Увод у планове куповине акција запослених - ЕСПП

Дефинисање плана куповине акција запослених - ЕСПП

ЕСПП-ови омогућавају радницима да на једноставан и прикладан начин купују дионице својих послодаваца користећи порез након опорезивања одбици за плате. Они су можда најједноставнији облик плана откупа акција који се данас користи.

Осим плата и дневница, један уобичајен начин компензације запослених у данашњем корпоративном окружењу укључује куповину акција предузећа. Тхе План куповине акција запослених (ЕСПП) нуди врло једноставан метод који омогућава запосленима да с временом учествују у укупној профитабилности послодавца.

Квалификовано вс. Неквалификовани планови

ЕСПП се могу поделити у две категорије: квалификоване и неквалификоване. Квалификовани ЕСПП -ови су најчешћи тип плана и подсећају на своје квалификоване рођаке у арени пензионих планова по томе што се морају придржавати прописаних критеријума подобности према ИРС. Квалификовани планови морају бити одобрени гласањем акционари пре него што се могу применити, и све

учесници плана имају једнака права у плану. Периоди њихове понуде не могу бити дужи од 27 месеци, а попуст на цену акције не сме бити већи од 15%.

Неквалификовани планови су много једноставнији и не подлежу правилима која се односе на квалификоване планове, али у овим плановима нема пореске предности било које врсте. Преостали одељци овог чланка се, дакле, односе само на квалификоване планове.

Кључни датуми и услови

Запослени који одлуче да учествују у ЕСПП -у своје компаније могу то учинити тек након почетка периода понуде. Овај период увек почиње на дан понуде, што одговара датуму одобрења за берзанска опција планови. Платни списак одбитци тада почињу за учеснике до датума куповине (дана када су акције компаније заправо купљене). Периоди понуде могу бити узастопни или се преклапати; они у последњој категорији често ће имати различите откупне цене због датума куповине који се разликују.

Већина периода понуде има неколико датума куповине који долазе на крају неколико периода куповине, као што је а план са трогодишњим периодом понуде који се састоји од четири периода куповине који се завршавају са четири куповине датуми. Стога, ако би период понуде почео јануара. 1, тада би први период куповине трајао шест месеци и завршио би 1. јула, а други период куповине би се завршио децембра. 31, при чему се овај образац наставља у наредне две године.

Механика процеса и план уписа

Запослени се морају пријавити за упис у план следећег доступног датума понуде. У пријави ће навести износ који желе да допринесу плану (који је обично ограничен на око 10% њихове плате за преузимање). Доприноси су такође ограничени на 25.000 УСД по календарска година порезне управе, без обзира на ограничења која је наметнуо послодавац.Након сваког периода исплате, запослени се одлажу одвојени рачуни до датума куповине. Акције се затим држе на посебним рачунима за сваког запосленог трансфер агент или брокерска кућа док не продају своје акције и не наплате приход.

Потентиал Гаин

Многи ЕСПП -ови дозвољавају својим запосленима да откупе њихове акције уз попуст од 10 до 15% од њених тржишна вредност, пружајући им тако тренутак Капитални добитак када продају. Штавише, многи планови такође имају одредбу „освртања“ која омогућава плану да користи затварање цена акција компаније датума понуде или датума куповине, шта год је ниже. Ово може имати огроман утицај на износ добити који учесници остварују. Послодавци могу поставити властите политике о дозвољавању запосленима да повуку своја средства из плана између датума куповине или да промене ниво доприноса.

Подобност

Квалификовани ЕСПП -ови забрањују било којој особи која поседује више од 5% акција компаније да учествује у плану, а план је дозвољен да забрани и одређеним категоријама запослених да учествују у плану, попут оних који су радили у компанији мање од једног године. Сви остали запослени морају бити безусловно подобни за план.

Порески третман

Правила која уређују опорезивање прихода од ЕСПП -а у неким случајевима могу бити прилично сложена, па је овде обухваћена само њихова поједностављена верзија. Генерално, пореским третманом продаје акција ЕСПП -а управљају четири фактора:

• Дужина времена држања залиха
• Цена по којој се акција заиста купује, узимајући у обзир попуст
• Тхе цена затварања акција на датум понуде
• Цена затварања акција на датум куповине

ЕСПП -ови се користе периоди држања који веома личе на оне из других планова опција акција. За квалификоване ЕСПП -ове, акције које се не продају најмање годину дана након датума куповине и две године након датума понуде добиће повољан порески третман. Продаја акција која испуњава ове критеријуме позната је под именом квалификационе диспозиције, док су они који не испуњавају ове критеријуме означени као дисквалификујуће диспозиције.

Квалификоване диспозиције

Учесници који испуњавају услове држања за квалификоване диспозиције оствариће две врсте опорезиви приход (или губитке), али ништа од тога се не пријављује до године продаје. Износ попуста додељен у плану (као што је 15%) исказан је као обичан приход. Остатак се класификује као дугорочна капитална добит.

Дисквалификујуће диспозиције

Ова врста расположење рачуна много већи део прихода од продаје као обичан приход. Тхе продавац мора рачунати разлику између закључне цене акција од датума куповине и дисконтоване набавна цена као обичан приход. Ово је изузетно кратак преглед пореских правила која се односе на ЕСПП -ове. Механика начина на који ови радови могу бити прилично технички у многим случајевима и учесници не би требало да оклевају да се консултују са пореским стручњаком за савет о томе тема.

Друге предности ЕСПП -а

Као и све друге врсте планови власништва акција запослених, ЕСПП -ови могу помоћи у мотивисању радне снаге и пружити запосленима додатна средства за надокнаду која не излазе у потпуности из сопственог џепа компаније. ЕСПП -ови су такође релативно једноставни за управљање и одржавање, а запослени могу стећи навику да редовно штеде новац, поготово јер су сви доприноси у ове планове изузети од Социјално осигурање и порез на Медицаре. Они такође дозвољавају запосленима да продају акције пре пензионисања, што може спречити њихово увећавање портфолија пондерисан у акцијама предузећа.

Доња граница

Послодавци који траже релативно једноставан начин да натерају своје запослене да купе акције компанија требало би да пажљиво погледају ЕСПП. Ови планови нуде једноставност и ликвидност уз минималне административне трошкове. За више информација о овим плановима контактирајте своју пореску или финансијски саветник, или ваш ХР представник.