Lastniki podjetij: Kako vzpostaviti SEP IRA

Če želite vzpostaviti pokojninski načrt za svoje podjetje, razmislite o oblikovanju a Poenostavljena pokojnina za zaposlene (SEP). Za začetek imajo SEP liberalnejši rok za nastavitev kot a kvalificiran načrt—Te morajo biti določene do konca načrtnega leta vašega podjetja (31. decembra za načrte, ki se vzdržujejo v koledarskem letu). Nasprotno pa se SEP lahko določi do roka za prijavo davka, vključno s podaljšanjem.

SEP -ji ponujajo tudi številne druge privlačne funkcije, ki jih bomo tukaj pregledali, skupaj z drugimi dejavniki, ki jih morate upoštevati, preden izberete SEP za svoje podjetje.

Kaj je poenostavljena pokojnina za zaposlene (SEP)?

SEP je pokojninski načrt, ki temelji na individualni račun za upokojitev (IRA), v katero lahko lastniki podjetij prispevajo pred obdavčitvijo tako zase kot za svoje primerne zaposlene. Idealen je za samozaposlene, samostojne delavce in lastnike malih podjetij, saj jih je enostavno ustanoviti in upravljati.

Vsak lastnik podjetja z enim ali več zaposlenimi ali kdor koli s samostojnim dohodkom lahko odpre SEP IRA. Za razliko od kvalificiranih načrtov SEP ne zahteva preizkusa nediskriminacije ali vložitve 5500 vračil. Vzpostavitev SEP IRA je lahko tako preprosta kot dokončanje Obrazec IRS 5305-SEP in zagotavljanje kopije zaposlenim.

Zaposleni so odgovorni za ustanovitev svoje IRA za prejemanje prispevkov delodajalcev (zaposleni ne prispevajo prispevkov SEP, če pa dovoljenje SEP IRA to dopušča, bodo morda lahko na svoj račun vplačevali redne prispevke IRA, do najvišjega letnega zneska omejitev). Računi SEP IRA sledijo istim pravilom naložb, distribucije in prevračanja kot tradicionalni IRA. Delodajalec, ki ustanovi SEP, pa ni odgovoren za pomoč pri načrtu vlaganja prispevkov. Posamezni udeleženci lahko izberejo svojega ponudnika IRA in usmerjajo svoje naložbe.

Tako kot pri mnogih drugih načrtih delodajalcev ima delodajalec do roka za prijavo davka, vključno s podaljšanjem, za financiranje SEP.

Zakon o VARNOSTI in mala podjetja

Decembra 2019 je nekdanji predsednik Donald Trump podpisal Zakon o vzpostavitvi vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (VARNO), ki je namenjen izboljšanju varnosti upokojencev za številne Američane.

V skladu z zakonom bodo delodajalci malih podjetij prejeli davčno olajšavo za samodejno vključitev delavcev v svoje pokojninske načrte. V skladu z Zakonom o VARNOSTI bodo mali delodajalci dobili davčno olajšavo za poravnavo stroškov začetka 401 (k) načrt ali SIMPLE IRA načrt z avtomatsko registracijo poleg začetnega kredita, ki ga že prejemajo.

Predlog zakona razširja tudi dostop do več načrtov delodajalcev za mala podjetja, ker delodajalcem ni treba več deliti »skupne značilnosti«, na primer v isti panogi. Poleg tega bodo upokojitveni načrti, ki jih sponzorira delodajalec, na voljo delavcem s krajšim delovnim časom, ki so za to upravičeni po enem polnem letu s 1.000 opravljenimi urami ali treh zaporednih letih z najmanj 500 urami delal.

Omejitve prispevkov

IRA SEP imajo privlačno visoke omejitve prispevkov. Delodajalci lahko prispevajo do 25% bruto letne plače vsakega upravičenega zaposlenega in do 20% neto prilagojenega zneska letni dohodek od samozaposlitve, če samozaposleni ne bodo presegli 58.000 USD za leto 2021 (57.000 USD za 2020). Prispevki delodajalcev morajo temeljiti na prvih 290.000 USD nadomestila leta 2021 (285.000 USD za leto 2020) in se letno prilagajajo.

Delodajalec se lahko vsako leto odloči, ali bo prispeval k SEP, kar je lahko prednost za novo podjetje, ki ni vzpostavilo trenda v svojem letnem zaslužku. Zaradi te prilagodljivosti bi se delodajalec lahko odločil, da se bo odpovedal prispevku SEP v letih, ko bo dobiček nižji od pričakovanega. Pri prispevkih SEP pa morajo temeljiti na enakem odstotku nadomestila za vse zaposlene.

Še več, vsi udeleženci načrta, ki so med letom delali za podjetje, za katere so prispevali morajo biti prejeti prispevke SEP, tudi če zapustijo službo ali umrejo, preden prispevki niso narejeno.

