Визначення індивідуального пенсійного рахунку (IRA)

Що таке індивідуальний пенсійний рахунок (IRA)?

Індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА)-це рахунок із пільгами щодо податків, який фізичні особи використовують для заощадження та інвестування для виходу на пенсію. Служба внутрішніх доходів (IRS) також використовує цей термін індивідуальні пенсійні угоди (також IRA), щоб широко посилатися на індивідуальні пенсійні рахунки, індивідуальні пенсійні ренти та інші трести та опікунські рахунки, які діють як особисті ощадні плани з податковими пільгами для відкладання грошей виходу на пенсію.

Існує кілька типів ІРА -традиційні ІРА, Roth IRAs, SEP IRA, і ПРОСТІ ІРА. Кожен з них має різні правила щодо відповідності вимогам, оподаткуванню та зняттю.

Розуміння індивідуальних пенсійних рахунків (IRA)

Отже, як працює IRA? Інвестиції, що проводяться в IRA, можуть охоплювати цілий ряд фінансових продуктів, включаючи акції, облігації, біржові фонди (ETF) та пайові фонди. Інвестиційні агентства, що керують самостійно, дозволяють інвесторам приймати всі рішення та надають їм доступ до більш широкого вибору інвестицій, включаючи нерухомість, приватні місця розташування, та товари. А. самостійно спрямована ІРА може бути традиційною IRA або Roth IRA.

Індивідуальні платники податків можуть створювати традиційні та Ротські ІРА, тоді як власники малого бізнесу та приватні особи можуть налаштувати SEP та SIMPLE IRA. IRA має бути відкрита в установі, яка отримала дозвіл IRS, щоб запропонувати ці послуги рахунки. Вибір включає банки, брокерські компанії, кредитні спілки, застраховані на федеральному рівні, та ощадно -позикові асоціації. Більшість індивідуальних інвесторів відкриті ІРА з брокерами.

Ваш дохід і наявність у вас пенсійного плану на роботі впливають на те, які види IRA ви можете відкрити і чи будуть ваші внески оподатковуватися. Оскільки ІРА призначені для пенсійних заощаджень, зазвичай існує штраф за дострокове зняття 10% якщо ви берете гроші до 59 ½ років. Залежно від того, який тип IRA у вас є, вам також може знадобитися сплатити податок на прибуток під час дострокового вилучення.

Типи індивідуальних пенсійних рахунків (IRA)

Нижче наведено розподіл різних типів IRA та правил щодо кожного з них:

Традиційна ІРА

У більшості випадків внески до традиційних IRA не підлягають оподаткуванню. Якщо хтось внесе 6000 доларів США в ІРА, оподатковуваний дохід цієї особи зменшиться на суму внеску. Однак, коли вони знімають гроші з рахунку під час виходу на пенсію, ці зняття оподатковуються за їх рахунок звичайний податок на прибуток ставка. У 2021 році щорічні індивідуальні внески до традиційних ІРА не можуть перевищувати 6 000 доларів у більшості випадків. Якщо вам 50 або більше років, ви можете внести загальну суму до 7000 доларів США на рік наздоганяючі внески.

До 2021 року IRS змінила діапазон поступового припинення доходу для відрахування внесків до традиційної ІРА для інвесторів, які працюють на пенсії. Діапазон поступового відмови для сімейних пар змінився з 104 000 до 124 000 доларів США у 2020 році до 105 000–125 000 доларів США та з 65 000 до 75 000 доларів США до 66 000–76 000 доларів США для одиноких.

Кілька ключових факторів визначають, чи можна відрахувати ваші традиційні внески від ІРА. Припустимо, що ви є самотньою особою або працюєте головою домогосподарства і маєте пенсійний план, наприклад а 401 (к) або 403 (б), доступні на роботі. Ваші традиційні внески ІРА повністю відраховуються, якщо ви змінений скоригований валовий дохід (MAGI) становив 65 000 доларів або менше у 2020 році. У 2021 році ліміт становитиме 66 000 доларів. Якщо ви одружені, подаючи документи разом, обмеження становило 104 000 доларів США або менше у 2020 році та 105 000 доларів США у 2021 році. Якщо ви заробляєте більше, ви починаєте втрачати відрахування. Використовуйте цю таблицю, щоб визначити, де ви підходите.

