Kako deluje sistem mejne davčne stopnje?
The mejna davčna stopnja je stopnja davčnih dohodkov, ki nastanejo pri vsakem dodatnem dolarju dohodka. Ker se mejna davčna stopnja zvišuje, davkoplačevalec na koncu zasluži manj denarja na zasluženi dolar, kot ga zadrži za prej zaslužene dolarje.
Davčni sistemi, ki uporabljajo mejne davčne stopnje, uporabljajo različne davčne stopnje za različne ravni dohodka; ker se dohodek povečuje, se obdavči po višji stopnji. Pomembno pa je opozoriti, da vsi dohodki niso obdavčeni po eni stopnji, temveč po številnih stopnjah, ko se premika po razponu mejnih davčnih stopenj.
Cilj mejne stopnje je preložiti večji del bremena na pleča najbogatejših davkoplačevalcev, hkrati pa olajšati breme tistih z najnižjimi dohodki.
Ključni obroki
- Mejna davčna stopnja je stopnja davčnih dohodkov, ki nastanejo pri vsakem dodatnem dolarju dohodka.
- Drugi davčni sistem, ki se uporablja v sodobni ekonomiji, je pavšalni davek, kjer in tisti z nizkimi dohodki plačujejo enak odstotek svojega dohodka v davkih.
- Čeprav lahko zaslužek več denarja poveča stopnjo dohodnine, bo večji dohodek še vedno obdavčen na več kot eni ravni.
- V Združenih državah se mejne davčne stopnje gibljejo od 10% na najnižjem koncu do največ 37%.
- V nasprotju s splošnim prepričanjem višji dohodkovni razred nikoli ne bo povzročil izgube čistega dohodka. Vsaka mejna davčna stopnja se uporablja samo za dohodek v tem posebnem davčnem razredu.
Mejna davčna stopnja ZDA
Služba za notranje prihodke vsako leto objavi posodobljen urnik za davčne razrede, potem ko se prilagodi inflaciji in drugim dejavnikom. Spodaj je navedenih sedem davčnih razredov:
| Mejni davčni razredi in zvezne davčne stopnje, 2021. | |||
|---|---|---|---|
| Mejna davčna stopnja | Za samske posameznike/ poročeni, vloženi ločeno | Poročena skupaj | Vodje gospodinjstev. |
| 10% | Do 9.950 dolarjev | Do 19.900 dolarjev | Do 14.200 dolarjev |
| 12% | 9.950 do 40.525 USD | 19.9010 $ do 81.050 $ | 14.200 do 54.200 dolarjev |
| 22% | 40.525 USD do 86.375 USD | 81.050 do 172.750 USD | 54.200 USD do 86.350 USD. |
| 24% | 86.375 USD do 164.925 USD | 172.750 do 329.850 USD | 86.350 do 164.900 USD. |
| 32% | 164.925 USD do 209.425 USD | 329.850 USD do 418.850 USD | 164.900 do 209.400 USD |
| 35% | 209.425 USD do 523.600 USD | 418.850 do 628.300 USD | 209 400 USD do 523 600 USD |
| 37% | Več kot 523.600 USD | Več kot 628.300 USD | Več kot 523.600 USD |
Davek od dobička se izračuna na podlagi statusa vložitve davka (poročen ali ločen) in obdavčljivega dohodka posameznika. Velja vsaka davčna stopnja samo na dohodek v tem davčnem razredu-posameznik, ki se preseli v višji razred, nikoli ne bo izgubil denarja v dohodku po obdavčitvi. Samska oseba bo plačala 10% svojega dohodka pod 9.950 USD, 12% vseh prihodkov med 9.950 USD in 40.525 USD itd.
Te številke predstavljajo le zvezne davke na dohodek. Državne in lokalne oblasti lahko uvedejo svoje dohodnine z različnimi mejnimi davčnimi razredi.
Pavšalni davčni sistem
Drugi davčni sistem, ki se uporablja v sodobni ekonomiji, je pavšalni davki. Pri pavšalnih davkih se stopnja ne spreminja, ne glede na dohodek posameznika. Ne glede na to, koliko človek zasluži, bodo obdavčeni po enakem odstotku. Podporniki pavšalnih davkov trdijo, da je ta sistem pošten, ker obdavčuje vse posamezniki in podjetja po enaki stopnji, namesto da bi upoštevali ravni svojih dohodkov.
Sistemi pavšalnega davka običajno ne dopuščajo odbitkov. Ta oblika obdavčitve je pogosto povezana z državami z rastočim gospodarstvom, vendar je malo dokazov, ki bi podpirali pavšalni davek kot edini vzrok za rast.
