Визначення механізму відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)

Що таке механізм відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)?

Спосіб компенсації витрат на охорону здоров’я (HRA)-це план, що фінансується роботодавцем, який відшкодовує працівникам кваліфіковані медичні витрати, а в деяких випадках і страхові внески. Роботодавці мають право вимагати відрахування податку на відшкодування, яке вони здійснюють за цими планами, а долари для відшкодування, отримані працівниками, як правило, не оподатковуються.

Як працює механізм відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA)

Домовленість про відшкодування витрат на здоров’я - це план, розроблений роботодавцем для покриття медичних витрат своїх працівників. Роботодавець вирішує, скільки він вкладе в план, і працівник може вимагати відшкодування фактичних витрат на лікування, понесених до цієї суми. Усі працівники одного класу повинні отримувати однаковий внесок у HRA.

HRA - це не обліковий запис. Працівники не можуть вилучати кошти заздалегідь, а потім використовувати їх для оплати медичних витрат. Натомість вони повинні нести спочатку витрати, а потім відшкодувати їх. Відшкодування під час надання послуг можливе, якщо роботодавець надасть дебетову картку HRA. Працівник, який витратить усі виділені кошти в HRA до кінця року, повинен буде покрити будь-які наступні рахунки за здоров’я зі своєї кишені або коштами у гнучкий рахунок витрат (FSA), також відоме як гнучка система витрат, якщо вона є, або ощадний рахунок (HSA) для працівників, які мають план охорони здоров'я з високою вирахуванням (HDHP).

Типи HRA

Існує кілька видів доплат за здоров’я.

Кваліфікований механізм відшкодування витрат на оздоровлення дрібних роботодавців (QSEHRA)

А. Кваліфікований механізм відшкодування витрат на охорону здоров'я невеликих роботодавців (QSEHRA) - це а охоплення здоров'я план субсидій для працівників, які працюють на підприємствах, де працює менше 50 штатних працівників. Також відома як HRA для малого бізнесу, QSEHRA може бути використана для компенсації страхового покриття медичного страхування або для погашення медичних витрат, які в іншому випадку не були б покриті.

Річні обмеження встановлюються Служба внутрішніх доходів (IRS). До 2021 року компанія з QSEHRA може компенсувати окремим працівникам до 5300 доларів на рік та працівникам, які мають сім’ї, до 10 700 доларів на рік. Гроші, що відшкодовуються, є оподатковуються для співробітників та оподатковуваний для роботодавців.

Індивідуальне покриття HRA (ICHRA)

Індивідуальне покриття HRA (ICHRA) є відносно новим і доступне лише з січня 2020 року. Раніше HRA не можна було використовувати для оплати індивідуальних страхових внесків. Але з січня 2020 року уряд дозволяє роботодавцям пропонувати своїм працівникам новий тип HRA, який називається HRA індивідуального покриття - замість групового медичного страхування.

Співробітники можуть використовувати ці HRA, щоб придбати власне комплексне індивідуальне медичне страхування з доларами до сплати податку як на час, так і поза законом про доступну допомогу. ринок медичного страхування. Індивідуальні страхові агенти також можуть відшкодовувати працівникам кваліфіковані витрати на охорону здоров’я, такі як доплати та франшизи.

Незалежно від того, чи надає ваш ICHRA право на отримання податкового кредиту для сплати страхового страхування відповідно до Закону про доступну допомогу залежить від того, чи відповідає ICHRA вашого роботодавця мінімальним стандартам для так званої "доступності", і чи ви вирішите відмовитися або відмовитися від покриття.

Винятково корисні HRA (EBHRA)

Окрім того, роботодавці, які продовжують пропонувати традиційне групове медичне страхування, можуть запропонувати ПДР із винятками (EBHRA) для відшкодування працівникам до 1800 доларів США на рік за кваліфіковані медичні витрати. Співробітники можуть зарахуватись на "виняткову допомогу HRA", навіть якщо вони відмовляються від страхового покриття групового медичного страхування, але вони не можуть використати кошти для придбання комплексного медичного страхування. Однак вони можуть використати кошти для оплати короткострокового медичного страхування, страхових внесків зі стоматології та зору та кваліфікованих медичних витрат.

