Kdaj moram izpolniti obrazec D IRS?

Davkoplačevalcem v ZDA je na voljo vrsta davčnih obrazcev in urnikov, ki jih je treba izpolniti in vključiti v davčne napovedi le, če so izpolnjeni določeni pogoji ali merila. Tukaj si podrobneje ogledamo Razpored D, ki se uporablja za poročanje kapitalskih dobičkov ali izgub Službi notranjih prihodkov (IRS).

Kdo mora vložiti seznam D: kapitalski dobički in izgube?

Na splošno morajo davčni zavezanci, ki imajo kratkoročne kapitalske dobičke, kratkoročne kapitalske izgube, dolgoročne kapitalske dobičke ali dolgoročne kapitalske izgube, te podatke sporočiti o Razpored D, an IRS obrazec, ki spremlja obrazec 1040. Razpored D ni namenjen samo poročanju o kapitalskih dobičkih in izgubah iz naložb.

Razpored D se uporablja tudi za poročanje o kapitalskih dobičkih ali izgubah iz lastništva v partnerstvu, družbi S, nepremičnini ali skrbništvu. Tudi davkoplačevalci, ki imajo prenosov kapitalskih izgub iz prejšnjih let za poročanje o teh podatkih uporabite seznam D. Uporaba davčna programska oprema lahko olajša ugotovitev, ali je potreben seznam D, in ga dokonča, če je tako.

IRS zlasti razlikuje med kratkoročnimi kapitalskimi dobički ali izgubami, ki so v posesti manj kot eno leto, in dolgoročnimi kapitalskimi dobički ali izgubami, ki so v posesti več kot eno leto. Samo kratkoročne izgube se lahko uporabijo za izravnavo kratkoročnih dobičkov in dolgoročne izgube za dolgoročne koristi. Zabeležene izgube, ki presegajo vse dobičke, so lahko upravičene preneseno naprej in se nanašajo na davke za naslednje leto.

Izpolnjevanje seznama D: Kapitalski dobički in izgube

Vsote iz seznama D se prenesejo v obrazec 1040, kjer se skupaj z drugimi podatki obrazca 1040 uporabijo za določitev davčni zavezanecSkupni letni davčna obveznost.

Razpored D vsebuje navodila, ki vam pomagajo zbrati podatke o tekočem letu kapitalsko sredstvo prenos in prenos kapitalske izgube iz prejšnjega leta. Ta navodila in prazen obrazec lahko dobite tudi na spletnem mestu IRS. Spodaj je na voljo vzorčna slika.

Glede na vašo davčno situacijo vam lahko seznam D naloži, da pripravite in prenesete podatke iz drugih davčnih obrazcev.

• Obrazec 8949 če prodajate naložbe ali svoj dom
• Obrazec 4797 če prodajate poslovno nepremičnino
• Obrazec 6252 če imate prihodke od prodaje na obroke
• Obrazec 4684 če imate žrtev ali izgubo tatvine
• Obrazec 8824 če ste opravili podobno izmenjavo

Razpored D je na voljo na spletnem mestu IRS. 

Posebni premisleki

Za namene Dodatka D IRS meni, da je kapitalsko sredstvo biti skoraj vsako osebno (tj. neposlovno) premoženje, na primer hiša, pohištvo, vozilo, delnice ali obveznice.IRS pa od davkoplačevalcev ne zahteva, da za poročanje uporabljajo seznam D kapitalski dobiček ali izgubo od prodaje svojega doma, če sta dva od petih stanovala v domu kot primarno prebivališče letih pred prodajo in če je bil kapitalski dobiček 250.000 USD ali manj za zavezance posameznike ali 500.000 USD ali manj za davkoplačevalci poročena skupaj.

Razpored D od davkoplačevalcev zahteva, da poročajo o prodajni ceni svoje naložbe ali lastniškega deleža, o njeni nabavni ali drugi podlagi in o vseh prilagoditvah dobička ali izgube. Davčni zavezanci lahko te podatke običajno dobijo pri Obrazec 1099-B, ki je plačnik mora prijaviti pri IRS za namene poročanja in kopijo poslati v prejemnik plačila. Razpored D razvršča transakcije glede na to, ali so kratkoročne (za eno leto ali manj) ali dolgoročne (za daljše kot eno leto), ker sta obe kategoriji transakcij obdavčeni po različnih stopnjah, pri čemer imajo dolgoročni kapitalski dobički nižjo stopnjo.