Določitev mladoletnika kot upravičenca IRA

Ljudje pogosto prepuščajo premoženje mladoletnim osebam, vendar je dobra ideja, da je mladoletnik upravičenec IRA? Navsezadnje obstaja veliko načinov, kako dati sredstva tistim, ki jim želite pustiti zapuščino. Lahko pustite opredmetena sredstva, na primer avtomobile, hiše ali drugo premoženje - ali likvidna sredstva, na primer denar ali vrednostne papirje.

Vendar pa bo starost osebe, ki ji pustite to premoženje, pogosto odvisna od oblike in pogojev, pod katerimi prejema nepremičnino. Tu je nekaj prednosti in potencialnih pasti zapuščanja Račun za upokojitev posameznika (IRA)) mladoletniku.

Zakaj izbrati mladoletnika kot upravičenca IRA?

Obstaja več razlogov, zakaj bi se donator lahko odločil, da bo IRA podelil upravičencu, ki še ni dopolnil polnoletnosti. Eno najbolj očitnih je, da lahko IRA zagotovijo veliko večjo prilagodljivost kot na primer varčevalne obveznice. Prav tako podedovanih IRA ni treba uporabiti za visoko šolstvo ali kateri koli drug poseben namen, da bi se izognili obdavčitvi.

Pomembne spremembe zakonodaje, ki vplivajo na manjše upravičence

Upoštevajte, da so se v skladu z zakonom o vzpostavitvi vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (SECURE), sprejetim decembra 2019, zahteve za podedovane IRA precej spremenile. Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) "Zakon o VARNOSTI zahteva, da se celotno stanje na računu udeleženca razdeli v 10 letih.

Obstaja izjema za preživelega zakonca, otroka, ki ni dopolnil polnoletnosti, invalida ali kronično bolna oseba ali oseba, ki ni več kot 10 let mlajša od računa zaposlenega ali računa IRA lastnik. "Teh pet izjem velja za upravičeni imenovani upravičenci (EDB)), edinstveno klasifikacijo upravičencev pokojninskih računov, ki je nastala na podlagi Zakona o VARNOSTI.

Zato večina upravičencev IRA ni več dovoljena raztegniti the zahtevane minimalne distribucije (RMD)) glede na pričakovano življenjsko dobo upravičenca. Stretch IRA je bila običajna strategija načrtovanja nepremičnin, ki se je uporabljala, ko je lastnik računa umrl decembra 2019 ali prej. Smiselno je bilo prepustiti IRA mladoletnim, ker je njihova pričakovana življenjska doba daljša, zato bi imeli več časa, da bi podedovana sredstva povečali med jemanjem RMD.

10-letno pravilo

Od januarja 2020 mora večina upravičencev zneske po načrtu ali IRA razdeliti do konca desetega koledarskega leta po letu smrti zaposlenega ali lastnika IRA. Po 10-letnem pravilu v enem letu ni več zneska RMD, dokler se sredstva ob koncu desetega leta v celoti izčrpajo.

Upravičenec bi lahko na primer 10 let vsako leto dvignil dosleden znesek, različen znesek vsako leto ali počakajte do zadnjega dne, da dvignete celoten znesek (skupaj z vsemi dobički, doseženimi v desetih letih) obdobje). Poleg tega v skladu z IRS "novo 10-letno pravilo velja ne glede na to, ali udeleženec umre pred, na ali po zahtevanem datumu začetka (RBD), zdaj stara 72 let. "

Izjema od desetletnega pravila

Vendar, kot je navedeno zgoraj, obstaja izjema od 10-letnega pravila za otroka upravičenca, ki še ni dopolnil polnoletnosti-običajno med 18. in 21. letom, odvisno od države.Zaradi poenostavitve bomo v nadaljevanju članka uporabili starost 18 let. Izjema od 10-letnega pravila velja samo za mladoletnega otroka lastnika računa (ne za njegovega vnuka ali drugega sorodnega ali nepovezanega mladoletnika).

Otrokov lastnik, ki ni dopolnil 18 let, lahko z lastno pričakovano življenjsko dobo dvigne z dednega računa za upokojitev. Ko pa mladoletni otrok dopolni 18 let, se ne šteje več za EDB. Takrat velja 10-letno pravilo v zvezi z zahtevami za umik za imenovanega upravičenca začeti, upravičenec pa bi imel čas do decembra. 31. desetega leta po 18. rojstnem dnevu, da dvignejo vsa sredstva s podedovanega računa za upokojitev.

Primeri podedovanih IRA

Marca 2020 je umrl Alex, samohranilec enega otroka. Svojega osemletnega sina Timmyja so označili za edinega upravičenca do 1,5 milijona ameriških dolarjev IRA. Timmy je kot Alexov otrok upravičen do posebne obravnave upravičenega imenovanega upravičenca. Timmy bo imel najmanj 20 let (18 let - 8 let + 10 -letna omejitev) in največ 28 let, če bo pridobil kvalificirano visokošolsko izobraževanje (26 let - 8 let + omejitev 10 let), da umakne vsa sredstva iz podedovanega IRA.

