Дефиниција основе трошкова, прорачун и пример

Шта је основа трошкова?

Основа трошкова је изворна вредност или набавна цена имовине или инвестиције у пореске сврхе. Вредност набавне вредности користи се за израчунавање капиталних добитака и губитака, што је разлика између продајне цене и куповне цене.

Израчунавање основице укупних трошкова кључно је за разумевање да ли је улагање исплативо или не, и свих могућих пореских последица. Ако инвеститори желе да знају да ли је улагање дало жељене добитке, морају да прате учинак инвестиције.

Разумевање основе трошкова

Основа трошкова почиње као првобитни трошак имовина за пореске сврхе, што је у почетку прва откупна цена. Али почетни набавна цена је само један део укупне цене инвестиције. Како време одмиче, ова основа трошкова биће прилагођена финансијским и корпоративним кретањима, као што су поделе акција, дивиденде, и повраћај капитала дистрибуције. Ово последње је уобичајено за одређене инвестиције као што су Мастер Лимитед Партнерсхипс (МЛП).

Основа трошкова се користи за одређивање Порез на капиталну добит стопа, која је једнака разлици између основе набавне вредности имовине и тренутна тржишна вредност. Наравно, ова стопа се покреће када се средство прода, или када се оствари добитак или губитак. Пореска основа и даље важи неостварени добици или губитке када се хартије од вредности држе, али нису званично продате, али ће порески органи захтевати утврђивање капитални добици стопа, која може бити краткорочна или дугорочна.

Основа трошкова пријављивања пореза

Иако су брокерске куће дужне да пријављују цену плаћену за опорезиве хартије од вредности ИРС, за неке хартије од вредности, као што су они који се држе дуже време или они који су пренети из друге брокерске куће, историјски трошак основицу ће морати да обезбеди инвеститор. Све то ставља на терет тачне извештаје о трошковима за инвеститоре.

Утврђивање почетне трошковне основе хартија од вредности и Финансијска средства јер је само једна почетна куповина врло једноставна. У стварности, може доћи до накнадних куповина и продаја док инвеститор доноси одлуке о спровођењу посебних стратегије трговања и максимизирати потенцијал профита да утиче на целокупни портфолио. Уз све различите врсте улагања, укључујући дионице, обвезнице и опције, прецизно израчунавање основице трошкова у пореске сврхе може се закомпликовати.

У свакој трансакцији између купца и продавца, почетна цена плаћена у замену за производ или услугу ће се квалификовати као основа трошкова. Основа трошка капитала је укупан трошак за инвеститора; овај износ укључује куповну цену по акцији плус реинвестиранодивиденде и провизије. Основа трошка капитала није потребна само да би се утврдило колико пореза треба платити, ако их има улагање, али је од кључног значаја за праћење добитака и губитака од улагања ради информисане куповине или продаје Одлуке.

Израчунавање основе трошкова

Као што је раније речено, основица коштања сваке инвестиције једнака је првобитној набавној цени имовине. Свако улагање ће почети са овим статусом, а ако на крају постане једина куповина, одређивање цене је само првобитна откупна цена. Имајте на уму да је дозвољено укључити трошкове трговине, као што је трговина акцијама провизија, који се такође може користити за смањење евентуалне продајне цене.

Када се изврше накнадне куповине, јавља се потреба да се прати сваки датум куповине и вредност. У пореске сврхе, метод који користи Служба унутрашњих прихода (ИРС) је први улази - први излази (ФИФО) за оне који су упознати са методом праћења инвентара за предузећа. Другим речима, када се изврши продаја, прво би се користила основа трошкова првобитне куповине и пратила би напредовање кроз историју куповине.

На пример, претпоставимо да је Лавренце купио 100 акција КСИЗ -а за 20 долара по акцији у јуну, а затим додатно купио 50 акција КСИЗ -а у септембру за 15 долара по акцији.

Ако је продао 120 акција, његова основа трошкова по ФИФО методи била би (100 к 20 УСД по акцији) + (20 к 15 УСД по акцији) = 2.300 УСД. Тхе метод просечних трошкова такође се може применити и представља укупан износ купљених акција у доларима, подељен са укупним бројем купљених акција. Да је Лоренс продао 120 акција, његова просечна цена коштања била би 120 к [(100 к 20 УСД по акцији) + (50 к 15 УСД по акцији)]/ 150 = 2.200 УСД.

ИРС публикације, као што су Публикација 550, може помоћи инвеститору да научи која је метода применљива за одређене хартије од вредности. У супротном, рачуновођа може помоћи у одређивању најбољег начина деловања. Постоје разлике и међу хартијама од вредности, али се примењује основни концепт о томе шта се набавна цена примењује. Обично већина примера покрива Акције. Међутим, обвезнице су донекле јединствени по томе што се куповна цена изнад или испод номиналне вредности мора амортизовати до доспећа. За заједничке фондове, добитци се морају исплаћивати годишње акционарима, што покреће а опорезиви догађај на опорезивим (неквалификованим) рачунима. Све износе ће пратити а чувар или ће смернице обезбедити фирма заједничког фонда.

