Bir IRA'nın Eşi Olmayan Lehdarı Bir Halef Lehdarı Adlandırabilir mi?

Yararlanıcıları seçmek, emlak planlamasının temel yapı taşlarından biridir: Sitede doğru isim olmadan. sağ noktalı çizgi, varlıklar ölen kişinin almayı düşünmediği kişilerin eline geçebilir onlara. Tüm varlıkların, genellikle bir vasiyetname ile belirlenen doğru lehtar veya lehtarlara ihtiyacı vardır.

Varlıkları asıl sahibinden miras alan bir kişi bireysel emeklilik hesabı (IRA) birinci nesil yararlanıcı veya orijinal yararlanıcı olarak adlandırılır. Birinci kuşak lehtar daha sonra ölürse, belirlenmiş lehdarı, ikinci nesil lehtar veya halef lehtar. Bir IRA'nın asıl lehtarının halef lehtarını isimlendirip söyleyemeyeceği, IRA plan belgesinin hükümlerine göre belirlenir.

Bazen miras kalan bir IRA'nın eşi olmayan alıcısı tarafından gözden kaçırılan, yararlanıcıların kendilerinin adlandırılması görevidir. Aslında, IRA sahipleri, 20 yıl öncesine kadar bu varlığı hak sahiplerine miras bırakamazlardı. IRS yeşil ışıklı IRA'lar, potansiyel olarak birden fazla "nesil" sahiplerinden geçmek için - tüm bunlar büyürken vergi ertelendi.

IRA Yararlanıcılarının Adlandırılması

Bir IRA'yı devraldıktan sonra, lehtarın kendi lehtarını veya lehtarlarını adlandırması, hesabın asıl sahibi için olduğu kadar eş olmayanlar (ve eşler) için de önemlidir. Ayrıca, IRA'nın asıl sahibinde olduğu gibi, IRA formundaki yararlanıcı tanımlamaları vasiyetname talimatları: Yeni yararlanıcılar listesini yıllık olarak veya en azından her yıl gözden geçirin ve gerekirse güncelleyin. Birkaç yıl.

Miras alınan bir IRA, onu miras alınan bir IRA olarak ayırt etmek ve orijinal hesap sahibini ve miras kalan lehdarı belirlemek için yeniden adlandırılmalıdır. Örneğin, "(ilk IRA sahibinin adı) vefat etmiş (asıl sahibinin ölüm tarihi) yararına (adı) yararlanıcı).” Başka bir örnek, “(ölen kişinin adı ve ölüm tarihi) (FBO) yararına Miras kalan IRA (adı) olabilir. yararlanıcı).”

Miras Alınan IRA'lar: Eski Kurallar

Önce GÜVENLİ YasasıIRA'ların eş dışı lehtarları "Uzatmak"Birden çok nesil boyunca IRA dağılımları. etkili oldu servet transfer yöntemi vergileri en aza indirdi. Miras alınan IRA'lar gerekli minimum dağılımlar (RMD'ler) IRA'yı miras alan kişinin yaşam beklentisine bağlı olarak her yıl alınması gerekiyordu. Bu, yaşam beklentisi uzun olan genç yararlanıcılar için faydalı oldu. geri kalanının büyümesine izin verirken, IRA dağıtımlarını almak zorunda oldukları süreyi "uzatmak" vergisiz.

Bir yararlanıcı her zaman RMD'den fazlasını alabilir. Ancak, vergi planlaması açısından, lehtarın yüksek vergi diliminde oldukları asal kazanç yıllarında gerekli olan minimumdan fazlasını almak mantıklı olmayacaktır. "Bu, toplam vergilendirilebilir gelirlerinin önemli ölçüde artmasına neden olabilir ve onları Prior Lake Summit Wealth Advocates başkanı CPA, Bruce Primeau, Min.

Orijinal lehtar, devralınan IRA'nın tamamını tüketmeden önce öldüyse, halef lehtar, orijinal lehtarın "ayakkabılarına adım atabilir". Orijinal yararlanıcının kalan yaşam beklentisine dayalı olarak her yıl RMD'yi almaya devam edebilirler. Bu yöntemle, "gerilme" nesiller boyu devam edebilir.

