Davčne ugodnosti zakonca

Če ste poročeni in vložite a skupna davčna napoved, vaša zvezna davčna stopnja je lahko nižja od stopnje neporočene osebe. To je le en primer načinov, kako ameriški davčni zakoni pišejo zakonskim parom več ugodnosti od tistih, ki jih prejemajo drugi posamezniki. Enako velja za pokojninske načrte, ki ponujajo več ugodnosti tistim, ki so se odločili. Te ugodnosti so še posebej pomembne za zakonce, ki niso zaposleni in podpirajo poroko na finančno manj očitne načine, kot sta vodenje gospodinjstva in vzgoja otrok.

Zakonci IRA za zakonce brez dela

Zakonca IRA je preprosto tipična Roth ali tradicionalna IRA, ki jo uporabljajo poročeni pari. Upoštevajte, da to niso skupni računi. Vsaka IRA je ustanovljena v imenu posameznega zakonca. Tako za leti 2020 kot za leto 2021 uporaba strategije zakonske zveze IRA dopušča, da se pari, ki so poročeni, skupaj prijavijo prispevajo 12.000 USD (6.000 USD za vsakega) IRA na leto - ali 14.000 USD (7.000 USD za vsakega), če so stari 50 let ali več do 

nadomestni prispevek določba.

Ena od zahtev glede upravičenosti za prispevek k IRA je, da morate imeti obdavčljivo odškodnino. Vendar obstaja izjema za poročene posameznike, ki nimajo obdavčljive odškodnine in ki skupaj z zakoncem vložijo skupno davčno napoved naredi imajo obdavčljive zaslužke. Zakonca, ki ima obdavčljivo nadomestilo, je dovoljeno narediti a zakonca IRA prispevek k IRA nepravičnega zakonca, pod pogojem, da sta zaslužila vsaj toliko dohodka, kolikor prispevata k (in svojemu) IRA svojega zakonca.

Nadzor nad oznakami upravičencev

Lastnik računa za upokojitev lahko na splošno določi katero koli stranko kot upravičenca do svojega računa za upokojitev. Toda v nekaterih primerih, če je lastnik računa poročen, se mora njihov zakonec strinjati z imenovanjem, če zakonec ni edini primarni upravičenec računa za upokojitev. To zagotavlja, da vaš zakonec ne določi nekoga drugega za sprejem smrti z njihovih pokojninskih računov brez vašega dovoljenja.

Zahteve upravičencev do kvalificiranega načrta

Če ima vaš zakonec premoženje v kvalificiran načrt račun, na primer 401 (k), vas morajo označiti za edinega primarnega upravičenca. Skrbniki načrta na splošno ne sprejmejo imenovanja upravičencev, razen če je zakonec edini primarni upravičenec ali privoli v nadomestno imenovanje, privolitev pa mora potrditi notar ali načrt predstavnik.

Oznake upravičencev v državah premoženja Skupnosti

Skupno premoženje je na splošno opredeljeno kot premoženje, pridobljeno med zakonsko zvezo. Če lastnik IRA živi v premoženje skupnosti država, soglasje zakonca je običajno potrebno, če lastnik IRA za primarnega upravičenca IRA določi katero koli stranko razen zakonca. Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington in Wisconsin so države v lasti skupnosti.Aljaska ima zakon o vključitvi, ki prebivalcem omogoča tako ravnanje s premoženjem.Preverite pri davčnem odvetniku, ali v vaši državi veljajo tudi naslednja pravila:

• Če prebivate v državi lastnine skupnosti in se nameravate poročiti in svojega novega zakonca ne želite imenovati za upravičenca vaše IRA pred poroko, boste morda želeli ločiti premoženje IRA pred poroko in po poroki.
• Podedovane IRA običajno niso opredeljene kot last skupnosti in za soglasje zakonca morda ni potrebno imenovati nekoga drugega kot vašega zakonca kot primarnega upravičenca.

Preprečevanje distribucij brez soglasja zakonca

Pogosto udeleženci pokojninskega načrta izčrpavajo svoje pokojninsko premoženje brez vednosti zakoncev. To je lahko uničujoče razodetje za zakonca, ki je računal na ta sredstva za financiranje upokojitvenih let para. Če so sredstva v a z določenimi zaslužki, ciljna korist, oz pokojninski načrt za nakup denarja, izčrpanost teh sredstev verjetno ne bo prišla brez vednosti zakonca, ker jih je na splošno treba razdeliti v obliki kvalificirana skupna in preživela renta (QJSA), razen če se udeleženec in zakonec pisno ne strinjata, da prejemata distribucijo v drugi obliki.

