Податок на прибуток держави проти Федеральний податок на прибуток: у чому різниця?

Податок на прибуток держави проти Федеральний податок на прибуток: огляд

Сполучені Штати мають багаторівневу систему оподаткування прибутку, за якою податки вводяться федеральними, державними, а іноді й місцевими органами влади. Федеральні та державні податки на прибуток подібні тим, що застосовують процентну ставку до оподатковуваних доходів, але вони можуть відрізнятися значно щодо цих ставок та способів їх застосування, а також щодо типу доходу, що оподатковується та the відрахувань та податкові кредити які дозволені.

Державний податок на прибуток

Податки на прибуток держави можуть значно відрізнятися в різних штатах. Насправді Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вашингтон і Вайомінг взагалі не мають податку на прибуток. Нью -Гемпшир оподатковує лише процентний дохід і

дивіденди—Не зароблений дохід від заробітної плати та заробітної плати,-але він перебуває у процесі скасування цього податку шляхом поступового скасування протягом п’яти років, завершення якого заплановано на січень 2024 року. (Теннессі, як і Нью-Гемпшир, звик оподатковувати процентні доходи та дивіденди, але з січня завершив поступову відмову. 1, 2021.)

Усі інші штати мають або єдину, або прогресивну систему оподаткування прибутку. А. система єдиного оподаткування це та, яка застосовує єдину ставку до всіх рівнів доходу. Дев’ять штатів використовують цей метод станом на 2021 рік: Колорадо (4,55%), Іллінойс (4,95%), Індіана (3,23%), Кентуккі (5%), Массачусетс (5%), Мічіган (4,25%), Північна Кароліна (5,25%), Пенсільванія (3,07%) та Юта (4.95%).

Однак більшість держав, які вводять податок на прибуток, використовують прогресивні системи оподаткування, де більш високі рівні доходів оподатковуються за більшою процентною ставкою, як це має місце з федеральною системою оподаткування прибутку. Деякі штати базують свої граничні податкові категорії для цього на федеральному податковому кодексі, але багато штатів впроваджують свій власний. Деякі щорічно коригують свої дужки, щоб не відставати від інфляції, як це робить федеральний уряд, а інші - ні.

Станом на 2021 рік Гаваї мають 12 податкових категорій, а Канзас - лише три. Прогресивна податкова система Каліфорнії має найвищу ставку оподаткування у розмірі 13,3%, яка застосовується до одиноких з оподатковуваним доходом понад 1 мільйон доларів та подружнім парам з доходами понад 1181 484 долари. У Північній Дакоті 2,9% - що стосується неодружених або сімейних пар з доходом понад 433 200 доларів - має найнижчу максимальну граничну ставку податку.

Федеральний податок на прибуток

Кодекс внутрішніх доходів США, який визначає федеральні правила оподаткування прибутку, зазнав деяких значних змін у 2018 році з прийняттям Закон про скорочення податків та роботу (TCJA). На сьогодні на федеральному рівні існує сім граничних податкових категорій: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%та 37%.

Для податкового 2020 року максимальна ставка - 37% - становить 518401 долар США оподатковуваного доходу для одиноких і 622 051 доларів доходу для подружніх пар, які подають документи спільно. Для податкового року 2021 найвища ставка в 37% починається з 523 601 доларів США для одиноких і 628 301 доларів для подружніх пар, які подають документи разом.

Особливі міркування

Згідно з федеральною податковою системою, платники податків можуть вимагати або стандартне відрахування, або перерахувати свої відрахування. У 2018 році стандартні відрахування значно зросли за TCJA, що зробило більш вигідним для багатьох платників податків просто взяти стандартні відрахування. Для податкового 2020 року стандартний відрахування становить 12 400 доларів США платників єдиного податку і ті подання заяви про одруження окремо, 18 650 доларів за голова домогосподарства файлів та 24 800 доларів США за подружні пари подають документи разом. Для податкового року 2021 стандартний відрахування зростає до 12550 доларів США для платників єдиного податку та осіб, які одружуються окремо, 18 800 доларів для голови сім’ї та 25 100 доларів США для спільної реєстрації одружених.

Як згадувалося вище, штати та федеральний уряд розрізняються за видами оподатковуваного доходу та відрахувань та кредитів, які вони дозволяють. Наприклад, пенсійні та соціальні доходи оподатковуються відповідно до федеральних правил, тоді як ряд штатів звільняють їх від оподаткування. Дохід від цінних паперів Казначейства США, включаючи ощадні облігації, звільняється від сплати державного податку, але підлягає оподаткуванню федеральними податками.

Податок на прибуток держави проти Приклад федерального податку на прибуток

Розглянемо платника єдиного податку, який проживає в Нью -Гемпширі та повідомляє про оподатковуваний прибуток у розмірі 75 000 доларів США на рік плюс процентний дохід у розмірі 3 000 доларів США у своїй федеральній податковій декларації. У Нью -Гемпширі є звільнення від податку на відсотки та дивіденди у розмірі 2400 доларів США, тому податок сплачується лише з решти 600 доларів (3000 - 2400 доларів США) відсотків та доходів від дивідендів.

Тому платник податків заплатив би лише 30 доларів США (600 доларів США х 0,05) державних податків, оскільки Нью -Гемпшир не оподатковує отриманий дохід, а оподатковує прибуток від інвестицій понад суму звільнення за ставкою 5%. Ефективна ставка державного податку на цю особу на загальний дохід у розмірі 78 000 доларів США (податкове зобов’язання, поділене на оподатковуваний дохід) складе 0,038%.

Однак, якби ця сама особа жила в штаті Юта, весь їх оподатковуваний дохід, як зароблений, так і незароблений, буде обкладатися єдиною податковою ставкою 4,95% цього штату. У такому разі їх податковий рахунок складе 3861 долар США (78 000 доларів США X 0,0495).

З точки зору федеральних податків, у 2021 році за прогресивною системою цей платник податків буде сплачувати 995 доларів США за перші 9 950 доларів свого доходу, що потрапляє до 10 -відсоткової податкової категорії. Вони заплатили б 12% від свого доходу від 9 950 до 40 526 доларів (3669,12 доларів) і 22% від суми, що перевищує 40 526 доларів (7 584,28 доларів) за загальний федеральний податок у розмірі 12 248,40 доларів. Їх ефективна федеральна податкова ставка складе 16,3%.