Önceki yasaya göre, Primeau, IRA'yı miras alan kişinin Aralık ayına kadar gerekli minimum dağıtımları almaya başlaması gerektiğini not ediyor. İlk sahibinin ölümünün ardından yılın 31'i.Mirasın önemli olduğunu varsayarak, bu IRA dolarını miras alanlar için bir tavsiye daha: Derhal bir vergi projeksiyonu almayı düşünün ve eğer mümkünse, 401(k), 403(b) veya başka bir emeklilik planına katkı oranını maksimuma çıkarın, böylece bu RMD dolarının bir kısmını vergiler.”

GÜVENLİ Kanun Değişiklikleri: Eş Olmayan Lehtarlar ve Halef Lehdarlar

GÜVENLİ Yasası, iki yıl sonu harcama faturasının bir parçası olarak kabul edildi ve Aralık ayında yasalaştı. 20 Ocak 2019, 1 Ocak 2020 veya sonrasında vefat eden bir IRA sahibi için miras alınan IRA'ların kurallarını önemli ölçüde değiştirdi. Önemli bir değişiklik, gerekli minimum dağıtımların yapılabileceği esnek IRA'ların uygulamasını sona erdirdi. Eşi olmayan bir lehtarın ömrü boyunca uzatılabilir ve ikinci nesle aktarılabilir yararlanıcı.

Yeni mevzuata göre, yararlanıcılar üç farklı kategoriden biri olarak sınıflandırılır: uygun belirlenmiş yararlanıcılar (EDB'ler), belirlenmiş yararlanıcılar (DB'ler) ve belirlenmiş yararlanıcı olarak kabul edilmeyenler. Uygun belirlenmiş yararlanıcılar (EDB'ler), IRA tarafından belirlenen ve aşağıdaki kişilerdir:

1. Onun eşi
2. küçük çocuklar
3. Kronik hasta bir birey
4. Engelli birey
5. IRA sahibinden 10 yaşından küçük olmayan biri

Tröstler, hayır kurumları ve mülkler gibi şahıs olmayan kuruluşlar, belirlenmiş lehtar olarak sınıflandırılmayan üçüncü kategoridedir. Bu nedenle, eş olmayan lehtarların çoğu, belirlenmiş lehtarların ikinci kategorisine girecektir. Buna çoğu yetişkin çocuk dahildir.

10 Yıl Kuralı

Eş olmayan lehtarların çoğu da dahil olmak üzere ikinci kategorideki bireyler, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde miras kalan tüm IRA fonlarını geri çekmek zorundadır. Ek olarak, 2020 veya sonrasında miras alan ikinci nesil hak sahipleri, orijinal IRA sahibi 2020'den önce vefat etmiş olsa bile, dağıtımlarını artık "uzatamaz". Bunun yerine on yıllık ödeme kurallarına tabi olacaklar.

Eş olmayan lehtarlar, miras alınan IRA'yı kendi IRA'larına aktaramaz veya miras kalan bir IRA'ya katkıda bulunamazlar. Yararlanıcılar, dağıtımlarda erken çekilme cezası ödemezler (faydalanıcılar 59½ yaşından küçük olsalar bile), ancak ödeme yaparlar Miras alınan geleneksel IRA'lardan yapılan para çekme işlemlerine ilişkin gelir vergisi. Miras kalan Roth IRA'larından yapılan katkıların geri çekilmesi her durumda vergiden muaftır. zaman. Miras kalan bir Roth IRA'dan elde edilen kazançlar, hesap sahibinin ölümünden en az beş yıl önce açık olduğu sürece vergiden muaftır.

10 Yıllık Kural ve RMD'ler

Gerekli minimum dağıtımlar (RMD'ler) kavramı da on yıllık ödeme kuralı kapsamında kaldırılmıştır. Bir yararlanıcının herhangi bir yılda alması gereken belirlenmiş bir minimum dağıtım yoktur. Yine de, devralınan IRA'daki tüm bakiye, IRA sahibinin ölümünü takip eden 10 yıllık sürenin sonunda tüketilmelidir. Bu, yararlanıcıya daha düşük vergi dilimlerine tabi olacakları yıllarda daha büyük dağıtımlar alma esnekliği sağlar. Bununla birlikte, aynı zamanda, fonların vergiden muaf olarak büyüyebileceği toplam süreyi ve fonları uzun yıllar veya birden çok nesile yayma yeteneğini de sınırlar.

