Дефиниција трансфера средстава (ФТП)
Шта су цене трансфера средстава (ФТП)?
Трансферне цене средстава (ФТП) су систем који се користи за процену начина на који финансирање доприноси укупној профитабилности компаније. ФТП своју најзначајнију употребу види у банкарској индустрији где финансијске институције користе ФТП као начин за анализу предности и недостатака фирме унутар институције. Трансферне цене средстава такође могу помоћи у одређивању профитабилности различитих производне линије банка нуди, перформансе филијала и процењује ефикасност процеса.
Имајте на уму да се ФТП разликује од Пренос цена, рачуноводствена пракса која представља имплицитне цијене које једна дивизија у друштву наплаћује другој одјељци за добра и услуге.
- ФТП је метода која се користи за мерење начина на који финансирање доприноси укупној профитабилности предузећа.
- Већина глобалних регулатора није укључила ФТП анализу у свеобухватно банковно регулаторно извјештавање.
- ФТП остаје важан показатељ интерне анализе са неколико регулаторних смерница за најбољу индустријску праксу.
- Методе са једном брзином и са више брзина пружају два основна система за интерну ФТП анализу.
ФТП методе
ФТП је важна метрика извештавања која се користи у анализи и извештавању о управљању банкама. То захтева удруживање информација о имовини и обавезама. Обично се такође анализира заједно са управљање имовином/пасивом. Осим тога, може се вредновати заједно са другим метрикама, као што су нето приход или нето каматна маржа.
Постоје различите методологије за ФТП које се користе у банкарској индустрији. Два од највише основне методе укључују једнократне и вишестепене. Јединствена каматна стопа пружа свеобухватан приказ имовине у односу на обавезе према доспијећу. Методом јединствене стопе, свим средствима и обавезама додјељује се јединствена стопа преноса без обзира на природу производа.
Метода са више стопа разврстава средства и обавезе у додатне групе на основу изабраних карактеристика. Са методом више стопа, менаџмент има детаљнији преглед ризика. Методологија са више стопа се често користи за пробијање производа и доспећа. У овим прекидима, неки детаљнији детаљи разматрања могу такође укључивати финансирање распон ликвидности, потенцијални распон ликвидности, кредитни распон, распон опција и основица ширење.
Графикони Трансфер Трансфер Прицинг
ФТП графикони су део свих методологија са графиконима који представљају обједињене податке о имовини и обавезама. Уопштено, она приказује повезаност између принос до доспећа и време до доспећа. Табеле се могу прилагодити на основу методологије и захтева извештаја. Интерно, финансијске институције ће имати интерфејс који укључује све ФТП метрике високог нивоа које следе.
Пример из стварног света
Многе банке користе ФТП графиконе за анализу финансирања према локацији. У овом примјеру, управа банке користила би ФТП за утврђивање профитабилности средстава у појединим одјељењима. Ова анализа узима у обзир депозите које свака филијала доноси, износ који се даје као зајам, као и број клијената које локација опслужује. Ако одређени огранак континуирано има слабе перформансе на утврђеним основама или пријављује значајне падове, то може довести до одлуке о затварању подружнице. Ако се филијала затвори, обично ће пренети рачуне и ресурсе на другу локацију у близини.
Од финансијске кризе 2008. године, владин Закон о реформи Додд-Франк се првенствено фокусирао на повећање регулисаног нивоа ликвидног капитала како би се смањио ризик у највећим банкама. Анализа цијена трансферних средстава привукла је све већу пажњу и од стране менаџера банака, али су смјернице уведене више неформално него наложено.
Према Мооди'с -у, од 2019. године, неки од водећих регулаторних преседана за најбољу праксу одређивања цена трансфера средстава укључују оне које је створио СР16-3 Федералних резерви Сједињених Држава писмо.