Не губите мајицу при продаји узајамних фондова

Како пријављујете своје Инвестициони фонд трансакције могу имати озбиљан утицај на износ пореза који плаћате на крају године. За оне од вас који заузимају пасиван приступ праћењу ваших трошкова, могуће је да је један од следећих резултата могао да заврши на вашим предстојећим Пореска пријава.

Очекивани резултатВредност заједничких фондова на вашем рачуну за пензионисање била је мања од 30%, па сте продали део тих заједничких фондова са губитком да бисте покрили своје животне трошкове за годину дана. Резултујућа продаја је произвела капитални губитак са доста тога да се пренесе на пореску пријаву за следећу годину. (Погледајте да ли су узајамни фондови одговарајући за вас Упознавање заједничких фондова сличних хеџингу.)

Неочекивани резултатВредност заједничких фондова на вашем рачуну за пензију није била преко 30%, па сте неке од њих продали узајамни фондови, на губитку, али на крају године добијате образац 1099 који каже да имате опорезиви капитални добитак од $50,000! Изненађујуће, могуће је имати укупан губитак на позицији, али ипак морате платити порез када продате само део власништва.

Избегавање неочекиване исплате Порез на капиталну добит може се постићи нечим тако једноставним као што је промена методе коју користите за праћење и евидентирање основе трошкова за ваша појединачна газдинства. Када не продате 100% удела, ИРС вам нуди неколико начина на које можете да распоредите преосталу основу трошкова. Нажалост, врло мали број људи има идеју о томе коју методу тренутно користе пратити њихову основу трошкова. Такође бих претпоставио да још мање људи схвата да има више метода извештавања које може да бира. Пре него што анализирате своју ситуацију, морате разумети основе о методама које су вам доступне.

Методе праћења основе трошковаПрви улаз/први излаз (ФИФО) - Ова метода ће највероватније бити одговорна за неочекиване опорезиве добитке јер претпоставља да су прве стечене акције биле прве акције које сте продали. За људе који су дуго стицали позиције у заједничком фонду, ова метода ће обично резултирати највећом реализацијом добитак. Осим ако не наведете да користите другу методу за праћење основе трошкова, Порезна управа користи ову методу као подразумевану. (Сазнајте о томе како најлакше искористити хартије од вредности на тржишту новца у Увод у заједничке фондове на тржишту новца.)

Пример 1: Временом сте купили четири акције С&П, али је 2008. продао једну акцију да покрије ваше животне трошкове.

1 акција је купљена 1989. године +295 УСД
2 акције су купљене 1999. године +1,286 УСД (к2)
1 акција је купљена 2007. +797 УСД
4 акције по основу укупних трошкова 3.664 УСД.

Крајњи резултат продаје једне акције С&П-а у 2008. години на 877 УСД резултирао је добитком од 582 УСД (877 УСД-295 УСД). Болни део овог примера је то што појединац има укупан губитак на позицији од 156 УСД (877к4 = 3.508-3,664 УСД) коју је појединац акумулирао у последњих 20 година.

Просечна основа (једна категорија) - Према овој методи, морате додати укупан износ који сте купили током времена, што укључује реинвестирање дивиденде и капиталне добитке. Када саберете укупне куповине, морате поделити укупне куповине на укупан број акција. Овај просечни прорачун даје вам основу коју ћете користити за све деонице, али период држања за акције које су управо продате одређује се на основу ФИФО -а. Ову методу најчешће користе компаније узајамних фондова. (Изрежите посредника и таксе, прочитајте Смањење узајамних фондова без оптерећења.)

Пример 2: Временом сте купили четири акције С&П -а, али сте једну продали 2008. како бисте покрили своје животне трошкове.

1 акција је купљена 1989. године +295 УСД
2 акције су купљене 1999. године +1,286 УСД (к2)
1 акција је купљена 2007. +797 УСД
4 акције по основу укупних трошкова 3.664 УСД.

Сваки удео у овом сценарију има основа трошкова од 916 УСД (3.664 УСД / 4). Крајњи резултат продаје једне акције С&П -а у 2008. години од 877 УСД је губитак од 39 УСД (877 УСД - 916 УСД). Иако је основа трошка просјечна цијена кумулативне позиције, карактер продаје је још увијек одређен на основу а ФИФО основу, па ће се продаја ускладити са једном акцијом купљеном 1989. године, што резултира дугорочним губитком капитала.

