnim časom, ki delajo bodisi 1000 ur na leto bodisi že tri zaporedna leta s 500 urami dela.
• Spodbuja sponzorje načrtov, da vključijo rente kot možnost v načrte na delovnem mestu, tako da zmanjšajo svojo odgovornost, če zavarovalnica ne more izpolniti svojih finančnih obveznosti.
• Pomika nazaj starost, pri kateri morajo doseči udeleženci pokojninskega načrta zahtevane minimalne distribucije (RMD) od 72 do 73 za lastnike računov, rojene med letoma 1951 in 1959, in 75 za tiste, rojene leta 1960 ali pozneje.
• Omogoča uporabo davčno ugodno 529 računov za kvalificirano odplačilo študentskega posojila (do 10.000 $ letno).
• Omogoča dvige 5000 USD brez kazni z računov 401(k) za kritje stroškov rojstva ali posvojitve otroka.
• Spodbuja delodajalce, da vključijo več rent v načrte 401(k), tako da odstranijo strah pred pravnimi odgovornosti, če ponudnik rente ne zagotovi, in tudi od njih ne zahteva, da izberejo načrt z najcenejšimi stroški. (To bi lahko bilo nekaj takega dvorezen meč. Zaposleni bodo morali te možnosti še posebej natančno preučiti.)

Na splošno je bila to najobsežnejša prenova določb 401(k) od njihovega začetka leta 1980. Posledično se Američani še naprej zanašajo na račune 401(k) kot osnovno sredstvo za upokojitev.

Spodnja črta

Za račune 401(k) velja veliko zakonov in predpisov. Ti računi so poimenovani po delu ameriškega zakonika o notranjih prihodkih in so bili prvič na voljo leta 1980. ERISA je bila sprejeta leta 1974 in zagotavlja pravice potrošnikom, katerih sredstva so vložena v pokojninske račune, vključno z računi 401 (k). SECURE, sprejet leta 2019, je bil namenjen narediti račune 401(k) bolj prilagodljive in spodbuditi tako delodajalce kot zaposlene, da se zanje prijavijo. Čeprav račun 401(k) nikoli ni bil namenjen nadomestitvi načrtov z določenimi prejemki, je večina delodajalcev postopoma odpravila pokojnine in breme pokojninskega varčevanja prenesla na zaposlene.