Primer mejne davčne stopnje
| Vzorčne mejne davčne stopnje | |
|---|---|
| Obdavčeni dohodki | Mejna davčna stopnja |
| Manj kot 20.000 dolarjev | 10% |
| Med 20.000 in 40.000 USD | 20% |
| Med 40.000 in 60.000 dolarji | 30% |
| Med 60.000 in 100.000 dolarji | 40% |
| Več kot 100.000 dolarjev | 50% |
Zgoraj je preprost primer razporeda mejnih davčnih stopenj. To niso dejanski davčni razredi in so predstavljeni zgolj zaradi predstavitve. V tem primeru bo davkoplačevalec, ki zasluži 20.000 USD na leto, moral plačati deset odstotkov svojega dohodka ali 200 USD. Davčni zavezanec, ki zasluži 20.001 USD, bo plačal 200,20 USD: deset odstotkov prvih 20.000 USD dohodka in nato 20% preostalega dolarja.
Podobno bo morala oseba, ki zasluži 200.000 USD na leto, plačati 10% svojih prvih 20.000 USD prihodkov, 20% naslednjih 20.000 USD itd. Zadnjih 100.000 USD dohodka je obdavčeno s 50%; skupaj bodo letno plačali 78.000 dolarjev dohodnine. Njihova efektivna davčna stopnja - odstotek plačanega davka - je 34%.
Če davčni zavezanec zasluži več denarja in preide na višjo raven dohodka, lahko mejne davčne stopnje znatno zmanjšajo korist dodatnega dohodka, ker bo obdavčen po višji stopnji. Zato nekateri menijo, da so mejne davčne stopnje škodljive za gospodarstvo, ker ljudi odvračajo od trdega dela, da bi zaslužili več denarja.
Mnogi ljudje zmotno menijo, da se mejne davčne stopnje uporabljajo za vse dohodke in ne za dohodek v določenem razredu. Čeprav lahko zaslužek več denarja poveča davek na prihodek stopnja, bo večji dohodek vedno zagotovil več prihodkov po obdavčitvi kot manjši.
Je ceneje zaslužiti manj?
Nekateri ljudje zmotno verjamejo, da bo višji razred dohodkov zmanjšal njihov čisti dohodek. Mejni davki se z vsakim razredom povečujejo, vendar ti davki veljajo le za dohodek v tem razredu dohodkov.
Kako zmanjšati davčni račun
Čeprav je mejni davčni sistem preprost, ni edini dejavnik pri izračunu davka na dohodek. Obstaja tudi veliko davčnih olajšav, s katerimi se lahko zmanjša davčno breme za posameznika ali družino.
Na splošno obstajata dva načina za zmanjšanje davčnega računa: krediti in odbitki. A davčni odtegljaj zmanjšuje znesek dohodka, ki je obdavčen. Nekateri prispevki za upokojitev, zavarovalne premije, Varčevalni računi za zdravje (HSA) in poslovni odhodki so lahko upravičeni do odbitka. Večina davkoplačevalcev se odloči tudi za standardni odbitek, v nekaterih primerih pa lahko prihranite več z razčlenitev odbitkov.
Nasprotno, a davekkredit zmanjša vaš končni račun za davek in lahko celo ponudi vračilo davka, če pade pod 0 USD. Nekateri primeri vključujejo Kredit za davek od dohodka za nekatere družine z nizkimi dohodki ali Otroški davčni kredit družinam daje 2000 dolarjev na otroka.
Vsaka od teh davčnih olajšav ima svoje pogoje in zahteve, zato si je vredno vzeti čas za raziskovanje, da boste pri davkih lahko prihranili največ.
Pogosta vprašanja o delovanju mejnih davčnih stopenj
Ali je mejni davek enak davčnemu razredu?
Mejni davek je povezan z davčnimi razredi, vendar niso enaki. Davčni razred se nanaša na vrsto dohodkov, za katere velja ustrezen mejni davek. Na primer, leta 2021 je obdavčljiv davek 12% na davčni razred 9,950–40,0525 USD. Dohodek v tem razredu je obdavčen z 12%, dohodek pod 9.950 USD pa le 10%.
Kakšna je efektivna davčna stopnja?
Učinkovita davčna stopnja je skupni znesek davkov, ki jih plača oseba ali družba, predstavljen kot odstotek njihovega dohodka. To se razlikuje od mejnih davčnih stopenj, ki veljajo za dohodek v določenih davčnih razredih.
Pri kateri starosti socialna varnost ni več obdavčena?
Socialno zavarovanje se lahko obdavči, odvisno od dohodek prejemnikov. To se izračuna tako, da se vzame 50% prejemkov socialne varnosti osebe in se ta znesek prišteje k njihovemu prilagojenemu bruto dohodku in vsem dohodkom od obresti, oproščenih davkov. Če je vsota večja od 25.000 USD (32.000 USD za poročene pare, ki skupaj vložita), mora prejemnik plačati davek na del svojih dajatev, ne glede na starost.
Spodnja črta
Mejni davek je zapletena in pogosto napačno razumljena značilnost progresivnega sistema dohodnine. Ko se dohodek osebe dvigne na nov davčni razred, se ta dohodek obdavči po višji stopnji. Mejne davčne stopnje pa niso edini dejavnik pri izračunu obveznosti in usposobljeni računovodja lahko opredeli številne načine za zmanjšanje davčnih obremenitev svojih strank.