Izjeme veljajo za sredstva, ki jih je treba razdeliti iz načrta, vključno z presežni prispevki, zahtevane minimalne distribucijein zneske, ki jih je mogoče unovčiti brez privolitve udeleženca. V večini primerov je zneske mogoče unovčiti brez privolitve udeleženca, če je njihovo natečeno stanje po načrtu 5000 USD ali manj.

Čeprav pravila QJSA vedno veljajo za vse pokojninske načrte z določenimi zaslužki, ciljnimi zaslužki in nakupom denarja, to ne velja za deljenje dobička in 401 (k) načrte. Namesto tega pravila QJSA veljajo za te načrte le, če je načrt zasnovan tako, da vključuje te možnosti. Nekateri dokumenti o delitvi dobička in načrti 401 (k), kot so prototipi, so zasnovani tako, da delodajalcem omogočajo, da se odločijo, ali želijo, da za načrt veljajo pravila QJSA.

Z dednim premoženjem ravnajte kot z lastnim

Če podedujete sredstva pokojninskega načrta, so vaše možnosti razdeljevanja sredstev na splošno naslednje:

• Razporedite sredstva na svoje pričakovana življenjska doba. (Opomba: Če je na računu za upokojitev več upravičencev, je pričakovana življenjska doba najstarejšega upravičenca se uporabi, razen če se sredstva razdelijo na ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu lastnika umre. Če do takrat pride do razdelitve, lahko vsak upravičenec izrabi svojo pričakovano življenjsko dobo.) Izplačila se morajo začeti do 31. decembra v letu, ki sledi letu, ko umre lastnik računa za upokojitev.
• Razporedite sredstva na podlagi petletno pravilo.
• Pospešite razdeljevanje katerega koli od zgoraj naštetih sredstev do pavšalnega plačila.

Če lastnik računa za upokojitev umre na RBD ali po njem:

• Razporedite premoženje glede na pričakovano življenjsko dobo ali pričakovano življenjsko dobo zapustnika, kar je daljše.
• Pospešite razdeljevanje do razdeljevanja celotnega stanja v enkratnem znesku.

Če ste zakonski upravičenec pokojnega lastnika računa za upokojitev, so vam na voljo zgoraj opisane možnosti, vendar imate tudi naslednje možnosti:

Če lastnik računa za upokojitev umre pred RBD:

• Če se odločite za razdelitev premoženja glede na pričakovano življenjsko dobo, vam ni treba začeti deliti do leta, ko bi zapustnik, če bi živel, dopolnil 70 let.
• Ti lahko prevrni se znesek vašega IRA ali drugega upravičenega pokojninskega načrta in vam ga ni treba začeti deliti, dokler ne dopolnite 72 let. V tem primeru bi distribucije temeljile na enotni tabeli življenjske dobe, ki predvideva, da imate upravičenca ne več mlajši od 10 let ali skupna tabela pričakovane življenjske dobe, če se ponovno poročite z nekom, ki je več kot 10 let mlajši od vas so. Te tabele pričakovane življenjske dobe najdete v publikaciji IRS 590-B.

Če lastnik računa za upokojitev umre na RBD ali po njem:

• Znesek lahko prenesete na svoj IRA ali drug upravičen pokojninski načrt in vam ni treba začeti z distribucijo, dokler ne dopolnite 72 let. Podobno kot zgoraj bi lahko za izračun zneskov RMD uporabili enotno ali skupno tabelo.

Spodnja črta

Večina ugodnosti, obravnavanih v tem članku, je namenjenih zaščiti zakoncev, vključno s tistimi, ki nimajo redno zaposluje, vendar zagotavlja druge oblike družinske podpore, medtem ko drugi zakonec dela pri ustvarjanju dohodka delo. Če ne delate na plačanem delovnem mestu in želite financirati svojo IRA, razmislite o uporabi dohodka svojega zakonca kot obdavčljivega nadomestila. Poleg tega, če ste usposobljeni udeleženec načrta ali lastnik IRA, se pri skrbniku načrta preverite, ali morate za distribucijo in posojila pridobiti soglasje svojega zakonca. Preverite tudi pri skrbniku IRA, ali potrebujete soglasje svojega zakonca, če se odločite, da boste nekoga drugega imenovali za primarnega upravičenca vaše IRA.