Переваги домовленостей про відшкодування витрат на охорону здоров’я

HRA можна використовувати для оплати кваліфікованих медичних витрат, які включають ліки за рецептом, інсулін, щорічний медичний огляд, милиці, протизаплідні таблетки, оплачуване харчування під час лікування в медичному закладі, догляду від психолога або психіатра, лікування від зловживання наркотиками, транспортних витрат, понесених на отримання медичної допомоги, тощо більше. Співробітники також можуть використовувати HRA, щоб придбати власне комплексне індивідуальне медичне страхування з доларами попереднього оподаткування через вищезгадану індивідуальну страхову програму HRA (ICHRA).

Обмеження механізмів відшкодування витрат на охорону здоров’я

HRA покриває лише кваліфіковані медичні та стоматологічні витрати. За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), медичні витрати - це витрати, понесені для полегшення або запобігання фізичним або психічним захворюванням, а не витрати на підтримку загального стану здоров'я, такі як вітаміни.

Витрати, які не кваліфікуються як необхідні медичні витрати, включають, наприклад, відбілювання зубів, одяг для вагітних, ритуальні послуги, клуб здоров'я членські внески, контрольовані речовини, догляд за здоровою дитиною, шлюбне консультування, ліки з інших країн та без рецепта ліки.

Роботодавець може виключити певні медичні витрати, навіть якщо ці витрати кваліфіковані Податковою службою США. Перелік роботодавців, які підлягають відшкодуванню, на медичні витрати буде викладено у документі плану HRA для працівників.

Домовленості про відшкодування медичних послуг проти Інші домовленості

Співробітник, який має і FSA, і HRA - і має витрати, які підлягають відшкодуванню за допомогою обох планів - не може вибрати, який покриватиме витрати. Натомість витрати відшкодовуються за планом, який роботодавець встановив для оплати першим. Коли цей основний план буде вичерпано, другий план буде використаний для покриття будь -яких наступних прийнятних медичних витрат, які звітуються для відшкодування.

Ось докладніше розглянемо два інші варіанти фінансування власних медичних витрат.

FSA

FSA фінансується за рахунок частини заробітної плати працівника до оподаткування, і, на відміну від HRA, кожен працівник визначає, скільки грошей має входити в ці механізми щорічно-до 2750 доларів у 2021 році.

Невикористані кошти в HRA можуть бути перенесені на наступний рік на розсуд роботодавця. Невикористані кошти FSA зазвичай не може бути використаний у наступному плановому році, хоча роботодавець може запропонувати або короткий пільговий період (2,5 місяці), або дозволити перенести до 550 доларів США.

Правила використання невикористаних коштів FSA були тимчасово змінені внаслідок пандемії COVID-19. З прийняттям Закону про консолідовані асигнування 2021 року, який був підписаний законом колишнім президентом Дональдом Трампом наприкінці грудня У 2020 році працівники можуть переносити гроші до повної дозволеної річної суми (2750 доларів США) з 2020 по 2021 рік та з 2021 по 2022 рік для АФН у сфері охорони здоров’я.

HSA

Порівняно з HRA, a ощадний рахунок здоров’я (HSA)-це повністю одержаний податковий рахунок, який не підлягає конфіскації, якщо кошти залишаються на рахунку в кінці року. HSA поєднується з планом охорони здоров'я з високою вирахуванням (HDHP) для оплати медичних та стоматологічних витрат. Рахунок фінансується працівником або роботодавцем і, як і FSA, не може бути використаний для сплати страхових внесків. На відміну від HRA та FSA, співробітники можуть зберегти свої HSA, якщо вони змінюють роботодавця.

