Шта је преносна камата?

Шта је незарађена камата?

Незарађена камата је камата коју је кредитна институција наплатила на зајам, али још није призната као приход (или зарада). Уместо тога, првобитно се евидентира као обавеза. Ако се зајам отплати превремено, део зарађене камате мора се вратити зајмопримцу.

Незарађена камата назива се и преносна дисконта.

ПРОБЛЕМАЊЕ Незарађена камата

Камате евидентиране у књигама финансијских институција као резултат кредитних активности су или зарађене или незарађене. Зарађена камата, како назив имплицира, приход је од камата који се остварује у одређеном временском периоду од улагања која зајмодавцу исплаћују редован низ обавезних плаћања. Зарађена камата може се генерисати из обвезнице кроз исплате камата власницима обвезница након одређеног временског периода.

Не зарађују се све камате које прима зајмодавац. Већина кредитора заказује отплату кредита почетком месеца. Камата коју зајмопримци плаћају као компензацију зајмодавцима за позајмљивање средстава на одређени временски период представља приход од камате зајмодавцу. Међутим, камата коју је зајмопримац платио почетком месеца односи се на

трошак задуживања током целог месеца и стога зајмодавац није зарадио. На пример, претпоставимо да зајмопримац сваког првог у месецу изврши своју редовну уплату од 1.200 УСД по зајму од чега је 240 УСД део камате. 240 УСД је трошак зајмопримца за коришћење кредита током целог месеца. Пошто је унапред платио камату, институција која даје зајам неће зарадити 240 долара јер главница зајма није била довољно дуго неплаћена. Да би се признала ова трансакција, терети се готовински рачун (повећање готовине) и књижи се рачун за приход од прихода од камате у главној књизи. Ово показује да банка биљежи такве приходе, али признаје дио камате као незарађен.

Ако се кредит отплати превремено, незарадјени део се мора вратити зајмопримцу. На пример, претпоставимо да зајмопримац подиже кредит од 36 месеци на аутомобил. Ако након 30 месеци отплати цео кредит, биће јој враћене камате у износу од 6 месеци. Ово је износ који ће уштедети ако превремено отплати зајам.

Амортизација преносне камате

Незарађена камата је рачуноводствена метода коју кредитне институције користе за пословање са дугорочним хартијама од вредности са фиксним приходом. У почетку се књижи као обавеза, незарађена камата ће се на крају евидентирати као приход у књигама институције која даје зајам током трајања кредита како време пролази и зарађује се камата. Овај рачуноводствени процес назива се амортизујући незарађене камате.

Приликом амортизације преносне камате, део прихода се распоређује на период по период. За амортизацију унапред плаћене камате, рачун прихода од прихода од камата се терети, а рачун прихода од камата књижи.

Израчунавање преносне камате

Незарађена камата се може проценити помоћу методе познате као Правило 78. Правило 78 се бави унапријед обрачунатим кредитима, односно кредитима за које се обрачунавају финансијски трошкови прије одобравања кредита. Правило 78 се користи за израчунавање износа финансијске накнаде или камате која треба да се врати у случају да се кредит отплати превремено. Формула за преносне камате је:

Незарађена камата = Ф к [к (к + 1) / н (н + 1)]

где је Ф = укупна финансијска накнада = н к М - П.

М = редовна месечна отплата кредита.

П = изворни износ кредита.

к = преостали број отплате кредита након текуће уплате.

н = оригинални број уплата.

На пример, зајмопримац узима кредит од 10.000 долара за аутомобил да би се вратио у 48 месечних рата од 310,00 долара. Међутим, она отплаћује кредит након 36 месеци. Незарађена камата зајмодавца може се израчунати као:

Ф = (48 к 310 УСД) - 10.000 УСД.

Ф = 4880 УСД.

Незарађена камата = 4.880 УСД к [(12 к 13) / (48 к 49)]

Незарађена камата = 4.880 УСД к (156 /2352)

Незарађена камата = 4.880 УСД к 0.0663.

Незарађена камата = 323,67 УСД.