Zakonska opredelitev opcijske zaloge
Kaj je zakonska opcija delnic?
Zakonska delniška opcija je vrsta delniška možnost zaposlenih (ESO), ki za razliko od nekvalificiranih ali nestatutarnih delniških opcij daje udeležencem dodatno davčna ugodnost. To vrsto nadomestila zaposlenim lahko primerjamo s spodbudnimi delniškimi opcijami (ISO), ki se izročijo le najvišjemu vodstvu za ohranitev ali nagrajevanje uspešnosti.
Ključni obroki
- Zakonske delniške opcije so vrsta nadomestila za delnice zaposlenih, ki mora priti skupaj z načrtom, ki označuje, koliko možnosti je dodeljeno katerim zaposlenim.
- Zakonske delniške opcije ponujajo dodatno davčno ugodnost, ki je ne ponujajo nekvalificirane ali nestatutarne delniške opcije.
- Zaposleni morajo uveljavljati zakonsko določene delniške opcije po obdobju pridobitve pravice, ki je lahko tudi 10 let po prejemu.
- Njihovo izvajanje ne povzroči takojšnjega prijavljivega obdavčljivega dohodka.
Razumevanje zakonskih delniških opcij
Mnogi delodajalci svojim zaposlenim ponujajo ugodnosti, kot so zakonske delniške opcije. Imenuje se tudi kot
spodbudne delniške opcije (ISO), se uporabljajo kot način za privabljanje potencialno novih zaposlenih ali spodbujanje obstoječih zaposlenih, da ostanejo v podjetju.V bistvu podjetje del svojega dobička deli z zaposlenimi. To daje sodelujočemu osebju dodatno spodbudo, da zagotovi uspeh podjetja, hkrati pa prejema dodatno obliko nadomestila poleg redne plače.
Zakonske zahteve glede zalog
Zakonske delniške opcije zahtevajo načrtni dokument, ki jasno opredeljuje, koliko možnosti je treba dati zaposlenim. Ti zaposleni morajo svoje možnosti uveljaviti v 10 letih od prejema.
Možnost je vadbena ali udarna cena ne sme biti nižja od tržne cene delnice v času dodelitve opcije. Poleg tega zakonske delniške opcije ni mogoče prodati najmanj eno leto po datumu uveljavitve in dve leti po datumu dodelitve opcije.
Preden lahko zaposleni uporabi te možnosti, obstaja pridobitev obdobje, ki mora miniti. To obdobje je običajno daljše od nekvalificirane delniške opcije, sicer se davčne posledice povečajo.
Možnosti se izdajo na dan podelitve, vendar je datum, ko lahko zaposleni uveljavljajo svoje pravice do nakupa opcij, datum izvršitve.
Obdavčitev zakonskih delniških opcij je lahko nekoliko zapleteno. Izvajanje zakonsko določenih delniških opcij ne bo povzročilo takojšnjega prijavljivega obdavčljivega dohodka zaposlenega, kar je ena glavnih prednosti te vrste opcije. Davek na kapitalski dobiček se pozneje plača na razliko med uresničeno in prodajno ceno. Ta vrsta možnosti velja tudi za eno izmed prednostnih postavk za alternativni minimalni davek.
Glede na Služba notranjih prihodkov (IRS), ko delodajalci svojim zaposlenim odobrijo zakonske opcije delnic, zaposleni običajno ne vključijo nobenega zneska v svoj bruto dohodek, ko prejmejo ali uveljavijo možnost. Kljub temu lahko zaposleni, ki prejmejo zakonsko delniško opcijo, spadajo pod alternativni minimalni davek za leto, v katerem se izvajajo njihove zakonske delniške opcije.
Zakonske delniške opcije lahko sprožijo alternativni minimalni davek za leto, v katerem se izvajajo.
Davčni vidiki
Ko se zaloge, pridobljene z uporabo opcije, kasneje prodajo, jih bo imel zaposleni obdavčeni dohodki ali posledično odbitna izguba. To je običajno ocenjeno kot a kapitalski dobiček ali izguba. Predpostavka je, da bo cena delniške opcije nižja od tržne cene v času uveljavljanja opcije, kar bi zaposlenemu omogočilo, da bi lahko prodalo sredstvo za dobiček.
Če zaposleni ne izpolnjuje posebnih zahtev glede obdobja imetja-to pomeni, da je delnice prodal preden mine eno leto od datuma izvršitve - dohodek od te prodaje je treba obravnavati kot običajen dohodek. Ta znesek je dodan tudi osnove zaloge, da bi izračunajte izgubo ali dobiček pri prodaji zalog.
Z načrtom nakupa zalog zaposlenih, potem ko se delnice, pridobljene z uporabo opcije, prvič prenesejo ali prodajo, zaposleni morajo od svojega delodajalca predložiti obrazce, ki vsebujejo podatke za določitev navadnega in kapitalskega dohodka, ki mora biti poročali.