Медицински штедни рачун (МСА) Дефиниција

Шта је медицински штедни рачун (МСА)?

Термин медицински штедни рачун може се односити на било који од неколико аранжмана са олакшицама који су донети од почетка 1990-их. Међутим, то се такође односи на специфичну врсту медицинског штедног рачуна (МСА) који је одобрен и регулисан Законом о унутрашњим приходима почетком 1990 -их. Ова врста рачуна је еволуирала у здравствени штедни рачун (ХСА).

Осим тога, на располагању су Медицаре МСАс са неким плановима Медицаре Адвантаге. Ове рачуне регулишу администратори Медицаре -а, центара за Медицаре и Медицаид услуге.

Разумевање медицинских штедних рачуна (МСА)

Медицинске штедне рачуне (МСА) први је пут створило неколико држава почетком 1990 -их. До 1996. ови планови су постали федерални пилот програм у оквиру Закона о преносивости и одговорности здравственог осигурања (ХИПАА). Медицински штедни рачуни уживали су пореске олакшице према Закону о унутрашњим приходима и били су модели за успешне аранжмане за медицинску штедњу.

Оригинални тип МСА, који су могли да користе појединци који су били самозапослени или чланови планова малих група и уписани у здравствени планови са високим одбитком (ХДХП), постепено је укинута 2003. Међутим, МСА -и структурирани као Арцхер -ови МСА -и су „стари“, односно дозвољено им је да се наставе, иако се не могу стварати нови Арцхер МСА -и.

Године 2003. нови аранжман са олакшицама за порезе, здравствено-штедни рачун (ХСА), донет је као део Медицаре Закона о лековима на рецепт, побољшању и модернизацији. Правила слична онима за МСА (у вези са подобношћу, ХДХП одбитцима, доприносима и пореским третманом) примењују се на ХСА. Шири спектар појединаца може имати користи од ХСА -а него што су били подобни за оригиналне МСА -е; ХСА су доступни запосленима, самозапосленима и незапосленима. Запосленик или послодавац (или обоје) могу допринијети ХСА -и.

Неким запосленима се могу понудити други програми које спонзорише послодавац, а који пружају уштеде у здравственој заштити у корист пореза. Запослени или послодавац (или обоје) могу допринети флексибилни аранжмани потрошње (ФСА). С друге стране, аранжмане за надокнаду здравствених трошкова (ХРА) финансира искључиво послодавац.

Историја медицинских штедних рачуна (МСА)

Уведени су медицински штедни рачуни како би Американци учинили високу цену здравствених услуга приступачнијом. Средства за прве МСА -е су дали појединци или послодавци, али не обоје. МСА су били ограничени на самозапослене или групе послодаваца са 50 или мање запослених и подлијегали су захтјевима који се односе на подобност, доприносе и кориштење средстава. Учесници су морали бити уписани у а здравствено осигурање са високим одбитком план (ХДХП). Појединци нису плаћали порез на своје доприносе (или доприносе свог послодавца). Дистрибуције МСА-е биле су неопорезиве ако су се користиле за квалификоване медицинске трошкове.

Ове аранжмане су наследили ХСА, који су и даље доступни. ХСА су усвојиле структуру и правила слична онима у МСА, укључујући захтев да сваки рачун буде повезан са ХДХП. 

Врсте рачуна за медицинску штедњу (МСА)

Медицински штедни рачуни Медицаре (МСА)

Медицаре МСА је доступан са високо одбитним планом Медицаре Адвантаге (МА) (Медицаре, део Ц). План МА полаже средства у МСА осигураника, омогућавајући осигуранику да користи средства за плаћање медицинске неге чак и пре него што се достигне одбитак. Тхе Медицаре МСА је сличан ХСА, омогућавајући корисницима да изаберу своје здравствене раднике и услуге. Међутим, иако се средства Медицаре МСА могу користити за услуге које Медицаре не покрива, само ће се трошкови услуга Медицаре рачунати у износ који се одбија.

