Izogibanje spremenjeni pasti pogodbe o donacijah

Življenjsko zavarovanje v denarni vrednosti je potrošnikom vedno zagotavljalo neobdavčen način rasti v okviru police, do katerega je mogoče dostopati kadar koli in iz katerega koli razloga. Toda kongres je omejil količino denarja, ki ga je mogoče vložiti v te instrumente, in vse politike denarne vrednosti so zdaj odvisno od tega, kaj je test sedmih plač (zapisan tudi kot "test sedmih plač"), ki omejuje davčne ugodnosti pri dvigu denarne vrednosti. Politike, ki ne opravijo tega testa, so zdaj razvrščene kot spremenjene darovniške pogodbe (MEC).

Zgodovina spremenjenih pogodb o darovanju (MEC)

Rast brez davkov je ena glavnih prednosti življenjsko zavarovanje v denarni vrednosti, zato so številni nosilci življenjskih zavarovanj to funkcijo poskušali izkoristiti v poznih sedemdesetih letih s ponudbo enojnih premij in univerzalnih življenjskih produktov, ki so imeli znatno denarno vrednost kopičenje.

Lastniki polic bi lahko tako obresti kot glavnico umaknili kot neobdavčeno posojilo, dokler polica ne zastara pred lastnikovo smrtjo. Seveda je ta strategija učinkovito omogočila, da je politika delovala kot obsežno davčno zavetišče. Vendar se Kongres ni strinjal, da bi bilo treba na ta način uporabiti življenjsko zavarovanje, zato je sprejel Zakon o tehničnih in raznih prihodkih iz leta 1988 (TAMRA).

Ta akt je ustvaril MEC. Pred sprejetjem tega zakona so bili vsi umiki iz zavarovalne police v denarni vrednosti obdavčeni na a prvi-v-prvi-ven (FIFO). To je pomenilo, da so bili prvotni prispevki, ki so bili neobdavčeni obračun glavnice, umaknjeni pred katerim koli dohodkom. Toda TAMRA je omejila znesek premije, ki bi ga lahko lastnik police plačal v polico, in še vedno prejema davčno obravnavo FIFO. Vsaka politika, ki prejme premije, ki presegajo te omejitve, samodejno postane MEC.

Pravilo koridorja

Na splošno pravilo koridorja določa, da mora vsaka polica življenjskega zavarovanja, da se ne uvrsti med MEC, obstajati "koridor" razlike v vrednosti dolarja med smrtno nadomestilo in denarno vrednost police. Vse politike enojne premije so zdaj razvrščene kot MEC. Politike prilagodljivih premij morajo prestati preizkus sedmih plač, da bi se izognili statusu MEC. Ta test omejuje višino premije, ki jo je mogoče v sedem let vplačati v polico fleksibilnih premij.

Vsaka polica, ki je zdaj izdana, bo imela svojo lastno mejo premije MEC, ki temelji na več dejavnikih, vključno s starostjo lastnika police in nominalnim zneskom police. Vsaka premija, vplačana v polico, ki presega to mejo, bo povzročila reklasifikacijo police kot MEC. Neuporabljeni prostor v zgornji meji pa je kumulativen. Na primer, če je omejitev MEC za polico 5.784 USD v prvem letu in je 4.000 USD premije vplačano polico, potem se presežek 1,784 USD neplačane premije prenese na zgornjo mejo premije za drugo leto.

Ta omejitev preneha po sedmih letih, dokler ne pride do bistvenih sprememb, na primer povečanja nadomestila za smrt. Vsaka materialna sprememba bo učinkovito znova zagnala sedemletni preizkus. Zmanjšanje nadomestila v primeru smrti ne bo znova zagnalo testa, lahko pa povzroči, da se pravilnik v nekaterih primerih takoj uvrsti med MEC.

Obdavčitev investicijskih skladov

Vsa posojila ali dvigi pri MEC so obdavčeni z a last-in-first-out osnove (LIFO) namesto FIFO. Zato katera koli obdavčljivi dobiček ki izhaja iz pogodbe, se poroča pred neobdavčljivim vračilom glavnice. Poleg tega morajo lastniki polic, mlajših od 59,5 let, plačati 10 -odstotno kazen za predčasni umik. Prav tako je treba opozoriti, da ima IRS svoj sklop premijskih smernic, ki jih je treba izpolniti, da lahko politike denarne vrednosti ohranijo svoj status FIFO.

Ti standardi veljajo tako za fleksibilne kot enkratne premije in nadomeščajo standarde testa sedmih plač. Za vsako dano politiko prilagodljivih premij ima IRS omejitev ene premije, ki kumulativna letna plačila premije ne smejo preseči. IRS lahko na primer politiki dodeli petletno omejitev enkratne premije v višini 24.000 USD.

Če je letna omejitev MEC 5.000 USD, bo lastnik police v petem letu police presegel omejitev 24.000 USD. Zato lahko lastnik tistega leta prispeva le 4000 USD, da bi se izognil statusu MEC. Nato morajo počakati, da letne premije po smernicah IRS dohitijo skupna plačila premij v naslednjem letu. Posledice preseganja premij po smernicah IRS so zelo hude; vsaka polica, ki prejme premijo nad tem pragom, bo izgubila med tradicionalnimi davčnimi ugodnostmi, ki jih priznavajo police življenjskega zavarovanja. Življenjske zavarovalnice običajno zaradi tega ne dovolijo plačila premije, ki presega smernice IRS.

Pravilna uporaba MEC

Kljub zmanjšanim davčnim ugodnostim in drugim omejitvam investicijskih skladov se pogosto tržijo kot stabilno orodje za načrtovanje upokojitev. Običajno jih predstavljajo kot alternativo rente, ki takoj postanejo obdavčljive ob smrti lastnika. Toda MEC so še vedno podobne policam življenjskega zavarovanja, saj svoje premoženje neobdavčeno prenašajo na dediče. Ta vozila so lahko primerna za vlagatelje, ki iščejo način, kako družinskim članom prepustiti neobdavčeno dediščino. Vendar lastnik ne bi smel kupiti MEC z namenom dostopa do gotovine pred dovoljenim časovnim obdobjem, čeprav so dvigi v sili na splošno dovoljeni.

Spodnja črta

Seveda večina lastnikov polic ne ve, da te smernice obstajajo. Lastniki polic, ki jih skrbi, ali bi njihova polica lahko postala MEC, se morajo posvetovati z njihovim zavarovanjem zastopnika ali prevoznika, da bi videli, kakšna je njihova politika za ravnanje s presežki premij, kar bi politiko spremenilo v MEC. Zavarovalni prevozniki spremljajo to zadevo in obvestijo svoje lastnike polic, če presežejo bodisi sedemplačni test bodisi premijo po smernicah IRS. Za več informacij o MEC in njihovi pravilni uporabi se obrnite na svojega zavarovalnega zastopnika ali finančnega svetovalca.