W-8 Formları Tanımı

W-8 Formları Nelerdir?

W-8 formları, yabancı kişilerin ve işletmelerin dosyalaması gereken İç Gelir Servisi (IRS) formlarıdır. daha düşük bir vergi oranına hak kazandıklarını belgeleyerek vergi amaçları için ikamet ettikleri ülkeyi doğrulamak stopaj. W-8 formları IRS tarafından düzenlense de, IRS'ye değil, yalnızca ödeyenlere veya stopaj yükümlülerine sunulur. Formun gönderilmemesi, yabancı kuruluşlar için geçerli olan tam %30 oranında stopaja neden olabilir.

W-8 Formlarını Kimler Dosyalayabilir?

W-8 formları yabancı kişi veya kuruluşlar tarafından doldurulur ABD vatandaşlığı veya ikametgahı olmayan, ancak ABD'de çalışmış veya ABD'de gelir elde etmiş ABD'de ikamet eden veya ikamet eden bir yabancının hiçbir zaman W-8 formu doldurması gerekmeyecektir.

ABD'de gelir elde eden yabancı şahıslar veya işletmeler, belirli gelir türleri için %30 vergi ödemek zorundadır. W-8 formu, bireyin veya işletmenin kim olduğu, nereden geldiği ve kazanılan gelir türleri hakkında bilgi toplayacaktır.

W-8 Formları Nasıl Dosyalanır

Beş W-8 formu vardır. Bu formlar, ödeyenler veya stopaj yükümlüleri tarafından talep edilir ve IRS'de dosyalanmaz, onlarla birlikte dosyalanır.

Kullanılan formun versiyonu hem başvuru sahibinin şahıs mı yoksa işletme mi olduğu hem de başvuru sahibinin elde ettiği gelirin niteliğine göre belirlenir. Formlar imzalandıkları yıl ve sonrasında üç takvim yılı için geçerlidir. Bu nedenle, Eylül'de bir W-8BEN imzalandı. 1, 2021, Aralık ayına kadar geçerli olacaktır. 31, 2024.

W-8 serisi formlar oldukça karmaşıktır. Ad, menşe ülke ve vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) gibi temel bilgileri gerektirseler de, dosyalayanın rapor edilen geliri aldığı kişileri de isterler. Bunları tamamlamaya yardımcı olması için genellikle bir uzmana danışılır.

W-8BEN formu

Form W-8BEN ("Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlama"), Birleşik Krallık'ta belirli gelir türlerini alan yabancı kişiler tarafından sunulmalıdır. Devletler. Bazen "yabancı statü belgesi" olarak anılan form, bireyin hem yabancı bir kişi ve işletme sahibi söz konusu.

W-8BEN Formu IRS web sitesinde mevcuttur.

Yabancı şahıslar, aşağıdakiler de dahil olmak üzere, ABD'li mükelleflerden aldıkları belirli gelir türleri için normal olarak %30'luk bir vergi oranına tabidir:

• Faiz
• temettüler
• Kiralar
• telif hakları
• Primler
• yıllık gelirler
• Verilen hizmetler için tazminat

Form ayrıca, bir ülkede ikamet ediyorsanız ABD vergi stopajından indirim veya muafiyet talep etmenize de yardımcı olur. Amerika Birleşik Devletleri'nin gelir vergisi anlaşmasına sahip olduğu ülke ve elde ettiğiniz gelir buna tabidir. antlaşma.

Yabancı kişiler, vergi stopajına tabi gelirin intifa hakkı sahibi iseler, stopaj mükellefi veya ödeyiciye W-8BEN Formu sağlamalıdır. İndirimli stopaj talep edip etmemenizden bağımsız olarak formu göndermelisiniz.

Bireyler, onlardan gelir veya kredi almadan önce formu ödeyen veya stopaj yükümlüsüne teslim etmelidir. W-8BEN Formunun gönderilmemesi, %30 oranın tamamının veya bölüm 3406 kapsamındaki yedek stopaj oranının ödenmesine neden olabilir.

