Як оподатковуються дивіденди з привілейованих акцій?
Хоча привілейовані акції дивіденди фіксуються, як проценти за облігацією, вони є оподатковується по -різному. Багато привілейовані дивіденди є кваліфікованими та оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід. За винятком інвесторів з найвищої податкової категорії, які платять 20% кваліфіковані дивіденди, найбільш привілейовані акціонери заборгували лише 15%. Люди у звичайних категоріях податку на прибуток 15% і нижче не сплачують податок на кваліфіковані дивіденди.
Кожна емісія привілейованих акцій має проспект, який детально описує структуру, допомагаючи інвестору визначити оподатковуваний характер його дивідендів. Зазвичай вважається, що всі дивіденди, виплачені за привілейованими акціями, підпадають під категорію звичайних дивідендів; проте, Форма 1099-DIV пояснює, чи є якась частина дивідендів з іншої категорії, наприклад повернення капіталу.
Ключові висновки
- Привілейовані акції часто виплачують звичайні, вищі дивіденди, ніж звичайні акції, що робить їх більш схожими на борг, ніж традиційний власний капітал.
- Хоча дивіденди отримуються подібно до облігацій, це джерело доходу оподатковується не як проценти, а як кваліфіковані дивіденди.
- Це означає, що привілейовані дивіденди оподатковуються між 15%-20%, а не за граничною ставкою податку на прибуток.
Привілейовані акції
Технічно класифікований як власний капітал, привілейовані акції мають характеристики облігації, включаючи заявлену номінальна вартість та фіксовану суму оплати готівкою. Привілейовані акціонери вищі за порядок, ніж звичайні акціонери як для розподілу дивідендів, так і для випадків ліквідації компанії; проте у них немає права голосу як звичайні акціонери.
На відміну від боргів, якщо у компанії -емітента не вистачає грошей, рада директорів може вирішити утримати дивіденди як від звичайних, так і від привілейованих акціонерів. Багато привілейованих акцій випускаються як накопичувальні, тобто якщо утримуються дивіденди, вони все ще нараховуються та заборговані привілейованим акціонерам пізніше, коли грошові кошти стануть доступними. Наприклад, під час фінансової боротьби 2006 року Ford Motor Co. довелося призупинити дивіденди.Як тільки компанія стабілізувалася, сукупні привілейовані акціонери виплачувались за утриманий період.
Advisor Insight
Дональд П. Гулд
Управління активами Гулда, Клермонт, Каліфорнія.
Дивіденди з привілейованих акцій розглядаються як кваліфіковані дивіденди, тобто вони оподатковуються за більш сприятливою ставкою довгострокового приросту капіталу. Однак деякі дивіденди за привілейованими акціями не є кваліфікованими. Наприклад, дивіденди з привілейованих акцій трасту, випущених банком, які оподатковуються за вищими ставками, що застосовуються до звичайного доходу. Максимальна федеральна ставка на звичайний дохід становить 37%. Ваша брокерська компанія може сказати вам, чи приносить конкретна привілейована акція кваліфіковані дивіденди.
Більш простий, ліквідний та краще диверсифікований спосіб утримання привілейованих акцій - це спільний фонд (включаючи фонди ETF). Якщо дивіденди, отримані фондом, є кваліфікованими, частина виплачених вам дивідендів фонду також буде передана вам як кваліфікована.