Kar najbolje izkoristite delniške opcije zaposlenih

Z leti so delniške opcije zaposlenih postale vse pogostejši način zaposlovanja višje zaposlenih in jim dajejo občutek lastništva v podjetju. Po podatkih Nacionalnega centra za lastništvo zaposlenih se je število delavcev, ki imajo možnosti izbire, od konca osemdesetih let povečalo za devetkrat.

Dejansko so delniške opcije, ki vam dajejo pravico do nakupa delnic po vnaprej določeni ceni na prihodnji datum, lahko dragocen sestavni del vašega celotnega kompenzacijskega paketa. Če pa želite kar najbolje izkoristiti, je pomembno razumeti, kako delujejo in kako jih obravnavajo za davčne namene.

Razumevanje osnov

Prednost delniške opcije je možnost nakupa delnic v prihodnosti po fiksni ceni, tudi če je tržna vrednost pri nakupu višja od tega zneska. Vaša zmožnost uveljavljanja vaših možnosti je določena z razporedom pridobitve, ki navaja število delnic, ki jih zaposleni lahko kupi na določene datume pozneje.

Delodajalec vam lahko na primer podeli 1.000 delnic, eno leto kasneje pa 250 delnic. To pomeni, da imate pravico izkoristiti 250 od 1.000 prvotno podeljenih delnic. Leto pozneje se pridobi še 250 delnic itd. Urnik dodelitve vključuje tudi Datum veljavnosti. Takrat zaposleni v skladu s pogodbo nima več pravice do nakupa delnic podjetja.

Cena, po kateri lahko zaposleni kupi delnice, je znana kot izvršilna cena. V večini primerov gre zgolj za tržno vrednost delnice na dan podelitve. Če se cena delnice do trenutka, ko ste jo dobili, poveča, se upošteva vaša možnost "v denarju, "Kar pomeni, da lahko delnice kupite po nižji ceni, kot so zdaj vredne.

Vrste delniških opcij

Obstajata dve glavni vrsti delniških opcij za zaposlene-nekvalificirane delniške opcije (NSO) in spodbujevalne delniške opcije (ISO). Ena razlika med njimi je upravičenost. Podjetja lahko prvega dodelijo zaposlenim, svetovalcem in svetovalcem; ISO pa lahko prejmejo samo zaposleni. Največja razlika pa je v tem, kako se na dan izvajanja obravnavajo za davčne namene.

V primeru NSO nastane račun takoj, ko uveljavite možnost. Razlika med izvršilno ceno in pošteno tržno vrednostjo delnic je v tem letu predmet običajnih davkov na dobiček.

Recimo, da imate možnosti z vadbeno ceno 10 USD za delnico, ki se je do takrat, ko ste jih uveljavile, dvignila na 30 USD. Davek na dobiček bi plačali 20 USD na delnico.

Ko pozneje prodate delnice, je za vsako nadaljnje zvišanje prodajne cene upoštevana ugodnejša stopnja kapitalskih dobičkov. Recimo, da so zrasli na vrednost 55 USD na delnico, ko ste jih prodali dve leti kasneje. Dolgoročno stopnjo kapitalskih dobičkov bi plačali 25 USD na delnico (čeprav bi plačali višja kratkoročna obrestna mera če ste jih prodali v enem letu od nakupa).

ISO običajno veljajo za zaposlene bolj ugodne, deloma tudi zato, ker datum izvršitve ni obdavčljiv dogodek (čeprav morajo zaposleni z višjimi zaslužki spremeniti alternativni minimalni davek ali AMT, prilagoditev glede na razliko med trenutno tržno ceno in izvršilno ceno).

Namesto tega se poravnate z IRS, ko dejansko prodate svoje delnice. Če imate delnice v lasti več kot eno leto, boste plačali davek na dolgoročni dobiček od razlike med izvršilno ceno in morebitno prodajno ceno. Če torej v prejšnjem primeru uporabimo iste cene, bi plačali davek na dobiček od kapitala 45 USD na delnico (55 USD prodajne cene minus 10 USD izvršilne cene).

Da bi dobili prednostno davčno obravnavo, morajo ISO imeti dve leti od datuma, ko so bili odobreni, in najmanj eno leto od datuma izvajanja. V nasprotnem primeru pride do »diskvalificirajočega razpolaganja«, razlika med ceno nepovratnih sredstev in tržno vrednostjo na dan izvrševanja pa je obdavčena z običajnim davkom na dobiček.

Upoštevajte datum poteka

Delniške opcije ne trajajo večno. Običajno obstaja razpored dodelitve, ki traja od enega do štirih let, čeprav imajo nekateri zaposleni do 10 let. In če iz kakršnega koli razloga zapustite podjetje, pa naj bo to zaradi odpuščanja, odstopa ali upokojitve, imate morda le 90 dni časa, da jih uporabite.

Če imate na voljo možnosti denarja, morate ravnati precej pred datumom poteka. Nekateri zaposleni preprosto pozabijo na rok ali počakajo na odločitve čim dlje v upanju, da se bo cena še zvišala. Ta strategija pa se lahko obrne.

Če ste v nekaj tednih po izteku in se delnice trgujejo nad ceno izvajanja, je verjetno čas za ukrepanje. Zadnja stvar, ki jo želite storiti, je, da možnosti potečejo in postanejo ničvredne.

Naj bo vaš portfelj raznolik

Velikodušne ugodnosti delniške opcije se zagotovo ne pritožujejo. Ima pa veliko tveganje - možnost, da bo preveč vašega premoženja vezano v eno samo delnico.

Na splošno se želite izogniti, da bi bilo več kot 10% do 15% vašega portfelja vezano na določeno podjetje. Če bi organizacija padla v težke čase, ne bi bili dovolj raznoliki, da bi ublažili udarec.

Če prestopite ta prag, bi lahko razmišljali o tem, da bi vsako leto prodali dovolj zalog, da bi svoje gnezdo zaščitili pred prekomernim tveganjem nestanovitnosti. Za upoštevanje nihanj na trgu razmislite o razdelitvi prodaje na vrsto transakcij v nekaj tednih ali mesecih, zlasti pri večjih zneskih. Ta dohodek lahko nato uporabite za povečajte svoje prispevke 401 (k) in IRA.

Spodnja črta

Delniške opcije zaposlenih so lahko dragocen del vašega kompenzacijskega paketa, še posebej, če delate v podjetju, katerega delnice so v zadnjem času narasle. Če želite v celoti izkoristiti prednosti, se prepričajte, da uveljavljate svoje pravice, preden potečejo, in razumejte davčni učinek svojih odločitev.