Додаток А (форма 1040 або 1040-SR): Визначення детальних відрахувань
Що таке Розклад А (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Додаток А (форма 1040 або 1040-SR): Податкові відрахування-це форма служби внутрішніх доходів (IRS) для Платники податків США, які вирішили розмістити свої витрати, що не підлягають оподаткуванню, за розмірами, а не брати стандарт відрахування.
Форма "Розклад А" є необов'язковим вкладенням до стандартна форма 1040 які платники податків США використовують для звітування своїх щорічних податків на прибуток.
Ключові висновки
- Графік А - це податкова форма, яку використовують платники податків, які вирішують розміщувати свої витрати на вирахування замість стандартного відрахування.
- Зміни у податковому законодавстві у 2017 році внаслідок Закону про скорочення податків та робочих місць (TCJA) ліквідували багато відрахувань, а також майже вдвічі збільшили розмір стандартного відрахування.
- Багато платників податків, які включили свої відрахування до Списку А до початку TCJA, визнали більш вигідним (не кажучи вже про простіше) вимагати стандартне відрахування.
Хто може подати розклад А (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Будь -який платник податків у США може подати форму розкладу А. Вимагання детальні відрахування є альтернативою прийому стандартний відрахунок, а платники податків можуть використовувати будь -який варіант, який дасть їм більшу економію.
Ряд відрахувань, які колись були доступні платникам податків, зникли разом із Закон про скорочення податків та роботу прийнятий у 2017 році. Вони включають відрахування за втрати жертв та крадіжок, які не знаходяться в зоні катастрофи; відсотки за позиками, що використовуються для власних коштів, які використовувалися не для придбання, будівництва або поліпшення житла; та "різні відрахування", які включали плату за підготовку податків та витрати, пов'язані з роботою, які роботодавець не відшкодовував.
Новий закон також обмежив суму, яку платники податків можуть утримувати для сплати державних та місцевих податків, максимум до 10 000 доларів США або 5 000 доларів США для платників податків, які подають документи окремо.У той же час закон майже вдвічі збільшив стандартні відрахування. Дані щорічно коригуються:
- Для податкового 2020 року стандартний відрахування для платників єдиного податку та сімейних пар, які подають окремо, становить 12 400 доларів США. Для подружніх пар, які подають документи разом, це 24 800 доларів США, а для голів сімей - 18 650 доларів.
- Для податкового року 2021 стандартний відрахування для платників єдиного податку та одружених, які подають документи окремо, становить 12 550 доларів США. Для пар, які подають документи разом, це 25 100 доларів США. Для голів домогосподарств це 18 800 доларів.
Як наслідок цих змін, багато платників податків, які включили свої відрахування до списку А в минулі роки, вважали більш вигідним (не кажучи вже про простіше) вимагати стандартне відрахування.
Кому вигідно подати таблицю А (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Для мешканців штатів з високими податками вирішальним фактором може бути обмеження у 10 000 доларів США на відрахування лише місцевих місцевих податків. Якщо подружня пара не може зібрати ще принаймні 14 000 доларів відповідних відрахувань понад 10 000 доларів, їм буде краще взяти стандартний відрахування.
Це вже стосувалося більшості платників податків, чиї прийнятні відрахування склали менше стандартного відрахування навіть за старими правилами. Вони мають додаткову перевагу в тому, що їм не потрібно відстежувати свої витрати або збирати купи квитанцій. Більш того, окремі відрахування підлягають оскарженню Службою внутрішніх доходів (IRS), тоді як стандартні відрахування - ні.
Платники податків з великими іпотечними кредитами все ще можуть вийти вперед, вказавши відрахування у формі Додатку А.
Однак, якщо платник податків все ще має достатньо допустимих витрат, щоб перевищити стандартні відрахування, подання Додатку А продовжує мати сенс. Для платників податків з найвищими цінами на житло відсотки по іпотеці є хорошим орієнтиром для прийняття рішення про те, які відрахування вибрати. Якщо ваші річні відсотки по іпотеці (згідно з вашим банком у звіті про іпотечні відсотки або у формі 1098) вищі ніж стандартний відрахунок, ви вже маєте перевагу перераховувати відрахування замість подання заявки на стандарт відрахування.
Якщо ви збираєтесь купувати нове житло, зверніть увагу, що тепер закон обмежує відрахування відсотків по іпотеці до перших 750 000 доларів США боргу за будь -які кредити, взяті після грудня. 15, 2017. Раніше ліміт становив 1 мільйон доларів.
Усі версії Розкладу А доступні на веб -сайті IRS.
Як подати розклад А (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування
Файл інструкції до Розкладу А поясніть, які з ваших витрат підлягають вирахуванню та де їх слід вказати у формі.
Додаток А вимагає від платників податків перерахувати свої відраховані витрати у будь -якій або всіх шести визначених категоріях:
- Витрати на лікування та стоматологію
- Податки, які ви сплатили
- Ви сплатили відсотки
- Подарунки на благодійність
- Втрати від жертв та крадіжок (але тільки якщо майно знаходиться в зоні катастрофи, оголошеної федерацією)
- Інші детальні відрахування
Як і стандартні відрахування, детальні відрахування у Додатку А віднімаються з скоригований валовий дохід (AGI) для визначення оподатковуваного прибутку.
Як це завжди було, якщо ви вирішуєте перерахувати свої відрахування, вам потрібно зберігати документацію про прийнятні витрати протягом року. Вони можуть включати квитанції, рахунки -фактури та зображення анульованих чеків.