Form 1041: Emlak ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi Kılavuzu

Form 1041 Nedir: Emlak ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi?

Form 1041 bir İç Gelir Servisi (IRS) yerel bir merhumun mülkü, tröst veya iflas mülkünün mütevelli heyeti tarafından sunulan gelir vergisi beyannamesi. Parçası Bölüm 1041 İç Gelir Kanunu'na (IRC) göre, Form 1041'in amacı, bir mülkün veya merhumun vefatından sonra ve belirlenen varlıklar başkasına devredilmeden önce oluşturulan güven yararlanıcılar.

Form 1041'i Anlama: Emlaklar ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi

Form 1041 şunlara odaklanır: Gelir merhumun ölüm anından ölüm tarihine kadar bir mülk veya güven tarafından kazanılan varlıklarhak sahiplerine dağıtılır. Bu dönemde, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, tasarruf hesapları, kiralık mülkler ve son maaş çekleri dahil olmak üzere çeşitli şekillerde gelir elde edilebilir.

Diğerlerinde olduğu gibi gelir vergisi iadeler, kesintiler ve sermaye kayıpları, vergi memuruna borçlu olunan para miktarını azaltabilir. Ayrıca, ölüm tarihinden önce elde edilen herhangi bir gelirin merhumun nihai gelirinde rapor edildiğini hatırlamak da önemlidir. vergi iadesiolduğu ayrı bir belgedir. emlak yürütücü dosya gerekir. Mülk veya mülkün elinde tutulmadan doğrudan hak sahibine devredilen varlıklar, güven Form 1041 için de dikkate alınması gerekmez.

Kimler Form 1041: Emlak ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi Dosyalayabilir?

bu yürütücü, mütevelli, veya mülkün veya tröstün kişisel temsilcisi, Form 1041'i doldurmaktan sorumludur.

Ancak bu kişi, denetlediği varlıklar yıllık brüt gelir (AGI) 600 dolardan az. Bu kuralın bir istisnası, yararlanıcılardan birinin bir yerleşik olmayan yabancı, bu durumda herhangi bir gelir elde edilmemiş olsa bile beyanname verilmelidir.

Form 1041'i Doldurma Talimatları: Mülkler ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi

Form 1041 üç sayfadan oluşur, ancak sizin veya iadeyi göndermekten sorumlu kişinin tüm kutuları doldurması gerekmeyebilir.

İlk sayfa, mülk veya tröst hakkında bazı temel bilgilerin girilmesini, gelir ve kesintilerve ardından ikinci sayfadaki Çizelge G çalışma sayfasını kullanarak bir vergi faturası oluşturmak için her şeyi toplayın. Belgenin geri kalanı, aşağıdakilerle ilgili açıklamalardan oluşur: hayırsever bağışlar ve yararlanıcılara gelir dağılımı, ardından 14 evet-veya-hayır sorusu içeren bir "diğer bilgiler" bölümü.

Kendini tanıt

Formun en üstünde, kendinizi tanımlamanız ve ayrıca mülkün veya tröstün adını ve adresini sağlamanız gerekir. Bunların hepsi nispeten basit olmalıdır. Bazı kişilerin takıldığı yer, formun bir kimlik numarası istemesidir.

Ölen kişi ve mülkü ayrı vergiye tabi varlıklardır, yani yeni bir vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) alınmalıdır. Form 1041'i dosyalamak için, mülk veya güvenin bir işveren kimlik numarası (EIN), bir ticari işletmeye vergi ödemek amacıyla atanan dokuz basamaklı benzersiz bir sayı. Bu kimlik, adresinden çevrimiçi başvuru yapılarak temin edilebilir. IRS.gov/EIN veya SS-4 Formunu posta veya faks yoluyla: İşveren Kimlik Numarası Başvurusu.

İade zamanı geldiğinde size bir EIN verilmediyse endişelenmeyin. IRS, mülklerin ve güvenlerin bu çıkmazda “başvuruldu” ve EIN'nin girildiği kutuya başvurdukları tarihi yazmalarından memnundur.

Gelir

Mülk veya vakıf tarafından kazanılan gelir, 1041 vergi beyannamesinin 1 ila 9. satırlarında rapor edilir. Faiz gibi her bir gelir kaynağı, temettüler, sermaye kazançları, kiralar ve telif hakları, ayrı bir satırda görünür. Ayrıca, bazı gelir türleri için fazladan ilgili bir form eklemeniz istenecektir.

kesintiler

Mülk veya tröst, belirli masrafları kendilerinden çıkarma iznine sahiptir. brüt gelir vergiye tabi miktarı azaltmak. Form 1041 dosyalayıcıları bu kesintileri 10 ila 22 arasındaki satırlarda açıklamalıdır.