Просечна основа (двострука категорија) - Ова ретко коришћена метода веома је слична појединачној категорији, али ће поделити прорачун на два дела, краткорочне (које се држе годину дана или мање) и дугорочне (које се држе више од једне године). Просечна цена акција у свакој категорији се затим израчунава засебно. Ова метода резултира додатним вођењем евиденције и захтева да се доставе писана упутства вашег брокера пре продаје како би брокер могао да идентификује о којој се категорији акција ради продато. Порески обвезници појединачно ретко користе ову методу, јер ако пролазите кроз све проблеме вођења евиденције и идентификације категорије акција у време продаје, доступна је боља метода која захтева отприлике исту количину труда, одређену удео идентификацију. (Избегавајте неетичка улагања, прочитајте Друштвено одговорни заједнички фондови.)

Идентификација специфичног уделаПрема овој методи, дозвољено вам је да идентификујете одређене акције које желите да продате у време продаје. Ова метода је најфлексибилнија и омогућава вам да идентификујете комбинацију акција која ће дати најповољнији порески резултат. Међутим, ова метода захтева да водите темељне књиге и евиденције, као што је акционар можда ће бити потребно доказати основу која се користи у свакој продаји. Осим тога, овај метод захтева да следите неке додатне формалне процедуре при идентификовању одређених лотова у време продаје.

1. Морате да наведете свој Брокер или агент одређене акције које ће се продати или пренети у време продаје или преноса.
2. Морате добити писмену потврду од свог брокера или агента у разумном року од ваше спецификације посебних акција које су продате или пренете.

Пример 3: Временом сте купили четири акције С&П -а, али сте једну продали 2008. како бисте покрили своје животне трошкове.

1 акција је купљена 1989. године +295 УСД
2 акције су купљене 1999. године +1,286 УСД (к2)
1 акција је купљена 2007. +797 УСД
4 акције по основу укупних трошкова 3.664 УСД.

У овом сценарију имамо флексибилност да идентификујемо специфични удео који желимо да продамо и сакупимо највећи губитак. Током продаје 2008. године радије бисмо остварили већи губитак како бисмо надокнадили остале добитке, па продајемо прву од две акције купљене 1999. године. Продајна цена ће бити иста као у нашим претходним примерима, једна акција С&П -а на 877 долара. Добивени губитак на крају износи 409 УСД (877 УСД - 1,286 УСД). (Која земља има најстрожа правила о изградњи заједничких фондова? Сазнајте у Како се међусобни фондови разликују широм света.)

Све састављањеНакон што одаберете методу за израчунавање основе трошкова за одређено улагање у фонд, опћенито не можете промијенити своју методу на другу методу засновану на трошковима без одобрења Порезне управе. Међутим, можете изабрати различите методе за друга средства која можда поседујете. Додатне информације о четири доступне методе потражите у публикацији 564 ИРС -а.

Иако се све ове методе чине као опскурни прорачуни о којима ће се ваш рачуновођа побринути крајем године, размислите поново. Постизање најбољег резултата на годишњој основи захтева проактиван приступ вас и вашег инвестиционог саветника у комбинацији са вашим рачуновођом. Предности стечене методом коју користите могу да допринесу вашем коначном резултату. У најмању руку, добро планирање помоћи ће вам да избегнете неочекивани бол приликом плаћања пореза за годину дана.

Као упозорење, недавно усвојени Закон о хитној стабилизацији и економским стабилизацијама из 2008. наметнут ће потпуне захтјеве за извјештавање на основу трошкова дилерима посредницима у наредних неколико година. Тренутно посредници посредника морају само да наведу укупну вредност продаје на вашем 1099 на крају године, тако да податке о куповини у вашој пореској пријави само ви пријављујете ИРС -у.

За оне од вас који примају извештаје о добитку/губитку у прилогу вашег 1099, можете се срдити знајући да су само они допунске извештаје вашег брокера и да су тренутно направљени да дају људима смернице приликом припреме порези. Утицај новог законодавства значиће да ће "смернице" ваше брокерске куће на крају бити службена преписка пореској управи, јер ће од вашег брокера на крају бити потребно да пријави ваше капиталне добитке директно пореској управи и ти. Ова промена која би уследила требала би појачати потребу да будете проактивни у вођењу евиденције јер ФИФО није само још једна реч од четири слова. (Не брине вас то што сте етички инвеститор? Можда „грешне акције“ имају место у вашем портфолију, прочитајте Друштвено (не) одговорни заједнички фондови.)