Giden Nakit Akışı Tanımı

Giden Nakit Akışı Nedir?

Giden nakit akışı, bir şirketin veya bireyin bir işlem gerçekleştirirken ödemesi gereken herhangi bir paradır. işlem başka bir partiyle. Giden nakit akışları, tedarikçilere ödenen nakit, çalışan tazminatı ve vergiler gelir üzerinden ödenir.

Giden Nakit Akışını Anlama

Bir kişinin veya şirketin para ödemesi gerektiğinde, giden bir nakit akışı gerçekleşir. Adından da anlaşılacağı gibi, nakit içeri değil dışarı akar.

Normal koşullarda, nakit düzenli olarak bir bireyin banka hesabına veya bir şirketin hesabına girer ve çıkar.

genel muhasebe. Para harcandığında, giden olarak adlandırılır; para alındığında buna denir gelen nakit akışı.

Örneğin, bir şirket sorun çıkardığında tahviller- zaman içinde faiziyle geri ödenmesi gereken borç parası - ilk gelen nakit akışını alır. Yine de yatırımcıların şirkete ödünç verdiği para geri ödenmelidir. Çok yakında şirket bu borcu ödemekle yükümlü olacak. kuponlar tahvillerde: giden bir nakit akışı.

Giden nakit akışları, gelenler gibi, gayri resmi olarak para girişi ve çıkışı olarak karakterize edilebilir. Ayrıca bir fotoğrafta da yakalanabilirler. nakit akışı tablosu (CFS) uyarınca standart muhasebe prosedürleri.

Giden Nakit Akışını Kaydetme

Nakit akış tablosu - nakit akışı tablosu (CFS)—miktarı özetler nakit ve nakite eşdeğer belirli bir hesap döneminde bir şirkete giriş ve çıkış. Yatırımcılara bir şirketin operasyonlarının nasıl yürüdüğü, parasının nereden geldiği ve parasının nasıl harcandığı hakkında fikir verir. Bir şirketin nakit akış tablosu, nakit akış tablosunu belirlemek için temel bir okumadır. likidite, esneklik ve genel finansal performans.

Nakit akış tabloları üç bölüme ayrılmıştır:

1. İşletme faaliyetlerinden nakit akışı (CFO): Bir şirketin devam eden, düzenli ticari faaliyetlerinden getirdiği para miktarı.
2. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (CFI): Bir yatırımın satın alınması veya satılması dahil, uzun vadeli yatırımlardan kaynaklanan nakit girişleri veya çıkışları. sabit varlık mülk, tesis veya ekipman gibi.
3. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (CFF): Bir şirket ile sahipleri, yatırımcıları ve yatırımcıları arasındaki nakit hareketinin bir ölçüsüdür. alacaklılar, borç, öz sermaye ve temettüler dahil olmak üzere işi yürütmek için kullanılan fonların net akışını gösterir.

Birçok muhasebeci genellikle CFO'yu aşağıdakileri kullanarak görüntülemeyi tercih eder. dolaylı yöntem, burada bir şirket tahakkuk esasına göre net gelirle başlar ve daha sonra toplama ve çıkarma yapar nakit olmayan kalemler faaliyetlerden kaynaklanan gerçek nakit akışlarını uzlaştırmak için. Bu durumda, tipik giden nakit akışları, tipik olarak envanterdeki artışlardan ve alacak hesapları (AR) ve azalır ödenebilir hesaplar (AP).

Başka bir yerde, CFI bölümünde, sermaye harcamaları, satın almalar ve menkul kıymet alımları başlıca giden kalemlerdir. Bu arada açıklamanın finansman kısmında, temettüler, adi hisse geri alımları ve borç geri ödemeleri, giden nakit akışının büyük kısmını temsil eder.

Bir Şirketi Değerlendirmek için Giden Nakit Akışlarını Kullanma

Bir analist Bir şirketin değerlendirmesinin bir parçası olarak belirli bir süre boyunca giden nakit akışlarını gelen nakit akışlarıyla karşılaştıracaktır. ekonomik durum. Gelen nakit akışlarının sürekli olarak giden nakit akışlarını aşması arzu edilir.

Bununla birlikte, örneğin yeni bir üretim tesisinin inşası veya bir kurumsal şirket için olduğu gibi, önemli bir giden akışın meydana geldiği zamanlar olacaktır. kazanma. Bu fonlar akıllıca uygulandığı sürece, bu tür yatırımlardan gelecek girişler kabul edilebilir kazançlar sağlamalıdır. İadeler şirket için.