Druga možnost je, da predpostavimo, da Beverly svojo 10-letno vnukinjo Robin imenuje za edino upravičenko svoje IRA v višini 2 milijona dolarjev. Januarja 2021 je Beverly umrl. Robin-ker niso neposredni otrok lastnika računa-velja za imenovanega upravičenca in zato zanj velja pravilo 10 let. V naslednjih 10 letih bodo morali z računa dvigniti vsa sredstva.

Težave z lastništvom

Splošno pravo narekuje, da je treba za zaščito mladoletnikov v takih okoliščinah sprejeti nekatere pravne ukrepe. Mladoletni ne morejo imeti v lasti kakršne koli pravne lastnine. Eden od načinov za to je imenovanje skrbnika ali konservatorja, ki bo v njihovem imenu upravljal nepremičnino do polnoletnosti. Imenovanje skrbnika je vaša odgovornost. Če tega ne storite, vas bo sodišče imenovalo - in to bi lahko bil nekdo, ki ima morda zelo različne predstave o tem, kako bi morali upravljati in vlagati račun.

Temu imenovanju ni mogoče ubežati, saj zakon prepoveduje IRA skrbniki od neposrednega ravnanja z mladoletnimi osebami v kakršni koli vlogi. Samo oporoka vam ne bo odpravila tega problema, ker oporoka obravnava le verjetno premoženja, IRA pa so izvzete iz zapuščine.

Eden od mladoletnih staršev ali drug sorodnik lahko zaprosi za sodišče skrbništvo, če se ne dogovorite za termin, vendar je to lahko drago, dolgotrajno in na koncu popolnoma nepotrebno. Prav tako lahko postane dolgotrajna pravna bitka, če sta se mladoletnikova starša ločila in oba zahtevata skrbništvo nad računom.

Možnosti za IRA

Upravičenec lahko prejema IRA na nekaj različnih načinov.

Skrbniški račun

Ena od možnosti je, da distribucije postavite na skrbniški račun, na primer a UGMA ali a UTMA račun. Lahko pa bi prišlo do škodljivih davčnih posledic za mladoletne skrbnike (kdor koli mladoletnika trdi, da je odvisen od njega davčni obračun), če je dohodek mladoletne osebe nad določeno stopnjo, saj mora skrbnik plačati davek na presežek na svojem vrhu mejna davčna stopnja. 

To daje mladoletnemu izključno skrbništvo nad premoženjem pri polnoletnosti, starosti, pri kateri mnogi mladi odrasli niso pripravljeni zbrati velike vsote denarja. Poleg tega sredstev UGMA / UTMA ni treba uporabljati izključno za visokošolske namene.  

529 načrt

Druga možna rešitev je, da denar vložite v 529 načrt, ki omogoča, da sredstva rastejo brez davkov, dokler se ne uporabijo za plačilo stroški kvalificiranega visokošolskega izobraževanja. Če pa se mladoletnik odloči, da ne bo nadaljeval fakultetne izobrazbe, se lahko ta načrt zavrne.

Skladi za zbiranje in vodenje

Bolj celovita (čeprav draga) rešitev je lahko zamenjava a nepreklicno živo zaupanje kot upravičenca za IRA, pri čemer je mladoletnik naveden kot upravičenec do sklada. Skrbnik bi bil nato imenovan za skrbnika. Ena od prednosti je, da vam zaupanje omogoča podajanje posebnih navodil, kako želite, da skrbnik ravna z distribucijami IRA za mladoletne.

V ta namen lahko uporabite več vrst skladov. Kanalski sklad bi preusmeril distribucijo neposredno od IRA do mladoletnega, tako da zaupanje ni obdavčeni (položaju, ki se mu želite izogniti, kadar koli je to mogoče, saj so stopnje davka na zaupanje trenutno med najvišji).

Če ima mladoletnik posebne potrebe, je lahko primerno zbiranje zaupanja. Čeprav ta ureditev ohranja denar znotraj sklada, da se obdavči po višjih stopnjah zaupanja, je zagotavlja tudi, da bo denar porabljen v korist mladoletne osebe, verjetno tudi potem, ko pridejo odraslost.

Spodnja črta

Če želite svojo IRA prepustiti mladoletnemu upravičencu, lahko izbirate med več možnostmi. Odnos mladoletnika do vas ima zdaj velik vpliv na čas izplačila upravičencev in njihovo možnost dostopa do sredstev.

Preverite pri svojem skrbniku IRA, kakšne so njegove zahteve glede te zadeve. Če vaših želja ni mogoče uresničiti zgolj z imenovanjem upravičencev ali imenovanjem skrbnikov, potem razmislite o uporabi zaupanja, da zagotovite, da mladoletnik prejme distribucijo IRA na način, ki ste ga vi navedite.