Uvod v načrte nakupa zalog zaposlenih - ESPP

Določitev načrta nakupa zalog zaposlenih - ESPP

ESPP omogočajo delavcem, da na preprost in priročen način kupijo delnice svojih delodajalcev z uporabo po obdavčitvi odbitki plač. So morda najpreprostejša oblika nakupa zalog, ki se danes uporablja.

Zunaj plač in plač je ena od običajnih metod kompenziranja zaposlenih v današnjem poslovnem okolju nakup delnic podjetij. The Načrt nakupa zalog zaposlenih (ESPP) ponuja zelo preprosto metodo, ki zaposlenim omogoča, da sčasoma sodelujejo pri splošni dobičkonosnosti delodajalca.

Kvalificirano vs. Nekvalificirani načrti

ESPP lahko razdelimo v dve kategoriji: kvalificirane in nekvalificirane. Kvalificirani ESPP so najpogostejša vrsta načrtov in so podobni svojim kvalificiranim sorodnikom v areni pokojninskega načrta, saj se morajo držati predpisanih meril za upravičenost IRS. Kvalificirane načrte je treba potrditi z glasovanjem delničarji preden se lahko izvedejo, in vse udeleženci načrta imajo enake pravice v načrtu. Njihova ponudba ne sme presegati 27 mesecev, popust na ceno delnice pa ne sme presegati 15%.

Nekvalificirani načrti so veliko enostavnejši in zanj ne veljajo pravila, ki se nanašajo na kvalificirane načrte, vendar v teh načrtih ni nobene davčne ugodnosti. Preostali oddelki tega člena se zato nanašajo le na kvalificirane načrte.

Ključni datumi in pogoji

Zaposleni, ki se odločijo za sodelovanje v svojem podjetju ESPP, lahko to storijo šele po začetku ponudbenega obdobja. To obdobje se vedno začne na dan ponudbe, kar ustreza datumu podpore za delniška možnost načrte. Plačna lista za udeležence se nato začnejo odbitki do datuma nakupa (dan, ko so delnice podjetja dejansko kupljene). Obdobja ponudbe so lahko zaporedna ali se prekrivajo; tisti v zadnji kategoriji bodo zaradi različnih datumov nakupa pogosto imeli različne nakupne cene.

Večina obdobij ponudbe ima več datumov nakupa, ki nastopijo na koncu več obdobij nakupa, na primer a načrt s triletnim obdobjem ponudbe, ki ga sestavljajo štiri obdobja nakupa, ki se končajo s štirimi nakupi datumi. Če bi se obdobje ponudbe začelo januarja. 1, potem bi prvo obdobje nakupa trajalo šest mesecev in se končalo 1. julija, drugo obdobje nakupa pa bi se končalo decembra. 31, pri čemer se ta vzorec nadaljuje v naslednjih dveh letih.

Postopek vpisa in mehanika načrta

Zaposleni se morajo prijaviti za vpis v načrt na naslednji razpoložljivi datum ponudbe. V vlogi bodo navedli znesek, ki ga želijo prispevati k načrtu (ki je običajno omejen na približno 10% njihove plače za domov). Prispevki so omejeni tudi na 25.000 USD na koledarsko leto s strani IRS, ne glede na omejitve, ki jih naloži delodajalec.Po vsakem plačilnem obdobju se zaposleni odložijo ločeni računi do datuma nakupa. Zaloga se nato vodi na ločenih računih za vsakega zaposlenega prenosni agent ali borznoposredniške družbe, dokler ne prodajo svojih delnic in poberejo izkupička.

Potencialni dobiček

Številni ESPP svojim zaposlenim omogočajo odkup njihovih delnic z 10 do 15 -odstotnim popustom Tržna vrednostin jim tako omogoči trenutek kapitalski dobiček ko prodajo. Poleg tega imajo številni načrti tudi določbo o "pogledu nazaj", ki načrtu omogoča uporabo zaključka cena delnice podjetja datuma ponudbe ali datuma nakupa, kar je nižje. To ima lahko velik vpliv na količino dobička, ki jo udeleženci uresničijo. Delodajalci lahko določijo lastno politiko, da zaposlenim dovolijo, da med datumi nakupa umaknejo sredstva iz načrta ali spremenijo višino prispevkov.

