Opredelitev rezerve za slab dolg
Kaj je rezerva za slab dolg?
Rezerva za slab dolg je znesek dolarjev terjatev, za katere podjetje ali finančna institucija ne pričakuje, da jih bodo dejansko pobrali. To vključuje zapadla poslovna plačila in odplačila posojil. Slaba rezerva je znana tudi kot nadomestilo za dvomljive račune (ADA).
Ključni obroki
- Rezerva za slab dolg ocenjuje del terjatev ali portfelja posojil podjetja ali finančne institucije, ki bi lahko prišel v neplačilo ali postal nenaplačljiv.
- Rezerva za slab dolg omogoča podjetju ali banki, da navede nominalno vrednost svojih terjatev ali posojil.
- Rezerva za slab dolg pomaga podjetju pri načrtovanju potreb po denarnem toku, saj poslovodstvu omogoča prepoznavanje nezakonitih računov in po potrebi zbiranje kapitala.
- Podjetja lahko precenijo svoje rezerve, kar vodi v šibke kratkoročne napovedi, vendar se lahko prihodnji obeti izboljšajo, če se zberejo dvomljivi računi.
Kako delujejo rezerve za slab dolg
Rezerva za slab dolg je račun vrednotenja, ki se uporablja za oceno deleža družbe
terjatve do strank ali kreditni portfelj banke, ki lahko na koncu neplača ali postane nenapovedljiv. Ta rezerva ima dve prednosti.Za potrebe računovodstva rezerva za slab dolg omogoča podjetju ali banki, da navede nominalno vrednost svojih terjatev ali posojil. Rezerva se nahaja na drugem področju bilance stanja, zato je neto rezultat, da vrednost terjatev/posojil odraža njihovo pričakovano vrednost. Seveda, če bi se nekateri slabi dolgovi poplačali, bi to pomenilo, da bi prišlo do zadetka.
Druga prednost je možnost napake pri načrtovanju denarnih tokov. Če je podjetje pripravljeno na neplačilo, to ne bo vplivalo tako.
Ko je določena terjatev ali stanje posojila dejansko v zamudi, družba zmanjša rezervo za slab dolg uravnoteži in zmanjša stanje terjatev, ker neplačilo ni več le del slabega dolga oceniti. Po tem vnosu imajo računovodske evidence stanje v odhodkih za slab dolg in zmanjšanje stanja terjatev do posojila za posojilo, ki je bilo dejansko neplačano.
Če ima podjetje 1 milijon dolarjev terjatev, vendar ima ena od strank, ki dolguje 50.000 dolarjev, težave v svojem poslovanju, bi podjetje lahko potisnilo celotnih 50.000 dolarjev v rezervo za slab dolg. Še vedno ima milijon dolarjev terjatev, vendar pričakuje, da bo na koncu le 950.000 dolarjev.
Koliko ima podjetje v rezervi, je odvisno od podjetja, poslovodstva in panoge, v kateri je. Nekateri uporabljajo preprost odstotek prodaje ali zgodovinsko povprečje. Druga možnost bi lahko temeljila na starosti dolga, pri čemer je verjetnost, da bodo starejši dolgovi plačani, manj. V nekaterih primerih lahko podjetje vsako stranko oceni posebej. Kljub temu bi drugi lahko uporabili kombinacijo odstotka in pregleda njegovih najbolj tveganih računov.
Rezerve slabih dolgov kot zdravstveni ukrep
Večina podjetij in bank hrani rezervo za slab dolg, ker določen odstotek strank ne bo plačal. Analitiki spremljajo spremembe rezerv za slab dolg, ki lahko odkrijejo druge finančne zdravstvene težave v podjetju. To vključuje, kako učinkovito podjetje upravlja kredite, ki jih daje strankam.
Za podjetje je lahko najbolj očiten problem močno povečanje rezerve, saj posluje z bolj tveganimi strankami. To bi lahko ogrozilo denarni tok podjetja.
Na drugem koncu spektra lahko družba zdaj izplača rezerve, da bi poslabšala trenutno stanje. Nasprotno pa bi bila prihodnja uspešnost videti boljša, ker bi bila ocena za dvomljive račune nižja.