Neprimerni zaposleni

Nekatere kategorije zaposlenih so lahko izključene iz sodelovanja v SEP za leto, vključno s tistimi, ki:

• Zajeti so pod a kolektivna pogajanja sporazum (zaposleni v sindikatih)
• So mlajši od 21 let
• Zaslužil manj kot 650 USD (indeksirano glede na inflacijo) za leto
• Delal je manj kot tri od petih prejšnjih let
• Ali so tujci nerezidenti brez ameriškega dohodka

Kako delujejo SEP

Tu je primer: V skladu s SEP IRA podjetja ABC Inc. mora posameznik delati tri od petih prejšnjih let, da je upravičen do prejema prispevka SEP za leto. Jane R. delal za ABC Inc. s krajšim delovnim časom v letih 2016, 2017, 2018 in 2019.

Ob predpostavki, da Jane izpolnjuje druge pogoje za upravičenost, je upravičena do prejemanja prispevka za leto 2020, ker je delala vsaj tri od petih let pred letom 2020. Za SEP IRA je lahko eno leto delovne dobe kaj obdobje, kar pomeni, da se zaposleni, ki je delal en teden v enem letu, šteje za dopolnjenega leta delovne dobe.

Odštevanje prispevkov SEP

Vrsta poslovanja določa vrsto obrazca, ki ga delodajalec zahteva za odbitek prispevkov SEP.

• Samostojni podjetnik posameznik zahteva prispevek SEP zase od IRS Obrazec 1040.Vendar prispevki SEP v imenu samostojnega podjetnika posameznika zunajzakonski delavci (izraz IRS za zaposlenega, ne za neodvisnega izvajalca) je naveden v seznamu C.
• Partnerji v partnerstvu zahtevajo odbitke svojih individualnih prispevkov SEP na obrazcu IRS 1040. Za prispevke v imenu uslužbencev izven zakona partnerstvo zahteva odbitek pri davčni upravi Obrazec 1065.
• Za an S korporacija, vsi prispevki SEP se zahtevajo pri IRS Obrazec 1120-S.
• Za C korporacija, vsi prispevki SEP se zahtevajo na obrazcu IRS 1120.

Dobro je, da se posvetujete z davčnim strokovnjakom, da zagotovite ustrezne obrazce za prijavo in uveljavljanje odbitka prispevkov SEP.

Odštevanje stroškov načrta

Lastnik podjetja je lahko upravičen do davčnega dobropisa za stroške, nastale pri vzpostavitvi SEP, lahko pa tudi odšteje stroške načrta, vključno s prispevki v načrt.

Zahteve glede poročanja

Za delodajalca je davčno poročanje omejeno na poročanje prispevkov SEP o davčnem obračunu podjetja. Za posamezne udeležence IRA skrbnik ali zaupnik poroča prispevke SEP IRA o davčni upravi Obrazec 5498 in distribucije pri IRS Obrazec 1099-R.

Delodajalci in zaposleni bi morali upoštevati, da skrbniki poročajo o prispevkih v letu, v katerem so prejeti. Če na primer ABC Inc. prispevke SEP za leto 2018 v maju 2019, obrazec 5498 morda ne ustreza znesku, ki ga delodajalec poroča za leto 2018. Delodajalci bi morali tako voditi evidenco, da bi spremljali prispevke SEP.

Slabosti SEP IRA

Z vidika delodajalca obstajajo določene pomanjkljivosti SEP IRA.

Takojšnja pridobitev

Da bi zmanjšali fluktuacijo zaposlenih in stroške, povezane z usposabljanjem novih zaposlenih, nekateri delodajalci želijo, da bi bili njihovi delavci zaposleni več let, preden dodeljen v prispevkih delodajalca. Za SERA IRA pa so prispevki takoj 100% dodeljeni, kar pomeni, da prihodnja dodelitev ni orodje za zmanjšanje fluktuacije zaposlenih. Takoj ko so položeni, prispevki pripadajo zaposlenemu.

Posojila niso dovoljena

Za razliko od kvalificiranih načrtov, po katerih se lahko udeleženci, vključno z lastnikom podjetja, zadolžijo do manj kot 50% ali 50.000 USD njihovega premoženja-SEP, tako kot vsi načrti, ki temeljijo na IRA, tega nima funkcijo.

Zahteve za upravičenost zaposlenih

Za SEP IRA je leto delovne dobe katero koli obdobje, naj bo še tako kratko. To lahko povzroči povečane stroške, povezane s financiranjem načrta, kar je lahko pomanjkljivost, zlasti za podjetja, ki zaposlujejo zaposlene s krajšim delovnim časom ali sezonske uslužbence.

Spodnja črta

Tako kot mnogi lastniki malih podjetij boste morda uživali v preprostosti in poceni upravljanju SEP IRA. Čeprav je morda priročno vzpostaviti SEP, se morate posvetovati z davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da je načrt, ki ga izberete, primeren za vaš profil podjetja. Če imate raje kvalificiran načrt kot SEP IRA, vendar ste zamudili rok za pripravo kvalificiranega načrta, lahko financirate SEP in nato prevrni se ravnotežje do kvalificiranega načrta, ki ga vzpostavite pozneje.