W-8BEN-E Formu

W-8BEN-E Formunun başlığı da "Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yararlanıcının Yabancı Statüsü Sertifikası"dır, ancak bireyler tarafından değil, yabancı kuruluşlar tarafından dosyalanır.

W-8BEN-E Formu IRS web sitesinde bulunabilir.

Belirli gelir türlerini alan yabancı kişilerde olduğu gibi, yabancı işletmeler tarafından üretilen para, Amerika Birleşik Devletleri'nde ödeyen veya stopaj yükümlüsü tarafından tipik olarak %30 oranında alıkonulur. Bununla birlikte, form, ikamet ettiği ülkenin Amerika Birleşik Devletleri ile bir vergi anlaşması olması durumunda, yabancı işletmenin vergilerde indirim talep etmesine izin verir.

ABD dışı işletmeler, bir bireyin bir W-8BEN Formu sunmasını gerektiren aynı gelir kaynakları için Form W-8BEN-E'yi sağlamalıdır. Gerektiğinde doğru bir W-8BEN-E sağlamayan yabancı kuruluşlar, genellikle %30 vergi oranının tamamını ödemek zorunda kalacaklardır.

W-8ECI Formu

Form W-8ECI, "Yabancı Kişilerin Bir Ticaretin Yürütülmesiyle Etkin Olarak Bağlantılı Gelir Üzerindeki Stopajdan Muafiyet Talebinin Belgesidir veya Amerika Birleşik Devletleri'nde ticaret." Amerika Birleşik Devletleri'nde bir ticaret veya işle uğraşan ve ABD'den gelir elde eden yabancı kişiler tarafından dosyalanır. kaynaklar. Bu gelirler genellikle "etkili bir şekilde bağlantılı gelir" (ECI) olarak kabul edilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde belirli bir bölgede yürütülen ticaret veya iş ile gelir arasındaki bağlantı yıl.

W-ECI Formu IRS web sitesinde bulunabilir.

En önemlisi, ECI, faiz, kiralar ve diğer ticari olmayan gelirler için geçerli olan aynı %30'luk stopaja tabi değildir. Bunun yerine, geçerli kesintiler çıkarıldıktan sonra, ABD vatandaşları ve yerleşik yabancıların ödediği dereceli oranda vergilendirilir. Çalışmanız bir ABD anlaşması kapsamındaysa, o anlaşma kapsamındaki en düşük oranda vergilendirilir.

Çoğu durumda, geliri ECI olarak kategorize edebilmek için vergi yılı boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde bir ticaret veya ticari faaliyette bulunmuş olmanız gerekir. Örneğin, yabancı bir kişi yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde kişisel hizmetler yaptıysa durum böyle olacaktır. Ayrıca, bir yabancının ABD'de ticaret veya iş yapan bir ortaklığa yaptığı yatırımlar yoluyla kazandığı para da ECI olarak kabul edilecektir.

Ancak, tek ABD geliri menkul kıymet veya emtia ticaretine dayanan yabancılar ABD merkezli bir komisyoncu aracılığıyla Birleşik Devletler ile bir ticaret veya iş faaliyetinde bulunmaz. Devletler. Bu nedenle, ECI vergi muamelesine tabi olmayacaklardır.

W-8EXP Formu

Form W-8EXP ("Birleşik Devletler Vergisi için Yabancı Hükümet veya Diğer Yabancı Kuruluş Sertifikası" Stopaj ve Raporlama"), belirli alacaklılar tarafından vergi indirimi veya vergiden muafiyet talebinde bulunmak için kullanılır. stopaj. Bunlara yabancı hükümetler, vakıflar ve vergiden muaf kuruluşlar ile ABD'ye ait hükümetler veya ihraç edilen yabancı merkez bankaları dahildir.

Form W-8EXP, IRS web sitesinde bulunabilir..

Vergi stopajından indirim veya muafiyet alabilmek için işletmenin IRS kodu 115(2), 501(c), 892, 895 veya 1443(b) kapsamında uygun olması gerekir. Bu muafiyetlerin hiçbiri geçerli değilse, işletme bir W-8BEN veya W-8ECI ("etkin bir şekilde bağlantılı gelir" elde etmişse) sunmalıdır.

