Obdavčitev nekvalificiranih odloženih načrtov nadomestil

Nekatera podjetja svojim zaposlenim ponujajo možnost odložitve dela plač do upokojitve prek tako imenovanega a nekvalificirano odloženo nadomestilo (NQDC) načrt. Načrt se lahko ponudi poleg kvalificirane upokojitve ali namesto nje, na primer načrta 401 (k).

Načrti so ponavadi na voljo kot vrsta dodatka višjim vodstvenim delavcem, ki lahko povečajo dovoljene prispevke v kvalificirani pokojninski načrt podjetja. V načrtu NQDC se tako odškodnina kot tudi davki nanjo odlagajo do poznejšega datuma.

Včasih se imenujejo načrti 409 (a) po oddelku davčnega zakonika ZDA, ki to ureja.

Če razmišljate o takšni možnosti, bi morali razumeti, kako boste obdavčeni s tem denarjem in dobičkom, ki ga bo prinesel v prihodnjih letih.

Kako so obdavčeni načrti NQDC

Vsako plačo, bonuse, provizije in druga nadomestila, za katere se strinjate, da jih boste odložili po NQDC načrt ni obdavčen v letu, v katerem ga zaslužite. (Znesek odloga se lahko zabeleži v obrazec W-2, ki ga prejmete vsako leto, kot oznaka Y v polju 12.)

Ko boste odškodnino dejansko prejeli, boste obdavčeni. To bi moralo biti nekoč po upokojitvi, razen če izpolnjujete pravila za drug sprožilni dogodek, ki je dovoljen po načrtu, na primer invalidnost. Izplačilo odloženega nadomestila bo poročano na obrazcu W-2, tudi če takrat niste več zaposleni.

Obdavčeni ste tudi od zaslužka, ki ga dobite pri odlogah, ko vam jih izplačajo. Stopnja donosa je določena s pogoji načrta. Lahko se na primer ujema z donosnostjo indeksa Standard & Poors 500.

Ko je nadomestilo na zalogi ali v možnostih

Kadar se nadomestilo plača pri delnicah in delniških opcijah, veljajo posebna davčna pravila. V takih primerih se davki ne bodo dolgovali, dokler delnice ali opcije delnic niso vaše, da jih prodate ali podarite, kot se odločite.

Vendar pa boste morda želeli to odškodnino prijaviti takoj. IRS to imenuje volitve po oddelku 83 (b). Prejemniku omogoča, da vrednost nepremičnine poroča kot dohodek, pri čemer vsa prihodnja apreciacija preraste v kapitalski dobiček, ki bi ga lahko obdavčili po ugodni davčni stopnji.

Če ne opravite volitev v skladu z oddelkom 83 (b), boste dolžni davke na premoženje in njegovo povečanje v času prejema.

IRS ima vzorec 83 (b) obrazecki se lahko uporabi za poročanje o tem nadomestilu namesto za odlog.

Davčne kazni za zgodnje razdelitve

Če dvignete denar iz načrta NQDC pred upokojitvijo ali če ni prišlo do nobenega drugega sprejemljivega "sprožilnega dogodka", obstajajo velike davčne posledice.

• Takoj ste obdavčeni za vse odložitve po načrtu, tudi če ste prejeli le del tega.
• Obdavčeni ste na obresti po stopnji, ki je za odstotno točko višja od kazni za premalo plačila. Od decembra Leta 2020 je bila stopnja premalo plačanih 3%, zato bi bila obdavčljiva obrestna mera 4%.
• Za odlog plačate 20 -odstotno kazen.

Kako to vpliva na davke FICA

Davek na socialno varnost in zdravstveno zavarovanje (FICA na vašem W-2) se plača za nadomestilo, ko je zasluženo, tudi če se odločite za odlog.

To je lahko dobro zaradi zgornje meje plač za socialno varnost. Vzemite ta primer: Recimo, da je leta 2019 vaša odškodnina znašala 150.000 USD, pravočasno pa ste se odločili, da odložite še 25.000 USD. Za davčno leto 2019 so bili zaslužki, ki so del socialne varnosti FICA, omejeni na 132.900 USD. Tako 42.100 USD skupnega nadomestila za leto ni predmet davka FICA.

Ko se odloženo nadomestilo izplača, recimo ob upokojitvi, se davek FICA ne bo odštel.

Je vredno?

Nekvalificirani odloženi odškodninski načrt, če vam je na voljo, je lahko dolgoročno velika korist. Vlagate denar za svojo prihodnost, hkrati pa odlašate z davki na zaslužek. To bi vam moralo prinesti večje kopičenje zaslužka.

Ko pa začnete pobirati odloženo odškodnino, bo prišel dan obračuna. Bodite pripravljeni na vpliv, ko zadene.