Petrol: Büyük vergi indirimleri olan büyük bir yatırım

gelince vergi avantajlı zenginler için yatırım veya sofistike yatırımcılar, bir emtia diğerlerinin üzerinde tek başına durmaya devam ediyor: petrol. ABD hükümetinin desteğiyle, yerli enerji üretimi hem yatırımcılar hem de küçük üreticiler için bir dizi vergi teşviki yarattı ve petrol de bir istisna değil.

Petrol Vergisi Avantajları Nasıl Çalışır?

Birkaç büyük vergi avantajları için kullanılabilir petrol ve gaz yatırımcıları başka hiçbir yerde bulunmayan

vergi kodu. Aşağıda, vergi avantajlı petrol yatırımlarının faydalarını ve bunları portföyünüzü canlandırmak için nasıl kullanabileceğinizi ele alıyoruz. Petrole yatırım yapmanın başlıca vergi avantajları şunlardır:

Maddi Olmayan Sondaj Maliyetleri

Maddi olmayan sondaj maliyetleri gerçek sondaj ekipmanı dışında her şeyi içerir. Sondaj için gerekli işçilik, kimyasallar, çamur, gres ve diğer muhtelif maddeler dikkate alınır. maddi olmayan. Bu giderler genellikle bir kuyu sondajının toplam maliyetinin %60-80'ini oluşturur ve meydana geldiği yılda %100 indirilebilir. Örneğin, bir kuyuyu açmanın maliyeti 300.000 dolarsa ve bu maliyetin %75'inin maddi olmayan varlık olarak kabul edileceği belirlenirse, yatırımcı bir cari alacak. kesinti 225 bin dolar.Ayrıca, kuyunun gerçekten petrol üretip üretmediği veya hatta petrole vurup vurmadığı önemli değildir. Takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar faaliyete geçtiği sürece kesintilere izin verilecektir.

Maddi Sondaj Maliyetleri

Maddi maliyetler gerçekle ilgili doğrudan maliyet sondaj ekipmanından. Bu giderler de %100 indirilebilir ancak yedi yılda amortismana tabi tutulmalıdır. Bu nedenle, yukarıdaki örnekte kalan 75.000$, yedi yıllık bir programa göre silinebilir.

Aktif vs. Pasif gelir

Vergi kanunu, bir petrol ve gaz kuyusundaki işletme faizinin (telif hakkı faizinin aksine) bir hak olarak kabul edilmediğini belirtir. pasif aktivite. Bunun anlamı, tüm net kayıplar NS aktif gelir iyi üretimle bağlantılı olarak ortaya çıkar ve ücretler, faiz ve sermaye kazançları gibi diğer gelir biçimleriyle mahsup edilebilir.

Küçük Üretici Vergi Muafiyetleri

Bu belki de en cazip Vergi molası Küçük üreticiler ve yatırımcılar için. Yaygın olarak "olarak bilinen bu teşvik"tüketme ödeneği", tüm vergilerin %15'ini hariç tutar. brüt gelir petrol ve gaz kuyularından.Bu özel avantaj, yalnızca küçük şirketler ve yatırımcılarla sınırlıdır. 50.000'den fazla üreten veya rafine eden herhangi bir şirket günlük varil petrol uygun değil. Günde 1.000 varilden fazla petrole veya günde 6 milyon fit küp gaza sahip olan kuruluşlar da hariç tutulmuştur.

Kira Maliyetleri

Bunlar arasında satın alma kiralama ve maden hakları, kiralama işletme maliyetleri ve tüm idari, yasal ve muhasebe giderleri. Bu giderler aktifleştirilmeli ve kiralama süresi boyunca tükenme ödeneği yoluyla düşülmelidir.

Alternatif Asgari Vergi

Tüm fazlalıklar maddi olmayan sondaj maliyetleri üzerinde bir "tercih kalemi" olarak özel olarak muaf tutulmuştur. alternatif asgari vergi (AMT) dönüş. AMT, vergi mükelleflerinin borçlu oldukları gelir vergisini yeniden hesaplayarak ve belirli vergileri ekleyerek vergilerin asgari veya "adil paylarını" ödemelerini sağlamak için kurulmuştur. tercihli vergi kesintiler veya öğeler.

Petrol Vergisi Muafiyetleri ve Enerji Altyapısının Geliştirilmesi

Vergi indirimleri listesi, ABD hükümetinin yerel enerji altyapısını geliştirme konusunda ne kadar ciddi olduğunu etkili bir şekilde gösteriyor. Belki de en çarpıcı olanı, yukarıda listelenenler dışında herhangi bir gelir veya net değer sınırlaması olmamasıdır (yani, küçük üretici sınırı). Bu nedenle, en zengin yatırımcılar bile doğrudan petrol ve gaza yatırım yapın ve mülkiyetlerini günde 1.000 varil petrol ile sınırladıkları sürece yukarıda sıralanan tüm avantajlardan yararlanırlar. Gerçekte, Amerika'daki başka hiçbir yatırım kategorisi, petrol ve gaz endüstrisi için mevcut olan vergi indirimlerinin smorgasbordu ile rekabet edemez.

Petrol ve Gazda Yatırım Seçenekleri

Petrol ve gaz yatırımcıları için birkaç farklı yol mevcuttur. Bunlar dört ana kategoriye ayrılabilir: yatırım fonları, ortaklıklar, telif haklarıve çalışma çıkarları. Her birinin farklı bir risk seviyesi ve vergilendirme için ayrı kuralları vardır.