Diğer W-8 formlarında olduğu gibi, Form W-8EXP size gelir ödenmeden önce ödeyiciye veya stopaj yükümlüsüne gönderilmelidir. Bunu yapmamak, %30 oranında vergi stopajına, yedek stopaj oranına veya ECI vergi oranına neden olabilir.

W-8IMY Formu

Form W-8IMY, "Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlama." Formun amacı, bir kişi veya işletmenin bir yabancı adına stopaja tabi ödemeler aldığını veya doğrudan geçiş olarak aldığını belgelemektir. varlık. Form aracılara yöneliktir ve bir işletmedeki intifa hakkı sahipleri tarafından kullanılmamalıdır.

W-8IMY Formu IRS web sitesinde bulunabilir.

W-8IMY başvurusunda bulunması gereken kuruluşlara örnekler:

• Nitelikli bir aracı (QI) olduklarını belgeleyen yabancı kişiler veya ABD'li bir kişinin yabancı şubesi, yani kendi hesabına hareket etmeyecek ve IRS Kodunun üçüncü ve dördüncü bölümleri uyarınca gerekli olan bir stopaj beyanı sağlayacaktır.
• Aracı rolünde hizmet veren ve muamelelerini bir aracı olarak belgelemek isteyen ABD şubeleri ABD'de vergi kanununa tabi kişi veya stopaj uygulayacakları ödemelerin alındığını belgeleyen kişi Beyan
• Bir anlaşma kapsamında vergi avantajları talep etmek isteyen veya gerektiğinde stopaj beyanı sunacaklarını tasdik eden doğrudan geçişli kuruluşlar

Formu dosyalamak için gereken kişi veya kuruluşların tam listesi, Form W-8IMY için IRS Talimatlarındadır. Stopaj beyanlarının ve diğer belgesel kanıtların kopyaları, gönderildiğinde forma dahil edilmelidir.

W-8BEN SSS

W-8BEN Nedir?

Form W-8BEN, ABD'de gelir elde eden yabancı kişiler tarafından sunulur. Form, kişinin yabancı bir birey olduğunu ve söz konusu işletmenin sahibi olduğunu tespit eder. W-8BEN'e yabancı statü belgesi denir.

Kimlerin W-8BEN Formunu Doldurması Gerekir?

Form W-8BEN, ABD'deki kaynaklardan gelir elde eden yabancı kişiler tarafından kullanılır. W-8BEN formunu yalnızca ABD vatandaşı olmayan kişiler dosyalar, ABD'li kişiler değil. Ayrıca, form yalnızca bireyler içindir, kuruluşlar W-8BEN-E'yi doldurur.

W-8BEN'imi Nasıl Alabilirim?

Form W-8BEN, kişiye ödeme yapan şirket tarafından gönderilir. Form, IRS'ye değil, W-8BEN formunu gönderen şirkete veya kuruluşa iade edilmelidir. Ayrıca vergi beyannamesi ile dosyalanması da amaçlanmamıştır. Tipik olarak, form ilk ödeme yapılmadan önce gönderilmelidir.

W-8BEN-E Neden Gereklidir?

W-8BEN-E, yalnızca bireyler için olan W-8BEN'den farklı olarak işletmeler için kullanılır. W-8BEN-E, yabancı işletmeler bireylerle aynı stopaja tabi olduğundan %30 oranında stopaj vergisine tabi olduğundan, W-8BEN-E gereklidir. Bununla birlikte, bireyler gibi işletmeler de indirimli bir vergi oranına hak kazanabilir. W-8BEN-E, indirimli oranlar için uygunluk sağlanmasına yardımcı olur.

Alt çizgi

Beş tür IRS W-8 formu vardır. Bu formlar yabancı kişi veya kuruluşlar tarafından kullanılmaktadır. Formlar, IRS'ye değil, ödeyen veya stopaj yükümlüsüne sunulur. Formlar değişiklik gösterir, ancak istenen temel bilgiler kişinin veya işletmenin adını, adresini ve TIN'leri içerir.