Форма 1099-Q: Виплати з кваліфікаційних освітніх програм Визначення

Що таке форма 1099-Q: виплати за кваліфікаційними освітніми програмами?

Форма 1099-Q: Виплати з кваліфікаційних освітніх програм-це податкова форма Служби внутрішніх доходів (IRS), надіслана особам, які отримують розподіл від Ощадний рахунок освіти Coverdell (ESA) або a 529 план. Ці розповсюдження, включаючи ролловери, можуть оподатковуватись, і ви повинні визначити податкове зобов’язання будь -якого розподілу, використовуючи іншу інформацію Податкової служби. Потім ця форма використовується платниками податків для заповнення федеральних та державних податкових декларацій, якщо отримані розподіли оподатковуються.

Хто може подати форму 1099-Q: виплати з кваліфікованих освітніх програм?

Форму 1099-Q слід подавати офіцерам або працівникам, які контролюють програму, створену державним або кваліфікованим навчальним закладом. Його також може подати кожен, хто має зробив розподіл з плану 529, також відомий як кваліфікована програма навчання (QTP).

CESA та QTP -це інвестиційні рахунки з пільгами щодо податків, призначені для оплати витрати на кваліфіковану вищу освіту. Форма 1099-Q визначатиме суму, внесену з рахунку у валових розподілах за звітний рік. Потім ці валові розподіли порівнюються з витратами на освіту, понесеними протягом року. Якщо валові розподіли перевищують кваліфікаційні витрати на освіту, то перевищення оподатковується та має бути відображене у податковій декларації платника податків. Якщо витрати більші за розподіли, фізична особа може використати наступне перевищення до податковий кредит на освіту.

Форма 1099-Q буде видана студенту-бенефіціару, наприклад, якщо розподіл 529 було виплачено бенефіціару, школі чи організатору, що надає студентську позику. Будь -яка оподатковувана сума розподілу буде відображена у декларації з податку на прибуток бенефіціара. Розподіл, який використовується для оплати некваліфікованих витрат, оподатковується податком на прибуток та штрафом у розмірі 10% до прибутку.

Часто виникає плутанина щодо того, хто використовує 1099-Q для своєї податкової декларації: студент-бенефіціар або власник облікового запису (хто може бути батьком чи іншим родичем). Особа, яка отримує кошти та номер соціального страхування якої є у ​​формі, має повідомити 1099-Q у своїй податковій декларації. Цілком ймовірно, що студент/бенефіціар буде платити невеликий або взагалі не сплачувати податок на розподіл; те ж саме не можна сказати, якщо бенефіціаром є хтось інший, аніж студент, який використовує освітні заощадження. Молодші школярі також часто опускаються нижче поріг звітності для федеральної декларації з податку на прибуток.

Як подати форму 1099-Q: Виплати з кваліфікаційних освітніх програм

Форма 1099-Q має містити ім’я платника/довіреної особи, адресу, номер телефону та податковий ідентифікаційний номер (ІПН) разом з іменем одержувача, адресою, номером рахунку та ІПН, який для фізичних осіб зазвичай є їх номером соціального страхування.

Форма містить шість пронумерованих коробок.

Вставка 1. Це буде мати валовий розподіл за останній рік з QTP або CESA, будь то грошові кошти або в натуральній формі, включаючи кредити або сертифікати на навчання, ваучери, відмови або будь-які подібні речі. За QTP сума включається до доходу, якщо протягом будь-якого 12-місячного періоду було більше одного переказу або перекидання до того ж бенефіціара, або була зміна призначеного бенефіціара, і новий призначений бенефіціар не є членом сім'ї. Відповідно до CESA, сума включається до доходу, якщо відбулися зміни у призначеному бенефіціарі та новий призначений бенефіціар не є членом сім'ї або йому виповнилося 30 років (за винятком бенефіціарів з особливими потреби).

Вставка 2. Подивіться тут загальну суму заробітку.

Вставка 3. Це показує вашу основу у валовому розподілі, зазначеному в полі 1; він повинен дорівнювати коробці 1 мінус поле 2.

Вставка 4. Це потрібно зняти, якщо це передача довіреної особи до довіреної особи, і це може включати перекидання з QTP на рахунок досягнення кращого життєвого досвіду (ABLE). Такі перекиди дозволені згідно із Законом про скорочення податків та роботу у грудні. 22, 2017 та січень. 1, 2026, без сплати будь -яких штрафів або податку на прибуток. Однак перекидання має відбутися протягом 60 днів після розповсюдження.

Вставка 5. Тут встановлено прапорець із зазначенням типу облікового запису.

Вставка 6. Тут зазначається, чи є одержувач призначеним бенефіціаром.

Файлодавці, які заповнюють форму, також можуть ввести код розповсюдження у порожні місця під графами 5 і 6, якщо вони цього захочуть.

Існує три копії 1099-Q. Розповсюджувач зберігає копію A у IRS, надсилає вам копію B і зберігає копію C. Ви повинні отримати форму 1099-Q поштою.

Якщо розподіл не оподатковується, платникам податків, які отримують 1099-Q, не потрібно повідомляти про них у своїй податковій декларації, але вони повинні зберігати форму з податковою документацією. Якщо розподіл оподатковується податками, то сума додається до рядка 21 Додатку 1 та додається до нього Форма 1040, вашу федеральну податкову декларацію, а також зберігайте копію 1099-Q разом із податковою документацією.

Форма 1099-Q доступна на веб-сайті IRS.

Якщо ви отримали кошти на освітні програми, ваш дистриб’ютор має надіслати вам копію форми 1099-Q. Якщо ви не отримали 1099-Q і вважаєте, що повинні були, зверніться до свого дистриб'ютора.