Визначення гнучкого рахунку витрат (FSA)
Що таке гнучкий витратний рахунок (FSA)?
Гнучкий видатковий рахунок (FSA) - це тип ощадного рахунку, який надає власнику рахунку конкретні податкові переваги. Роботодавець може встановити FSA, який іноді називають «гнучким механізмом витрачання коштів». Рахунок дозволяє внести частину вашого звичайного заробітку; Роботодавці також можуть внести вклад до рахунків працівників. Розподіли з рахунку повинні бути використані для відшкодування працівнику кваліфікованих витрат, пов’язаних із медичними та стоматологічними послугами.
Інший тип FSA - це a гнучкий рахунок витрат на утримання, яка використовується для оплати витрат на догляд за дітьми віком до 12 років, а також може бути використана для оплати догляду за дорослими, які мають відповідну кваліфікацію,
включаючи подружжя, яке не може піклуватися про себе та відповідає конкретним вказівкам Служби внутрішніх доходів (IRS). Агентство фінансової допомоги на утриманні має інші правила максимального внеску, ніж гнучкий рахунок витрат, пов’язаний з медичною діяльністю.
Ключові висновки
- FSA - це тип ощадного рахунку, який дозволяє працівникам внести частину
свого регулярного заробітку для оплати кваліфікованих витрат. - Кошти, внесені на рахунок, віднімаються з ваших доходів і не підлягають оподаткуванню
до податків на прибуток та заробітну плату. - Кошти, вилучені з FSA для оплати кваліфікованих медичних витрат, не підлягають
податок. - Гроші у FSA мають бути використані до кінця планового року, але роботодавці можуть
пропонують пільговий період до двох з половиною місяців до 15 березня
наступного року. - Через пандемію IRS дозволить роботодавцям змінити плани FSA на 2020 та 2021 роки, або збільшити суми перенесення, або продовжити пільговий період.
Як працює гнучкий видатковий рахунок (FSA)
Однією з ключових переваг гнучкого рахунку витрат є те, що кошти, внесені на рахунок, вираховуються з ваших доходів до сплати податків, зменшуючи ваш оподатковуваний дохід. Таким чином, регулярні внески до FSA можуть зменшити ваші щорічні податкові зобов’язання.
Податковий орган США обмежує суму, яку можна внести на рахунок FSA на рік. Щодо рахунків FSA для медичних витрат, щорічний ліміт внесків на одного працівника становить 2750 доларів США за кожні 2020 та 2021 роки. Якщо ви одружені, ваш чоловік також може відкласти через свого роботодавця до 2750 доларів. Роботодавці можуть вибрати внесок у FSA, але вони не зобов’язані - якщо вони це роблять, їх внесок не зменшує суму, яку вам дозволено вносити. Ви не оподатковуєтесь внесками роботодавця.
У 2020 та 2021 роках граничний розмір внесків для FSA для утриманців становить 5000 доларів США для спільних та індивідуальних податкових декларацій та 2500 доларів США для платників податків у шлюбі, які подають окремо.
IRS опублікувала нові вказівки, які дозволяють роботодавцям підвищити гнучкість щодо програм виплат під час кризи COVID-19, включаючи спеціальні положення щодо гнучких доходів витрат на охорону здоров’я (FSA). Якщо роботодавець вирішить дозволити це (ці положення повністю на розсуд роботодавця), працівники можуть скасувати існуючі вибори, зробити нові вибори або зменшити або збільшити існуючі вибори. Крім того, роботодавці можуть вирішити дозволити працівникам застосовувати невикористані суми, що залишились у FSA охорони здоров’я, наприкінці а пільговий період або плановий рік, що закінчується 2020, для оплати або відшкодування витрат на медичну допомогу, понесених до 31 грудня 2020 року. Якщо ви не впевнені у своїх варіантах, зверніться до персоналу з питань персоналу чи допомоги.
Переваги та недоліки гнучких рахунків витрат (FSA)
Кошти з АФН можуть бути використані для відшкодування виплат за медичну допомогу, яка визначається так, що включає сплачені суми діагностики, лікування, пом'якшення, лікування або профілактика захворювань або при захворюваннях, що зачіпають будь -яку структуру хвороби тіло. Однак витрати на хірургічне втручання в косметичних цілях та на товари або послуги, які є лише корисними для загального стану здоров’я, наприклад вітаміни, не підлягають відшкодуванню. Покриваються кваліфіковані медичні витрати для власників FSA, їхніх подружжя та утриманців.
Покупки медичного обладнання, такого як діагностичні прилади, пов’язки та милиці, покриваються FSA. Витрати на рецепт ліки, включаючи ліки, що відпускаються без рецепта (позабіржові), на які ви виписували рецепт, а також інсулін, можна компенсувати за допомогою FSA кошти. The Закон про допомогу, допомогу та економічну безпеку від коронавірусу (CARES) прийнятий у 2020 році, розширив відшкодовувані кваліфіковані медичні витрати на 2020 рік та наступні роки, включивши вартість ліків, що відпускаються без рецепта, без рецепта лікаря. Закон також дозволяв використовувати кошти FSA для відшкодування витрат на засоби для догляду за місячними. Обидва ці положення CARES є постійними.
Кошти у FSA також можуть бути використані для відшкодування сум, виплачених відповідно до франшиз плану страхування та спільних платежів за медичні послуги. На жаль, ці гроші не можуть бути використані для оплати страхових внесків.
Нещодавній Закон CARES на суму 2 трильйони доларів США розширив охоплення FSA, включивши ліки, що відпускаються без рецепта, які не прописуються лікарем, та засоби для догляду за менструацією, а положення є постійними.
Особливі міркування
Усі гроші, відкладені у FSA, зазвичай мають бути використані до кінця плану
рік. Однак, план може запропонувати пільговий період до двох з половиною місяців, щоб завершити використання цього фінансування.
Якщо цей варіант не вибрано, план може дозволити вам перевернутися до 550 доларів США на рік невикористаних коштів від
ваш рахунок. Жоден із варіантів не потрібен, але план може запропонувати лише один.
Після закінчення року або закінчення пільгового періоду будь -які кошти, що залишилися у вашій АФН, втрачаються. Таким чином, вам слід ретельно відміряти суму грошей, яку ви плануєте покласти на свій рахунок, і те, як ви збираєтесь витрачати її протягом року.
Служба внутрішніх доходів оголосила, що через вплив COVID-19 дозволить, але не дозволить вимагають від роботодавців внести зміни до планів охорони здоров’я, щоб працівники могли змінити вибори, які зазвичай допускаються лише один раз рік. Крім того, IRS дозволить роботодавцям на власний розсуд змінювати плани FSA на 2020 та 2021 роки або дозволити працівникам переносити більше ніж поточний максимум 550 доларів США або продовжити пільговий період використання невитрачених коштів FSA до 31 грудня кожного рік.
