Форма 6781: Прибутки та збитки від Розділу 1256 Пояснення щодо договорів та контрактів

Що таке форма 6781: прибутки та збитки від розділу 1256 «Договори та нестандартність»?

Форма 6781: Прибутки та збитки за розділом 1256 «Контракти та трансляції» використовується для звітності про прибутки та збитки від трансляцій чи фінансових контрактів, які позначені як контракти за розділом 1256.

Страддл - це стратегія, яка передбачає укладення контрактів, які компенсують ризик втрати один від одного. Наприклад, якщо трейдер купує одночасно опціон колл і опціон пут для однієї і тієї ж інвестиційної цінної папери, вони формують біржу. 

Більшість трейдери опціонів та ф'ючерсів їм потрібно буде використовувати цю форму, коли вони щорічно заповнюють свої податки. Що стосується інвестицій, 40% прибутку або збитку відображаються як короткострокові, а решта 60%-як довгострокові.

Хто може подати форму 6781: прибутки та збитки за розділом 1256 «Договори та нестандартність»?

Окремі особи, які подають податки, повинні звітувати про прибутки та збитки за контрактами відповідно до правил розміщення на ринку.

Форма 6781 має окремі розділи для оселі та Розділ 1256 договорів, тому інвестори мають визначити конкретний тип використовуваних інвестицій.

Розділ 1256 договорів містить регульовані ф'ючерсні контракти, валютні договори, варіанти, опціони на дилерські акції або ф'ючерсні контракти на дилерські цінні папери. Ці інвестиції вважаються проданими наприкінці року (навіть якщо позиції фактично не закриті) для цілей оподаткування. Їм призначено своє справедлива ринкова вартість для визначення прибутку та збитку.

Наприклад, припустимо, що трейдер купив регульований ф'ючерсний контракт 5 травня 2019 року за 25 000 доларів. Наприкінці податкового року у них ще є контракт у портфелі вартістю 29 000 доларів. Прибуток цього трейдера до ринкового ринку становить 4 000 доларів. Торговець повідомляє про це у формі 6781 (розглядається як 60% довгострокових і 40% короткостроковий приріст капіталу). 30 січня 2020 року трейдер продає свою довгу позицію за 28 000 доларів. Оскільки вони вже визнали прибуток у розмірі 4 000 доларів США у своїй податковій декларації за 2019 рік, трейдер запише Збиток у розмірі 1000 доларів США (розрахований як 28 000 доларів США мінус 29 000 доларів США) від податкової декларації за 2020 рік (розглядається як довгостроковий 60%) і 40% короткострокові втрати капіталу).

Інвестори повідомляють про прибутки та збитки за трансляціями та за розділом 1256 за контрактними інвестиціями, використовуючи форму 6781, але операції хеджування трактуються по -різному. Оскільки контракти, передбачені Розділом 1256, вважаються проданими щороку, термін утримання базового активу не визначає, чи є прибуток чи збиток короткостроковим чи довгостроковим: усі прибутки та збитки за цими контрактами вважаються 60% довгостроковими та 40% короткостроковими. Іншими словами, договори, передбачені Розділом 1256, дозволяють інвестору або торговцю отримувати 60% прибутку за більш вигідного довгостроковий податок ставку, навіть якщо контракт укладався лише на рік або менше.

Як подати прибутки та збитки з Розділу 1256 Договори та контракти

Частина I форми 6781 вимагає, щоб у розділі 1256 інвестиції про прибутки та збитки від інвестицій повідомлялися або за фактичною ціною, за яку були продані інвестиції, або за ціною на ринок, встановленою 31 грудня. Частина II форми вимагає, щоб збитки на трейдерах трейдера повідомлялися у розділі А, а прибутки - у розділі В. Частина III передбачає будь -які невизнані прибутки за позиціями, утримуваними на кінець податкового року, але їх необхідно заповнити лише у разі визнання збитку за позицією.

Завантажте форму 6781 тут

Податкова служба надає доступ до Форму 6781, яку можна завантажити: Прибутки та збитки від Розділу 1256 Договори та контракти.