Kalıtsal IRA'lara Örnekler

1) Alex, 3 Şubat 2020'de vefat etti ve 32 yaşındaki torunları Sam'i IRA'dan lehtar olarak atadı. Alex, GÜVENLİ Yasasına göre bir EDB değildir. Bu nedenle Sam, 31 Aralık 2030'dan önce IRA'daki fonların geri kalanını çekmelidir.

2) Liu, 30 Kasım 2019'da vefat etti. Ölümden önce, Liu, 40 yaşındaki yeğenleri Chen'i hak sahibi olarak adlandırdı. Bu, GÜVENLİ Yasası'nın yürürlüğe girmesinden önce olduğu için, Liu, RMD'leri kalan yaşam beklentileri üzerinden almak için eski IRA esnetme yöntemini kullanıyordu. Liu, yetişkin bir çocuğu Xiao'yu halef (ikinci nesil) yararlanıcı olarak seçti.

2019'da vefat etmek yerine, Liu 2029'da beklenmedik bir şekilde vefat ederse, Chen artık esnetme yöntemine devam edemeyecek. EDB sonrası GÜVENLİ Kanun olmayan belirlenmiş bir lehtar olarak, kalan fonları 31 Aralık 2039'dan önce 10 yıl içinde IRA'dan çıkarmak zorunda kalacaklar. Önümüzdeki 10 yıllık dönemde bu dağıtımların ne zaman alınacağını seçmek için bir miktar esneklik olacaktır. Chen, bu 10 yıllık süre içinde herhangi bir noktada işini kaybederse ve geçici olarak daha düşük bir vergideyse parantez, fonların çoğunu bir vergi planlamasından almak için en ideal zaman olacaktır. perspektif.

3) Sam, 6 Nisan 2020'de vefat etti ve Addison'ı eş IRA yararlanıcısı olarak atadı. Bir EDB ve eş yararlanıcısı olarak Addison, hala IRA'dan yaşam beklentisi dağılımlarını alma seçeneğine sahiptir. Addison daha sonra yetişkin çocukları River'ı halef lehtar olarak belirler. Addison daha sonra 3 Ağustos 2024'te ölürse, River artık canını alma yeteneğine sahip olmayacak. Beklenti yöntemi ve bunun yerine kalan fonların 31 Aralık'tan önce tüketilmesi gerekecek, 2034.

4) Cameron 23 Mart 2020'de vefat etti ve IRA yararlanıcısı olarak bir yeğen olarak belirlendi. Yeğen bir EDB değildir ve bu nedenle 10 yıllık ödeme kuralını kullanmalıdır. Yeğen daha sonra kardeşini halef lehtar olarak belirler. Yeğen daha sonra 2023'te IRA'yı tüketmeden önce ölürse, kardeşleri aynı 10 yıla kilitlenecektir. Cameron'ın vefat etmesiyle başlayan ve bu nedenle Aralık ayına kadar IRA'dan para çekmeyi bitirmek zorunda kalacak olan dönem 31, 2030.

Alt çizgi

Miras alınan IRA'lar, servet inşa etmek ve korumak için hala araçlar olabilir. Ancak, IRA'nın esnemesinin ortadan kaldırılmasıyla, bu zenginlik onlarca yıl boyunca artmaya devam edemez. Miras kalan bir IRA'dan en iyi şekilde yararlandığınızdan emin olmak için bir finansal planlayıcıya veya emlak vergisi uzmanına danışın. Uzmanlar ayrıca, yeni kural ve prosedürlere uymayarak kendinizi cezalara mahkûm etmemenizi de sağlayacaktır. Esnek IRA'ların veya değişmiş olabilecek diğer servet koruma stratejilerinin kullanımına dayanan herhangi bir emlak planlamasını gözden geçirdiğinizden emin olun.