Уз додатне трошкове, неки Медицаре МСА покривају додатне бенефиције које нису обухваћене Планом МА-на пример, стоматолошка нега, нега вида, слушни апарати и дуготрајна нега. Међутим, Медицаре МСА не покривају лекове на рецепт. Упис у део Д Медицаре -а неопходан је за покривање Медицаре лекова на рецепт.

Арцхер медицински штедни рачуни (МСА)

Пре 2008, самозапослени појединци и мала предузећа са мање од 50 запослених који су били обухваћени ХДХП-овима били су у могућности да створе МСА, познате као Арцхер МСАс, који су основани као трустови ослобођени пореза или скрбнички рачуни у америчким финансијским институцијама. Арцхер МСА су генерално радили на исти начин као и оригинални МСА. (Оригинални МСА су прекинути 2003.) Закон који је одобравао Арцхер МСА истекао је у децембру. 31, 2007. Будући да су прекинути, након те године нису створени нови Арцхер МСА. Међутим, постојећим рачунима је било дозвољено да и даље примају и дистрибуирају средства.

Доприноси појединаца у Арцхер МСАс били су одбитни од пореза. Тренутно се доприноси на рачуне Арцхер МСА који су прикупљени на основу пореза одбијају (без обзира на то да ли су доприноси дали одбитке по ставкама). Доприноси послодаваца се не опорезују запосленом. Дозвољени су само доприноси у готовини. Камате или друге зараде и расподеле за покривање трошкова квалификованих здравствених трошкова су неопорезиви. На крају године, неискоришћена средства се могу пребацити на следећу годину. Ако осигурани појединци промене посао, Арцхер МСА се може преселити са њима до следећег послодавца, а они могу уплатити додатне депозите под условом да и даље испуњавају услове. 

Посебна разматрања

Године 2003. Закон о побољшању и модернизацији лијекова на рецепт Медицаре одобрио је стварање рачуна здравствене штедње (ХСА) како би се помогло у плаћању здравствених трошкова појединаца уписаних на здравствени планови са високим одбитком (ХДХП). Ови рачуни су постали трајно обележје пореског законика.

Доприноси ХСА -има смањују федерални опорезиви приход. ХСА су доступни сваком подобном појединцу са ХДХП-ом, било да су самозапослени, незапослени или запослени у малој или великој компанији. Ако послодавац доприноси ХСА -и - или запослени доприноси кроз одбитке од зарада - износи су искључени из опорезивог прихода запосленог. Директни доприноси самозапослених и незапослених појединаца се одбијају пореза, без обзира да ли појединац полаже стандардни одбитак или наводи ставке. Финансирање се може извршити било када између почетка календарске године и пре истека рока за подношење пореза за ту годину. Дистрибуције за плаћање квалификованих медицинских трошкова су неопорезиве.

ИРС: Ограничења доприноса и џепова за здравствене штедне рачуне за 2021. и здравствени планови са високим одбитком за 2021. годину
2021
Ограничење доприноса ХСА (послодавац + запослени)	Само за себе: $3,600 Породица: $7,200
ХСА сустизање доприноса (55 или више година)	$1,000
ХДХП минималне франшизе	Само за себе: $1,400 Породица: $2,800
ХДХП максимални износи из вашег џепа (франшизе, партиципације и други износи, али не премије	Само за себе: $7,000 Породица: $14,000

ХСА је потпуно стечени рачун; средства се не могу одузети ако остану непотрошена на крају године. ИРС годишње објављује ограничења доприноса ХСА и потребне износе ХДХП прилагођене инфлацији за минимални здравствени план који се одбија и горња граница издатака из џепа за само за себе и породицу покривеност. Појединци старији од 55 година имају право на додатни износ доприноса годишње. Појединци уписани у Медицаре не могу доприносити ХСА-има, али могу извршити неопорезиву расподјелу са било којег преосталог салда у ХСА-и како би платили квалификоване медицинске трошкове.