Особливі міркування

Фінансування та портативність HRA

Механізм компенсації витрат на охорону здоров’я фінансується виключно роботодавцем, який також вирішує максимальний річний внесок для HRA кожного працівника. Роботодавці визначають, скільки робити внесків у HRA працівників, за винятком того, що всі працівники одного класу працівників повинні отримувати однаковий внесок, як зазначено вище. Працівники старшого віку або особи на утриманні можуть отримувати більше.

Будь-які гроші, витрачені на HRA, невитрачені до кінця року, можуть бути перераховані на наступний рік, хоча роботодавець може встановити максимальний ліміт перекидання, який можна переносити з одного року на наступний. Крім того, якщо працівник звільняється або залишає компанію працювати в іншій фірмі, HRA не йде з ними. Цим він відрізняється від портативного HSA - ощадного рахунку для здоров’я.

Податкові переваги HRA

Як вигода для роботодавців, відшкодування через HRA підлягає оподаткуванню на 100%. В якості альтернативи більш дорогому медичному обслуговуванню пенсіонерів, роботодавець може використовувати HRA для покриття витрат на здоров’я пенсіонерів. Крім того, оскільки ці плани повністю фінансуються роботодавцями, вони пропонують передбачуваність, дозволяючи роботодавцям передбачити приблизну максимальну вартість витрат на охорону здоров'я за рік.

Працівники можуть використовувати цю угоду для оплати широкого спектра медичних витрат, які не покриваються їх полісами медичного страхування. Залежно від типу HRA, вони також можуть використовувати його для страхування медичних, стоматологічних або зорових страхових внесків. Крім того, відшкодування не оподатковуються до максимальної суми за період покриття. Деякі підприємства можуть запропонувати працівникам додаткові переваги від інших переваг, що надаються роботодавцем, наприклад, FSA у поєднанні з HRA.

Часті запитання про HRA

Ось кілька поширених питань.

Що таке HRA у медичному страхуванні?

Домовленість про відшкодування витрат на здоров’я (ПЗМ) - це план, який роботодавець встановлює для покриття медичних витрат працівника.

Як працює HRA?

Роботодавець визначає суму грошей, яка піде на план, і працівник може попросити відшкодувати витрати на кваліфіковану медичну допомогу до визначеної суми. Роботодавці можуть брати податкові відрахування за відшкодування, здійснене за цими планами, і відшкодування, що виплачується працівникам, зазвичай не оподатковується.

Що таке HRA проти HSA?

Угода про відшкодування медичного обслуговування (HRA)-це пільга, яка використовується для повернення працівників у неоподатковуваних грошах за певні кваліфіковані медичні витрати та страхові внески. Ощадний рахунок охорони здоров’я (HSA)-це рахунок із пільгами щодо оподаткування, який використовується особами, охопленими планом медичної допомоги з високою вирахуванням (HDHP), які прагнуть заощадити, щоб покрити витрати на кваліфіковані медичні витрати.

Чи можу я виплатити свою HRA?

Ні. Гроші HRA, які не були використані до кінця року, зазвичай можуть бути перенесені на наступний рік, при цьому роботодавець визначає максимальну суму, яку можна переносити з року в рік.

Що відповідає вимогам для відшкодування HRA?

Медичні та стоматологічні витрати, які вважаються "необхідними", такі як щорічний огляд, рецепти або лікування від вживання наркотичних речовин.

Суть

Домовленість про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA)-це план із оподаткуванням податків, який роботодавці використовують для відшкодування працівникам певних затверджених медичних та стоматологічних витрат. Розмір плану визначається роботодавцем до ліміту на рік, і працівник може отримати відшкодування до цієї суми. Відшкодування, що виплачуються працівнику, не підлягають оподаткуванню, і роботодавці можуть вимагати відрахування податку за свої компенсації.

Кваліфікований механізм відшкодування витрат на оздоровлення дрібних роботодавців (QSEHRA)-це HRA для невеликих компаній, у яких менше 50 штатних працівників. Індивідуальне покриття HRA (ICHRA) дозволяє працівникам купувати власне індивідуальне медичне страхування за долари податку. Працівники, які мають ICHRA, можуть бути відшкодовані за витрати на охорону здоров'я, такі як доплати та франшизи.