Yukarıda görebileceğiniz gibi, vergilendirilebilir gelir rakamından birkaç şey giderilebilir veya düşülebilir. Bu, emlakçının mülkü yönetirken maruz kaldığı idari maliyetleri ve ücretlerini içerir.

Para transfer edildi yararlanıcılar de düşülebilir. Bir lehtar, mülkten veya vakıftan bir dağıtım aldığında, onlara bir Program K-1 daha sonra kendi vergi beyannamelerinde gelir olarak rapor edecekleri tutarı detaylandırıyorlar. Form 1041'i doldurmaktan sorumlu kişinin, bu K-1'lerin toplamını toplaması ve Form 1041'in 2. sayfasında bulunabilecek olan Çizelge B'deki her şeyi ayırması gerekir.

Vergi ve Ödemeler

Gelir ve kesintileri girdikten sonra, ne kadar vergi ödenmesi gerektiğini anlamanın zamanı geldi. İadenin bu aşaması için G Takvimi çalışma sayfasını kullanmanız ve formun geri kalanında olduğu gibi, IRS'nin satır satır dikkatlice incelemeniz gerekir. Talimatlar hata yapmaktan kaçınmak için.

Form 1041: Mülkler ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Vadeli?

IRS'ye göre, mülkler ve tröstler, Form 1041'i "tröstün veya mülkün vergi yılının kapanmasından sonraki dördüncü ayın on beşinci günü" ibraz etmelidir.

Genellikle, Takvim yılı ölüm gününde başlar ve Aralık'ta sona erer. 31, sonraki yıl 15 Nisan'da bir Form 1041 vade tarihi ile sonuçlanır.

Ancak, icra memuru veya mütevelli bir mali yıl (MY) bunun yerine vergi yılının, ölümün bir yıllık yıldönümünden önceki ayın son gününde sona ermesine yol açacaktır. Bu nedenle, örneğin, merhum 1 Haziran'da vefat ederse, FY o tarihten sonraki yılın 31 Mayıs'ına kadar devam edecek ve Form 1041 Eylül'de sona erecek. 15 veya sonraki iş günü.

Form 1041 Nasıl Dosyalanır: Emlaklar ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi?

Form 1041, diğer vergi formları gibi posta yoluyla gönderilebilir veya IRS'nin web sitesinde bulunabilir—tıklayın burada Bir kopyasını indirmek için. Ekranınızda açtıktan sonra doldurup bilgisayarınıza kaydedebilir veya alternatif olarak çıktısını alıp elle tamamlayabilirsiniz.

Form 1041'i Çevrimiçi Gönder

nitelikli mütevelli heyeti Form 1041'i ve ilgili çizelgeleri internet üzerinden elektronik olarak ancak yalnızca e-dosya sağlayıcı statüsü verildikten sonra dosyalayabilirler - tamamlanması dört ila altı hafta sürebilen bir süreç.

Posta Formu 1041

Alternatif olarak, Form 1041'in ve ilgili programların basılı bir kopyasını postalamak da mümkündür. Her şeyi göndermeden önce, doğru adrese sahip olduğunuzdan emin olun; bu formların gönderildiği yer, mülkün veya tröstün bulunduğu yere ve dosyalayanın bir mektup gönderip göndermediğine bağlıdır. Kontrol veya ödenmesi gereken herhangi bir vergi için havale. Doğru adresi belirlemek için buna bakın sayfa IRS'nin web sitesinde.

Form 1041'i Doldururken Dikkat Edilecek Özel Hususlar: Emlak ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi

Form 1041'i doldururken, tüm bilgileri doğru aldığınızdan ve beraberindeki çizelgeler de dahil olmak üzere istenen ek belgeleri gönderdiğinizden emin olun. Kurallara uymamak ve IRS'nin talimatlarını dikkatli bir şekilde takip etmemek, son teslim tarihini kaçırma ve ceza alma riskini artırabilir.

Ayrıca, yukarıdaki tüm bilgilerin aşağıdakiler için geçerli olduğunu bilmek önemlidir. federal vergilendirme. Bulundukları yere bağlı olarak, bazı mülkler ve tröstler de eyalet düzeyinde gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir.