Kaj je oddelek 7702 Davčnega zakonika ZDA?

Kaj je oddelek 7702?

Oddelek 7702 davčnega zakonika ameriške službe za notranje prihodke (IRS) določa, kaj zvezna vlada meni, da je zakonita pogodba o življenjskem zavarovanju in se uporablja za ugotavljanje, kako so prihodki obdavčeni.

Izkupiček politik, ki ne ustreza opredelitvi vlade, se obdavči kot navaden dohodek. Izkupički iz resničnih pogodb o življenjskem zavarovanju so davčno ugodni.

Oddelek 7702 se uporablja za pogodbe o življenjskem zavarovanju, izdane po letu 1984.

Razumevanje oddelka 7702

Pred sprejetjem oddelka 7702 je zvezna davčna zakonodaja pri obdavčitvi polic življenjskih zavarovanj sprejela precej prostoročen pristop. Prednosti smrti prejemniki življenjskih zavarovanj so bili oproščeni davka na dohodek, vsi dobički, ki so nastali v okviru police v času trajanja zavarovanca, pa niso bili obdavčeni kot dohodek.

Čeprav se zdi ta ugodna davčna obravnava na prvi pogled razumna - vlada ni želela, da bi obdavčevali udove v stiski in otroci - težave nastanejo, ko je sistem mogoče namestiti, na primer pri prenosu drugih vrst naložbenih računov kot življenjskih zavarovanj izdelki.

Da se to ne bi zgodilo, je oddelek 7702 ustvaril seznam zahtev, ki se uporabljajo za zagotovitev, da so le pristne življenjske zavarovalne police so bile deležne ugodne davčne obravnave in ne naložbenih vozil, ki so se prikrila kot njih.

Zahteve oddelka 7702

Življenjsko zavarovanje mora opraviti enega od dveh testov: test kopičenja denarne vrednosti (CVAT) ali smernica premium in test koridorja (GPT).

Test kopičenja denarne vrednosti

Test kopičenja denarne vrednosti določa, da vrednost predaje gotovine pogodbe "ne sme v nobenem trenutku preseči neto enotne premije, ki bi jo bilo treba v tem času plačati za financiranje prihodnjih ugodnosti po pogodbi."

To pomeni, da bi znesek denarja, ki bi ga zavarovanec lahko iztržil iz police, če bi ga preklical (pogosto imenovan tudi element »prihranka« življenjsko zavarovanje v denarni vrednosti) ne more biti večji od zneska, ki bi ga zavarovalec plačal za nakup police z enim samim pavšalnim zneskom, brez pristojbin.

Guideline Premium in Corridor Test

Premija po smernicah in preskus koridorja zahtevata, da "vsota premij, plačanih po takšni pogodbi, nikoli ne presega premije po smernicah" omejitev za ta čas. "To pomeni, da zavarovanec v polico ne more vplačati več, kot bi bilo potrebno za financiranje njenega zavarovanja ugodnosti.

Če življenjska zavarovalna polica ne opravi nobenega od teh testov, oddelek 7702 (g) določa, da se bo dohodek po pogodbi obravnaval kot običajen dohodek za to leto in se ustrezno obdavčil. Z drugimi besedami, lastnik pogodbe bo izgubil ugodno davčno obravnavo resnične police življenjskega zavarovanja.