Зашто је основа важна?

Потреба за праћењем трошковне основе за улагање потребна је углавном за пореске сврхе. Без овог захтева постоји чврст аргумент да се већина инвеститора не би потрудила да води тако детаљну евиденцију. И зато што порези на капиталне добитке могу бити високи као обичан приход стопе (у случају краткорочни капитални добици пореска стопа), исплати се смањити их ако је то могуће. Држање хартија од вредности дуже од једне године квалификује улагање као: а дугорочни инвестиције, која носи много нижу пореску стопу од обичних стопа прихода и смањује се на основу нивоа прихода.

Поред захтева Порезне управе да пријави капиталне добитке, важно је знати и како се улагање показало током времена. Паметни инвеститори знају шта су платили за хартију од вредности и колико ће пореза морати да плате ако је продају. Праћење добитака и губитака током времена служи и као бод за улагаче и даје им до знања да ли њихове стратегије трговања стварају профит или губитак. Сталан низ губитака може указивати на потребу да се преиспита инвестициона стратегија.

Дивиденде

Основа трошка капитала за дионице које не исплаћују дивиденде израчунава се додавањем куповне цијене по дионици плус накнаде по дионици. Поновно улагање дивиденди повећава трошковну основу власништва јер се дивиденде користе за куповину више акција.

На пример, рецимо да је инвеститор купио 10 акција компаније АБЦ за укупну инвестицију од 1000 УСД плус 10 УСД провизије за трговање. Инвеститору су исплаћене дивиденде од 200 УСД у првој години и 400 УСД у другој години. Основа трошкова била би 1.610 УСД (1.000 УСД + 10 УСД + 600 УСД дивиденде). Ако је инвеститор продао акције у трећој години за 2.000 долара, опорезиви добитак би било 390 долара.

Један од разлога зашто инвеститори морају укључити реинвестиране дивиденде у укупну основицу трошкова је то што се дивиденде опорезују у години у којој су примљене. Ако примљене дивиденде нису укључене у трошак, инвеститор ће два пута платити порез на њих. На пример, у горњем примеру, ако би се изузеле дивиденде, основа трошкова била би 1.010 УСД (1.000 УСД + 10 УСД накнаде). Као резултат тога, опорезиви добитак износио би 990 УСД (основица трошкова од 2.000 УСД - 1.010 УСД) наспрам 390 УСД да је приход од дивиденди укључен у основицу трошкова.

Другим речима, када продају инвестицију, инвеститори плаћају порез на капиталну добит на основу продајне цене и основе трошкова. Међутим, дивиденде се опорезују као приход у години у којој су исплаћене инвеститору, без обзира на то да ли су дивиденде реинвестиране или исплаћене у готовини.

Примери основа трошкова

Израчунавање основе трошкова постаје компликованије као резултат корпоративне акције. Корпоративне радње укључују ставке као што су усклађивање за поделе акција и обрачун посебне дивиденде, банкроти, и капитал дистрибуције, добро као спајање и активности стицања и корпорације спиноффс. А. дељење акција, као што је подела два за један, где компанија издаје додатни удео за сваку акцију коју инвеститор поседује, не мења укупну основу трошкова. Али то значи да се цена по акцији дели на два или на било који удео однос размене на крају следи раздвајање.

Утврђивање утицаја корпоративних акција није претјерано компликовано, али може захтијевати вјештине сналажења, попут лоцирања ЦЦХ приручника из локалне библиотеке или одласка у односи улагача одељак веб странице компаније. Ови извори обично пружају доста детаља о активностима спајања и преузимања или спиноффовима.

Спајања

Када компанију коју поседујете купи друга компанија, компанија преузиматељ ће издати акције, готовину или комбинацију оба да би довршила куповину. Исплате за готовину ће довести до тога да део морате да остварите као добитак и на то платите порез. Издавањем акција вјероватно ће капитални добици или губици остати неостварени, али ће бити потребно пратити нову цијену. Компаније пружају смернице о процентима и кваровима. Иста правила важе и за предузећа испира подела на своју нову компанију. Дио порезних трошкова ће ићи новој фирми, а инвеститор ће морати да одреди проценат који ће компанија обезбедити.

На пример, ако компанија КСИЗ купи компанију АБЦ и изда две акције за сваку претходно власничку акцију, онда инвеститор наведен у претходном примеру сада поседује 20 акција компаније КСИЗ. Компаније морају да поднесу пријаве Образац С-4 са Комисија за хартије од вредности (СЕЦ), који описује споразум о спајању и помаже инвеститорима да одреде нову основу трошкова.

