Призначення форми IRS 8949

Кожного разу, коли ви продаєте або обмінюєте капітальні активи, такі як акції, земля та твори мистецтва, ви повинні повідомити про операцію у своїй федеральній декларації з податку на прибуток. Для цього вам потрібно заповнити Форма 8949: Продаж та інші розпорядження капітальними активами. Ви можете мати прибуток або збиток, операції можуть бути короткостроковими або довгостроковими, і ця інформація повинна бути розбита, щоб застосовувати правильний податковий режим для чистих результатів.

Розклад D з Форма 1040 використовується для подання більшості повідомлень приріст капіталу (або втрати) операцій. Але перш ніж ви зможете ввести чистий прибуток або збиток у Додатку D, вам потрібно заповнити форму 8949.

Огляд форми 8949: Продаж та інші розпорядження капітальними активами

Двосторінкова форма складається з двох частин: Частина I для короткострокових операцій та Частина II для довгострокових операцій. Продаж або обмін оподатковуваним, що відбувається більш ніж через 12 місяців з дати придбання активу, є довгостроковим, тоді як продаж протягом 12 місяців або менше-це короткий термін.

Усі сторінки форми 8949 доступні на веб -сайті IRS.

Форма відображає інформацію про операції, які ви отримуєте Форма 1099-В: надходження від брокерських та бартерних операцій, а також з ваших власних записів.

Як повідомляти про короткострокові транзакції

Для позначення того, чи була операція повідомлена до IRS, та як ви отримали базу оподаткування свого активу, використовуються три поля. Як правило, основою оподаткування є ваша вартість, але це може бути щось інше, якщо ви отримали майно шляхом дарування, спадщини або якимось іншим способом. Три коробки:

• Операції та ваша база повідомляються до IRS (Графа А). Ви знаєте це, оскільки отримана вами форма 1099-В вказує на цю інформацію.
• Операції та ваша база не повідомляються до IRS (графа B).
• Операції (але не ваша база) не повідомляються до IRS (Графа С). Наприклад, якщо ви продали картину приватному колекціонеру за готівку, операція не повідомляється до IRS.

Ви повинні використовувати окрему форму 8949 для кожного прапорця, який ви поставите. Отже, якщо ви встановите всі три прапорці, ви повідомляєте про короткострокові операції у трьох окремих формах. У кожній формі є місце для 14 транзакцій, тому, якщо у вас більше 14, вам потрібні додаткові форми.

Після заповнення форми (-ів) сума у ​​кожному стовпці підсумовується. Чистий результат заноситься до Додатку D таким чином:

• Якщо встановлено прапорець А: рядок 1b Розкладу D
• Якщо позначено поле В: рядок 2 Додатку D
• Якщо позначено поле В: рядок 3 Додатку D

Як повідомляти про довгострокові транзакції

Частина II для довгострокових операцій є дзеркальним відображенням частини I для короткострокових операцій. Знову ж таки, вам потрібно використовувати окрему форму 8949 для кожного прапорця, що стосується транзакцій та бази, повідомленої до IRS.

• Операції та ваша база повідомляються до IRS (Графа D). Ви знаєте це, оскільки отримана вами форма 1099-В вказує на цю інформацію.
• Операції (але не базові) повідомляються до IRS (Графа E). Ви повинні скласти свою базу на основі власних записів (наприклад, квитанції про продаж, підтвердження).
• Операції, які не повідомляються до IRS (Графа F). Наприклад, якщо ви продали вакантну ділянку за готівку, операція не повідомляється в IRS.

Після заповнення форми (-ів) сума у ​​кожному стовпці підсумовується. Чистий результат заноситься до Додатку D таким чином:

• Якщо встановлено прапорець D: рядок 8b Розкладу D
• Якщо позначено поле E: рядок 9 Додатку D
• Якщо позначено поле F: рядок 10 Додатку D

Інформація, необхідна для кожної транзакції

Для кожної транзакції, незалежно від того, чи це короткострокова чи довгострокова операція, вам потрібно надати сім частин інформації:

• Опис майна (стовпець А). Наприклад, якщо ви продали акції, введіть 100 sh. X Корпорація
• Дата придбання - місяць, день, рік (стовпець В). Наприклад, якщо ви купили акції в серпні. 12, 2017, введіть 08-12-17.
• Дата продажу майна чи іншого розпорядження ним (стовпець С). Введіть дату так само, як і вище.
• Доходи, отримані від продажу (стовпець D). Зазвичай це ціна продажу.
• Вартість або інша база (стовпець E). Як описано раніше, базою зазвичай є те, що ви заплатили за актив. Однак це може бути щось інше. Основа детально пояснюється в Публікація IRS 551: Основа активів.
• Коригування до прибутку чи збитку (Стовпці F та G). Можливо, їх немає, але якщо є коригування, введіть код із інструкції до форми 8949та суму коригування. Наприклад, якщо ви поставили прапорець у полі А, але IRS неправильно повідомило про свою базу, ви можете ввести звітну базу IRS у стовпці E, код B у стовпці F і повідомити правильну базу у стовпці G. Правильна основа використовується для визначення прибутку або збитку (нижче).
• Прибуток або втрата (стовпець Н). Це різниця між виручкою та базою. Якщо надходження перевищують вашу податкову базу, ви отримаєте прибуток. Якщо надходження менше вашої бази оподаткування, ви маєте збиток.

Заповнення електронної форми

Якщо ви використовуєте програмне забезпечення для підготовки форми 1040 (або ви використовуєте платний формуляр), інформацію від брокерських компаній, спільних фондів тощо фінансові установи може бути передано до вашої податкової декларації, що заощаджує ваш час на введення інформації та уникнення помилок при введенні інформації.Програмне забезпечення запитує вас про необхідну інформацію (ваш пароль або іншу інформацію для входу), щоб транзакції були отримані та повідомлені у вашій формі (формах).

Суть

Звітування про прибутки та збитки від капіталу за формою 8949 не обов’язково є простим. Додаткову інформацію про прибутки та збитки від капіталу можна знайти у публікації IRS 544: Продаж та інші розпорядження активами. У разі сумнівів зверніться до податкового консультанта.