Razumevanje pravil za pokojninske načrte z določenimi zaslužki
Pokojninski načrti z določenimi zaslužki so kvalificirani pokojninski načrti, ki udeležencem načrta ob upokojitvi zagotavljajo fiksne in vnaprej določene zaslužke.Načrti so priljubljeni pri zaposlenih, ki ob upokojitvi uživajo varnost fiksnih nadomestil, vendar so izpadli naklonjenost delodajalcev, ki zdaj namesto njih dajejo prednost načrtom z določenimi prispevki, saj delodajalcev ne stanejo toliko denar.
Kljub temu načrti z določenimi zaslužki niso v celoti šel pot dodo. Ker so lahko zapletene, je pomembno razumeti pravila, ki jih določa Urad za notranje prihodke (IRS), in zvezni davčni zakonik.
Ključni obroki
- Pokojninske načrte z določenimi zaslužki financira delodajalec iz dobička podjetja in na splošno ne zahtevajo prispevkov zaposlenih.
- Višina dajatev vsakega posameznika je običajno povezana z njihovo plačo, starostjo in dolžino zaposlitve v podjetju.
- Če je delavec upravičen do nadomestil, mora delati določen čas v podjetju, ki ponuja načrt.
- V večini primerov zaposleni prejema fiksno nadomestilo vsak mesec do smrti, ko se plačila ustavijo ali pa se v manjšem znesku dodelijo zakoncu zaposlenega, odvisno od načrta.
Kako deluje pokojninski načrt z določenimi zaslužki
Pokojninski načrt z določenimi zaslužki od delodajalca zahteva letne prispevke na pokojninski račun zaposlenega. Skrbniki načrta najamejo aktuarja za izračun prihodnjih zaslužkov, ki jih mora načrt plačati zaposlenemu, in zneska, ki ga mora delodajalec prispevati za zagotavljanje teh ugodnosti. Prihodnji prejemki na splošno ustrezajo trajanju dela zaposlenega v podjetju ter plači in starosti zaposlenega.
Na splošno k načrtu prispeva le delodajalec, nekateri načrti pa lahko zahtevajo tudi prispevek zaposlenih. Za prejemanje ugodnosti iz načrta mora zaposleni običajno ostati v podjetju določeno število let. To zahtevano obdobje zaposlitve je znano kot pridobitev obdobje.
Zaposleni, ki zapustijo podjetje pred koncem obdobja pridobitve pravice, lahko prejmejo le del ugodnosti. Ko zaposleni doseže upokojitveno starost, ki je opredeljena v načrtu, običajno dobi življenje renta. Na splošno imetnik računa prejema plačilo vsak mesec, dokler ne umre.
Podjetja ne morejo za nazaj znižati zneskov dajatev za pokojninske načrte z določenimi zaslužki, vendar to ne pomeni, da so ti načrti zaščiteni pred propadom.
Primeri pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki
Ena vrsta načrtov z določenimi zaslužki bi lahko plačevala mesečni dohodek, ki je enak 25% povprečnega mesečnega nadomestila, ki ga je zaposleni zaslužil v času svojega delovanja v podjetju.V skladu s tem načrtom bi zaposleni, ki je letno zaslužil povprečno 60.000 USD, prejel 15.000 USD letnih prejemkov, ali 1.250 USD vsak mesec, začenši z upokojitvijo (opredeljeno v načrtu) in konča, ko ta posameznik umrl.
Druga vrsta načrta lahko izračuna zaslužke na podlagi storitev zaposlenega v podjetju.V tem scenariju lahko delavec prejme 100 USD na mesec za vsako leto dela v podjetju. Nekdo, ki je delal 25 let, bi ob upokojitvi prejel 2500 USD na mesec.
Spremembe pri izplačilih prejemkov
Vsak načrt ima svoja pravila o tem, kako zaposleni prejemajo zaslužke. V čista življenjska renta, na primer, delavec prejema fiksne mesečne dajatve, ki se začnejo ob upokojitvi in končajo, ko umrejo. Preživeli ne prejemajo nadaljnjih plačil. V kvalificirano skupno in preživninsko rento, delavec prejema fiksna mesečna plačila, dokler ne umre, nato pa preživeli zakonec še naprej prejema nadomestila v višini najmanj 50% zaslužkov zaposlenega, dokler zakonec ne umre.
Nekateri načrti ponujajo pavšalno plačilo, pri katerem zaposleni ob upokojitvi prejme celotno vrednost načrta, zaposlenemu ali preživelim pa se ne izplačajo več. Ne glede na obliko ugodnosti zaposleni plačujejo davke, delodajalec pa za prispevke k načrtu dobi davčno olajšavo.
Definirane koristi vs. Načrti z določenimi prispevki
V načrtu z določenimi prispevki zaposleni financirajo načrt z lastnim denarjem in prevzamejo tveganje vlaganja. Načrti z določenimi zaslužki pa niso odvisni od donosa naložb.Zaposleni vedo, kaj lahko pričakujejo ob upokojitvi. Zvezna vlada ne zavaruje načrtov z določenimi prispevki Korporacija za zagotavljanje pokojninskih prejemkov (PBGC), vendar trenutno zavaruje odstotek načrtov z določenimi zaslužki.
Zvezne davčne zahteve
IRS je ustvarila pravila in zahteve da delodajalci oblikujejo načrte z določenimi zaslužki. Podjetje katere koli velikosti lahko vzpostavi načrt, vendar mora letno vložiti obrazec 5500 s seznamom B. Poleg tega mora podjetje najeti vpisanega aktuar določiti raven financiranja svojega načrta in podpisati seznam B.
Poleg tega podjetja ne morejo retroaktivno znižati koristi. Podjetja, ki ne prispevajo minimalnih prispevkov k svojim načrtom ali ne prispevajo presežnih prispevkov, morajo plačati zvezne trošarine. IRS prav tako ugotavlja, da načrti z določenimi zaslužki na splošno ne smejo deliti storitev med udeleženci pred 62 letom starosti, vendar lahko takšni načrti udeležencem izposojajo denar.