408 (k) План проти 401 (k) План: у чому різниця?

І 408 (k), і 401 (k) посилаються на розділи Кодекс внутрішніх доходів цей контур пенсійні плани, спонсоровані роботодавцем. Обидва дають вказівки щодо планів, які дозволяють працівникам відкласти частину своїх зарплат до того, як податки будуть зняті для інвестування на спеціальний рахунок, призначений для пенсійних заощаджень.

Ось тут ці два буквено -цифрові коди розходяться. Хоча 401 (k) s стали синонімом широкодоступного накопичувача пенсій, 408 (к) с встановити вказівки щодо того, що більш відоме як спрощена пенсія працівника або SEP IRA.

408 (к) с

За даними Податкової служби США, "SEP були дозволені Конгресом у 1978 році, щоб надати роботодавцям більш простий, менш складний спосіб надання пенсійних виплат собі та своїм працівникам".

Розділ 408 (k) (1) Кодексу внутрішніх доходів визначає SEP як індивідуальний пенсійний рахунок або фізичну особу пенсійний ануїтет щодо певних вимог щодо участі, внесків, дискримінації та виходу зустрічається ".

Роботодавці можуть внести свій внесок у SEP IRA, навіть якщо працівник також є роботодавцем. Роботодавці можуть зробити внески, що не підлягають оподаткуванню від імені кваліфікованих працівників- включаючи власника бізнесу - до їхніх SEP IRA. Роботодавцю дозволяється податкові відрахування за внески за план, які не перевищують встановленого законом ліміту.

401 (k) с

А. 401 (к) є найпоширенішим типом пенсійного ощадного рахунку.Це кваліфікований план заощаджень, спонсорований роботодавцем. Роботодавці, які пропонують план 401 (k), можуть внести відповідні або невиборні внески до плану від імені відповідних працівників, а також можуть додати до плану функцію розподілу прибутку. Прибуток у плані 401 (k) нараховується на основі відстрочення податків.

Ключові відмінності

По суті, те, що відрізняє 408 (k) SEP IRA від 401 (k), це те, що це лише доступна компаніям з 25 і менше працівниками. Ось деякі інші відмінні риси.

• Загалом, тільки роботодавці можуть внести свій внесок у SEP IRA. На відміну від 401 (k), внески працівників не допускаються як частина лімітів внесків SEP.
• Існують ліміти внесків для 408 (к) с. Роботодавці можуть внести 25% заробітної плати працівника, але не більше 58 000 доларів на 2021 рік (57 000 доларів на 2020 рік). Не дозволяється наздоганяти внески, оскільки SEP IRA фінансуються лише за рахунок внесків роботодавців.
• Деякі МПП SEP дозволяють окремі особисті внески ІРА. Якщо план SEP IRA вашої компанії це дозволяє, співробітники можуть внести власні внески в ІРА облікового запису, до меж IRA (6000 доларів США у 2020 та 2021 роках - плюс додаткові 1000 доларів для осіб віком 50 або старший).
• 408 (k) мінімальний заробіток для відповідності. Мінімальний поріг компенсації збільшився до $ 650 у 2021 році з $ 600 у 2020 році.
• Максимально допустима компенсація SEP IRA. Незалежно від того, скільки заробляє працівник, річний ліміт компенсації, який можна враховувати при визначенні внесків до SEP IRA, становить 290 000 доларів США у 2021 році (285 000 доларів США у 2020 році).
• Для обох внески не оподатковуються. Як і у випадку 401 (k), внески роботодавців до ваших планів розділу 408 (k) не оподатковуються.
• Хто може мати 408 (k)? Програми SEP IRA доступні для працівників компаній із 25 працівниками або менше; або тих, хто працює самостійно і зазвичай не має доступу до пенсійного плану.
• Внески SEP IRA можуть не підлягати оподаткуванню. Самозайняті особи з SEP IRA можуть вирахувати вартість певної суми особистих внесків до своїх пенсійних фондів із їхніх доходів.
• Внески роботодавців відповідно до SEP IRA повинні бути рівними. Це означає, що кожен кваліфікований працівник повинен отримувати однаковий відсоток від заробітної плати, внесеної до плану.
• Терміни надання внесків відповідають термінам ІРА. Наприклад, внески 2020 року до SEP IRA можуть бути зроблені до 15 квітня 2021 року або до жовтня з продовженням подання. З 401 (k) кінцевий термін - календарний рік (тобто грудень 31).
• Рахунком SEP керують працівники, а не роботодавці. В цілому плани 401 (k) є дещо складнішими, ніж SEP, з роботодавцем, який пропонує багато варіантів інвестування, включаючи пайові фонди, що містять акції, облігації та товари. З SEP IRA роботодавець не встановлює варіанти інвестицій. Натомість працівник керує SEP IRA самостійно, обираючи власні інвестиції. Роботодавці по суті вкладають гроші (а не нерухоме майно, що заборонено) в окремого працівника індивідуальні пенсійні рахунки (ІРА). Це позбавляє роботодавця від сплати адміністративних витрат, як це було б із 401 (k).
• Обидва мають штраф за дострокове зняття. Обидва типи рахунків недоступні без штрафу, поки власник рахунку не досягне кваліфікаційного віку 59½.