Upravičenost

Kvalificirani ESPP prepovedujejo udeležbo v načrtu vsem osebam, ki imajo v lasti več kot 5% delnic družbe, načrt pa je dovoljen onemogočiti udeležbo pri načrtovanju tudi nekaterim kategorijam zaposlenih, na primer vsem, ki so v podjetju delali manj kot eno leto. Vsi drugi zaposleni morajo biti brezpogojno upravičeni do načrta.

Davčna obravnava

Pravila, ki urejajo obdavčitev prihodkov od ESPP, so lahko v nekaterih primerih precej zapletena in tukaj je zajeta le njihova poenostavljena različica. Na splošno davčno obravnavo prodaje delnic ESPP urejajo štirje dejavniki:

• Trajanje skladiščenja zalog
• Cena, po kateri so delnice dejansko kupljene, upoštevajoč popust
• The zaključna cena delnic na dan ponudbe
• Zaključna cena delnice na dan nakupa

ESPP uporabljajo obdobja zadrževanja ki so zelo podobni načrtom drugih delniških opcij. Za kvalificirane ESPP bodo delnice, ki bodo prodane vsaj eno leto po datumu nakupa in dve leti po datumu ponudbe, deležne ugodne davčne obravnave. Prodaja delnic, ki izpolnjuje ta merila, je znana kot kvalificirane dispozicije, medtem ko so tisti, ki ne izpolnjujejo teh meril, označeni kot diskvalificirajoča.

Kvalificirane dispozicije

Udeleženci, ki izpolnjujejo pogoje imetništva za kvalificirane dispozicije, bodo spoznali dve vrsti obdavčeni dohodki (ali izgube), vendar se nič od tega ne poroča do leta prodaje. Znesek popusta, dodeljen v načrtu (na primer 15%), se poroča kot navaden dohodek. Preostanek je razvrščen kot dolgoročni kapitalski dobiček.

Diskvalifikacijske dispozicije

Ta vrsta dispozicijo veliko več prihodkov od prodaje šteje za navaden dohodek. The prodajalec mora šteti razliko med zaključno ceno delnice na dan nakupa in diskontirano nakupna cena kot navaden dohodek. To je zelo kratek povzetek davčnih pravil, ki se nanašajo na ESPP. Mehanika, kako lahko ta dela delujejo v mnogih primerih dokaj tehnične narave in udeleženci se morajo za nasvet obrniti na davčnega strokovnjaka temo.

Druge prednosti ESPP

Tako kot vse druge vrste načrti lastništva delnic zaposlenih, ESPP lahko pomagajo motivirati delovno silo in zaposlenim zagotoviti dodatna sredstva za nadomestilo, ki ne prihajajo v celoti iz lastnega žepa podjetja. ESPP so tudi sorazmerno enostavni za upravljanje in vzdrževanje, zaposlene pa lahko navadijo, da redno prihranijo denar, še posebej, ker so vsi prispevki v te načrte izvzeti iz Socialna varnost in davek Medicare. Prav tako zaposlenim omogočajo, da delnice prodajo pred upokojitvijo, kar lahko prepreči, da bi njihovi portfelji močno porasli tehtano v delnicah podjetja.

Spodnja črta

Delodajalci, ki iščejo sorazmerno preprost način, da svoje zaposlene odkupijo pri nakupu delnic podjetja, bi morali pozorno pogledati ESPP. Ti načrti ponujajo preprostost in likvidnost z minimalnimi upravnimi stroški. Za več informacij o teh načrtih se obrnite na svoj davčni oz finančni svetovalec, ali vaš HR predstavnik.