Стечајеви

Стечајне ситуације су још компликованије. Када компаније прогласе банкрот, утицај на акције варира. Проглашење банкрота не значи увек да су акције безвредне. Ако се компанија изјасни Поглавље 7, тада предузеће престаје да постоји, а акције су безвредне.

Међутим, ако се компанија изјасни Поглавље 11, акција се још увек може трговати на берзи или без рецепта (ОТЦ) и још увек задржавају неку вредност. Стога се примењују прорачуни почетне основе трошкова. ОТЦ је брокерско-дилерска мрежа која тргује хартијама од вредности које нису котиране на формалној берзи.

Међутим, ако је обвезник компаније која произилази из 11. поглавља је дата обичне акције у замену за неке обвезнице које су држане пре проглашења банкрота, трошковна основа постаје компликованија. Основа трошкова се обично сматра фер тржишна вредност обичних акција на датум ступања на снагу; ова вредност је изложена у поглављима 11 планова за појављивање.

Стоцк Сплитс

Срећом, нису све корпоративне радње компликоване у израчунавању трошкова; проглашавајући а дељење акција је једна таква радња. На пример, ако компанија прогласи поделу 2 за 1, уместо да поседује 10 акција компаније АБЦ, инвеститор би поседовао 20 акција. Међутим, почетни трошак од 1.000 долара остаје исти, па би 20 акција имало цену од 50 долара уместо 100 долара по акцији.

Наслеђене акције и поклони

Осим корпоративних акција, и друге ситуације могу утицати на основу трошкова; једна таква ситуација је примање поклона или наследства. Израчунавање основе трошкова за наслеђене акције врши се узимањем Просечна цена на дан смрти добротвора.

Насупрот томе, а дароване залихе је компликованије. Ако инвеститор прода деоницу, трошковна основа постаје купопродајна цена на дан када је поклон купио деоницу, осим ако је цена нижа на датум поклона. У том случају, порески трошкови се могу смањити, јер је залиха претрпела губитак вредности.

Нека буде једноставно

Неколико метода може помоћи у смањењу папирологије и времена потребног за праћење основе трошкова. Понуде компанија планови реинвестирања дивиденди (ДРИП) који омогућавају да се дивиденде користе за куповину додатних акција у предузећу. Ако је могуће, држите ове програме на квалификованом рачуну где се не морају пратити капитални добици и губици. Свака нова куповина ДРИП -а резултира новим порезом. Исто важи и за програми за аутоматско реинвестирање, као што је улагање 1.000 долара сваког месеца од а провера налога. Нове куповине увек значе нове пореске партије.

Најлакши начин за праћење и израчунавање основе трошкова је кроз брокерске куће. Било да инвеститор има онлине или традиционалну брокерски рачун, фирме имају веома софистициране системе који воде евиденцију о трансакцијама и корпоративним радњама везаним за акције. Међутим, инвеститорима је увек паметно да воде сопствену евиденцију самопраћењем како би осигурали тачност извештаја брокерске куће. Само-праћење ће такође ублажити све будуће проблеме ако инвеститори промене фирму, поклоне или оставе акције кориснику у наследство.

За акције које се држе дуги низ година изван брокерске куће, инвеститори ће можда морати да потраже историјске цене да би израчунали основу трошкова. Историјске цене се лако могу пронаћи на интернету. За инвеститоре који самостално прате акције, финансијски софтвер као што је Интуит'с Куицкен, Мицрософт Монеи или коришћењем табеле попут Мицрософт Екцел, могу се користити за организовање података. На крају, веб странице као што су ГаинсКеепер или Нетбасис доступне су за пружање инвеститорима основе трошкова и других услуга извештавања. Сви ови ресурси олакшавају праћење и одржавање тачне евиденције.

Доња граница

Основа трошкова капитала је важна за инвеститоре да израчунају и прате када управљање портфолијом и за пореско извештавање. Израчунавање основице трошка капитала обично је сложеније од збрајања куповне цене са накнадама. Континуирано праћење корпоративних акција важно је како би се осигурало да инвеститори разумеју добит или профил губитка позиције акција, као и осигурање да су капитални добици и губици тачни пријављено. Иако брокерске куће имају тенденцију да прате и пријављују ове информације Порезној управи, постоје ситуације у којима их немају, на пример у случају даровитих акција. Осим брокерских компанија, на располагању су и многи други мрежни ресурси који помажу у одржавању тачне основе.

Концепт основе трошкова је прилично једноставан, али може постати компликован. Основа за праћење трошкова потребна је у пореске сврхе, али је такође потребна да би се помогло у праћењу и утврђивању успеха улагања. Важно је водити добре евиденције и поједноставити инвестициону стратегију где је то могуће.