Yatırım fonları

Yatırım fonu yatırım yöntemi, yatırım fonları bir menkul kıymet sepetine yatırım yaptığı için yatırımcı için en az risk tutarını içerir. Ancak, yatırım fonu yatırımı yukarıda sıralanan vergi avantajlarından hiçbirini sağlamaz. Yatırımcılar hepsine vergi ödeyecek temettüler ve sermaye kazançları, tıpkı diğer fonlarda olduğu gibi.

Ortaklıklar

Petrol ve gaz yatırımları için çeşitli ortaklık biçimleri kullanılabilir. Sınırlı ortaklıklar en yaygın olanlarıdır, çünkü tüm üretim projesinin sorumluluğunu ortağın yatırım miktarıyla sınırlarlar. Bunlar menkul kıymetler olarak satılır ve Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC). Yukarıda listelenen vergi teşvikleri, geçiş temel. Ortak, her yıl gelir ve giderlerdeki payını ayrıntılandıran bir Form K-1 alacaktır.

telif hakları

Royaltiler, petrol ve gaz kuyularının açıldığı arazinin sahipleri tarafından alınan tazminattır. Telif geliri, kuyulardan elde edilen brüt gelirin "en üstünde" gelir. Toprak sahipleri genellikle brüt üretimin %12 ila %20'sini alırlar - açıkçası, petrol ve gaz rezervleri içeren araziye sahip olmak son derece karlı olabilir.

Ayrıca, arazi sahipleri, kiralama veya kuyularla ilgili herhangi bir sorumluluk kabul etmez. Bununla birlikte, arazi sahipleri, çalışma veya ortaklık çıkarlarına sahip olanların yararlandığı vergi avantajlarından da yararlanamaz. Tüm telif geliri, Form E Çizelgesi'nde raporlanabilir 1040.

Çalışma İlgi Alanları

Çalışma ilgi alanları bir petrol ve gaz yatırımına katılmanın açık ara en riskli ve en kapsamlı yoludur. Çalışma çıkarları, yatırımcılara sondaj faaliyetlerine katılmaları için bir mülkiyet yüzdesi sağlar. Çalışma çıkarları aynı zamanda işletme çıkarları olarak da adlandırılır.

Bu formda alınan tüm gelirler, 1040'ın C Çizelgesi'nde rapor edilebilir. Serbest meslek kazancı olarak kabul edilmekle birlikte, serbest meslek vergisiBu kapasiteye katılan çoğu yatırımcının halihazırda vergilendirilebilir ücret tabanı için Sosyal Güvenlik.

Çalışma çıkarları menkul kıymet olarak kabul edilmez ve bu nedenle satış lisansı gerektirmez. Bu tür bir düzenleme benzer bir Genel Ortaklık her katılımcının sahip olduğu Sınırsız sorumluluk. Çalışma çıkarları oldukça sık bir şekilde satın alınabilir ve satılabilir. centilmenlik anlaşması.

Net Gelir Faizi (NRI) ve Petrol Vergisi

Herhangi bir proje için, gelirin nihai olarak yatırımcılara nasıl dağıtıldığına bakılmaksızın, üretim brüt ve net gelire bölünür. Brüt gelir, yalnızca bir günde üretilen varil petrol veya fit küp gaz sayısıdır. gelir, hem toprak sahiplerine ödenen telif ücretlerini hem de çoğu kişi tarafından değerlendirilen madenler üzerindeki kıdem vergisini çıkarır. devletler. Bir projedeki telif hakkı veya çalışma payının değeri genellikle her gün üretilen varil petrol veya fit küp gaz sayısının katları olarak ölçülür.

Örneğin, bir proje günde 10 varil petrol üretiyorsa ve piyasadaki gidişat oranı 35.000$/gün ise varil – bu sayı çeşitli faktörler nedeniyle sürekli değişir – o zaman projenin toptan maliyeti $350,000.

Şimdi petrolün varil fiyatının 60 dolar olduğunu varsayalım, kıdem tazminatı %7,5 ve net gelir faizi – telif ücreti ödendikten sonra alınan çalışma faizi yüzdesi – %80'dir. Kuyular şu anda günde 10 varil petrol pompalıyor ve bu da günlük brüt üretimin 600$'ına denk geliyor. Bunu 30 günle (genellikle aylık üretimi hesaplamak için kullanılan sayı) çarpın ve proje ayda 18.000 ABD doları brüt gelir yayınlıyor. Ardından, net geliri hesaplamak için 18.000 doların %20'sini çıkarırız ve bu da bizi 14.400 dolara getirir.

Ardından 14.400 doların %7.5'i olan kıdem tazminatı ödenir (Not: Arazi sahipleri bu vergiyi telif gelirleri üzerinden de ödemelidir). Bu, net geliri ayda yaklaşık 13.320 dolara veya yılda yaklaşık 159.840 dolara getiriyor. Ama hepsi işletim giderleri artı ek sondaj masrafları da bu gelirden ödenmelidir. Sonuç olarak, proje sahibi, yeni kuyu açılmadığı varsayılarak, projeden yılda yalnızca 125.000 $ gelir elde edebilir. Tabii ki, yeni kuyular açılırsa, önemli bir kaynak sağlayacaktır. vergi indirimi artı proje için ek üretim.

Alt çizgi

Vergi açısından, petrol ve gaz yatırımları hiç bu kadar iyi görünmemişti. Tabii ki, herkes için uygun değiller, çünkü petrol ve gaz için sondaj yapmak riskli bir teklif olabilir. Bu nedenle, SEC, birçok petrol ve gaz ortaklığı için yatırımcıların akrediteyani belirli bir geliri karşıladıkları ve net değer Gereksinimler. Ancak hak kazananlar için bağımsız bir petrol ve gaz projesine katılım, vergi avantajı temelinde güçlü getiriler sağlayabilir.