Дефиниција безбедности која се држи ради трговања

Шта је хартија од вредности која се држи ради трговања?

Хартија од вредности која се држи ради трговања је дуг или капитал инвестиција које инвеститори купују са намером да продају у кратком временском периоду, обично мање од једне године. У том року, инвеститор се нада да ће увидети вредност хартије од вредности и продати је за профит.

Због тога што рачуноводствени стандарди, компаније морају да класификују улагања у дужничке или власничке хартије од вредности када се купују. Осим трговања које се држи ради држања, остале опције укључују који се држи до доспећа или расположива за продају.

Разумевање хартија од вредности које се држе ради трговања

Хартије од вредности које се држе ради трговања могу остварити профит од краткорочних промена цена када их инвеститори продају у блиској будућности. Они су краткорочна имовина и њихово рачуноводство одражава ту чињеницу; вредност ових улагања исказана је по фер вредност, и неостварени добици и/или губици укључени су као зарада.

Основна цена ових улагања једнака је њиховој фер вредности у тренутку куповине. Временом, тржишна вредност промена хартија од вредности за трговање, а инвеститори морају да пријаве нереализоване добитке и/или губитке као зараду. Израчунавање тих добитака и губитака укључује поређење фер тржишне вредности хартије од вредности са њеном оригиналном основом набавне цене.

Хартије од вредности које се држе ради трговања класификоване су као Тренутна имовина пошто ће бити продати у року од годину дана и узимају се у обзир новчани токови из ових хартија од вредности оперативни токови готовине. Новчани токови из хартија од вредности које се држе до доспећа и расположивих за продају су новчани токови од улагања.

Хартија од вредности за трговање и усклађивање фер вредности

Свако повећање или смањење фер вредности хартија од вредности које се држе ради трговања захтева рачуноводствено прилагођавање. Морате додати или одузети промену од претходно пријављене вредности хартије од вредности на финансијски извештаји.

Рачуновођа то постиже задужењем повећања или признавањем смањења промене фер вредности рачуна под називом „усклађивање фер вредности хартија од вредности (трговање)“, који је подрачун рачуна имовине за трговање хартије од вредности. А. дебит или а кредит на рачун хартија од вредности усклађивање фер вредности је акумулација или дефицит, односно фер вредности хартије од вредности за трговање.

Промене фер вредности хартија од вредности које се држе ради трговања из једног у други период постају неостварени добитак или губитак зараде.

Дуговање на рачуну исправке фер вредности хартија од вредности услед повећања фер вредности хартије од вредности захтева кредит за евидентирање нереализоване добити која додаје нето приходу. Насупрот томе, кредит на рачун исправке фер вредности хартија од вредности услед смањења фер вредности хартије од вредности захтева задужење за евидентирање нереализованог губитка који умањује нето приход.

Пример хартије од вредности која се држи ради трговања

Претпоставимо да је компанија АБЦ купила хартију од вредности са намером да је прода у року од годину дана. Та хартија од вредности је евидентирана по набавној цени када је купљена.

Претпоставимо сада да је прошло девет месеци и да је хартија од вредности имала поштену вредност од 1.000 УСД како је последњи пут објављено у њеним финансијским извештајима. У следећем тексту четвртина, до краја текућег обрачунског периода, хартија се тргује на тржишту за 1.200 УСД, што је фер вредност хартије од вредности.

Према рачуноводственим стандардима, компанија ће морати да евидентира нову фер вредност хартије од вредности у свом кварталном извештавању. Рачуноводство за усклађивање фер вредности захтева задужење од 200 УСД на рачуну за усклађивање хартија од вредности.

С обзиром на првобитну вредност од 1.000 УСД, трговачко-безбедносни рачун за ову хартију од вредности завршава период са поштеном вредношћу од 1.200 УСД. 200 долара је такође неостварени добитак који се огледа у заради.

Када дође сљедећи обрачунски период и када се мора забиљежити ажурирана фер вриједност вриједносног папира, израчун којим се утврђује повећање или смањење почет ће од 1.200 УСД.