Межі відрахувань, якщо у вас на роботі пенсійний план
Статус подачі	2020 MAGI	2021 МАГІ	Відрахування
Одинокий або голова домогосподарства
65 000 доларів або менше	66 000 доларів або менше	Повне відрахування до рівня вашого внеску
Понад 65 000 доларів, але менше 75 000 доларів	Понад 66 000 доларів, але менше 76 000 доларів	Часткове відрахування
75 000 доларів і більше	76 000 доларів і більше	Без вирахувань
Одружений, подаючи заяву спільно
104 000 доларів або менше	105 000 доларів або менше	Повне відрахування до рівня вашого внеску
Понад 104 000 доларів, але менше 124 000 доларів	Понад 105 000 доларів, але менше 125 000 доларів	Часткове відрахування
124 000 доларів і більше	125 000 доларів і більше	Без вирахувань
Одружений, подає окремо
Менше 10 000 доларів	Менше 10 000 доларів	Часткове відрахування
10 000 доларів і більше	10 000 доларів і більше	Без вирахувань

Починаючи з 72 років, власники традиційних ІРА повинні почати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD), які базуються на розмірі їх рахунку та тривалості життя. Невиконання цієї вимоги може призвести до сплати податку у розмірі 50% суми необхідного розподілу.

У 2019 році Закон про створення кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення (БЕЗПЕЧНИЙ) збільшила вікову норму прийому препаратів для одержання РМД з 70½ до 72 років. Він також скасував вікову межу, коли особа може внести свій внесок у ІРА, яка становила 70½. Людина будь -якого віку з заробленим доходом тепер може внести свій внесок у IRA.

Рот ІРА

Внески Roth IRA не оподатковуються, але кваліфіковані розподіли не оподатковуються. Ви вносите внесок у Ротську ІРА, використовуючи долари після сплати податків, але вам не потрібно сплачувати податки на прибуток від інвестицій. Коли ви виходите на пенсію, ви можете зняти рахунок з рахунку без сплати податку на прибуток. IRA Roth також не мають RMD. Якщо гроші вам не потрібні, не потрібно вилучати їх зі свого рахунку. Ви все ще можете внести свій внесок у Roth IRA, якщо у вас є відповідний зароблений дохід, незалежно від того, скільки вам років.

Граничні розміри внесків Roth IRA на 2020 та 2021 податкові роки такі ж, як і для традиційних IRA. Однак є підступ. Існують обмеження доходу за внесок у роботу Roth IRA. Діапазон поступового відмови для одноразових подавачів становив від 124 000 до 139 000 доларів у 2020 році та складатиме від 125 000 до 140 000 доларів у 2021 році. Для подружніх пар, які подають спільні податки, діапазон поступового відмови становив 196 000 до 206 000 доларів у 2020 році та складатиме від 198 000 до 208 000 доларів у 2021 році.

Обмеження доходів для внесків до Ротської ІРА
Статус подачі	2020 MAGI	2021 МАГІ	Внески
Одинокий або голова домогосподарства
Менше 124 000 доларів	Менше 125 000 доларів	До межі
Від 124 000 до менш ніж 139 000 доларів	Від 125 000 до менш ніж 140 000 доларів	Зменшена сума
$ 139 000 або більше	$ 140 000 або більше	Нуль
Одружений, що подає заяву спільно або кваліфікована вдова (ER)
Менш ніж 196 000 доларів	Менш ніж 198 000 доларів	До межі
Від 196 000 до менш ніж 206 000 доларів	Від 198 000 до менш ніж 208 000 доларів	Зменшена сума
206 000 доларів або більше	$ 208 000 або більше	Нуль
Одружений, подає окремо
Менше 10 000 доларів	Менше 10 000 доларів	Зменшена сума
10 000 доларів і більше	10 000 доларів і більше	Нуль

SEP IRA

Індивідуальні підприємці, такі як незалежні підрядники, фрілансери та власники малого бізнесу, можуть створювати SEP IRA. Абревіатура SEP означає спрощену пенсію працівника. SEP IRA дотримується тих самих правил оподаткування для зняття коштів, що і традиційна IRA. У 2021 році внески SEP IRA обмежуються 25% компенсації або 58 000 доларів США, залежно від того, що менше.

Власники підприємств, які створили SEP IRA для своїх співробітників, можуть вирахувати внески, які вони роблять від імені працівників. Однак працівникам компанії заборонено вносити внески на свої рахунки, а податкові органи оподатковують їх зняття як дохід.

ПРОСТА ІРА

ПРОСТА ІРА також призначена для малого бізнесу та приватних осіб. Абревіатура SIMPLE означає план поєднання заохочення заощаджень для співробітників. Цей тип ІРА дотримується тих самих податкових правил для зняття коштів, що і традиційна ІРА.

На відміну від SEP IRA, ПРОСТІ IRA дозволяють працівникам робити внески на свої рахунки, а також роботодавець зобов’язаний робити внески. Усі внески підлягають оподаткуванню, що потенційно може поштовхнути компанію чи працівника до нижчого рівня оподаткування. Граничний розмір внесків працівників ІРА у 2021 р. Становить 13 500 доларів США, а обмеження на наздоганяння (для працівників віком від 50 років і старше)-3000 доларів США, як і в 2020 році.

Порівняння варіантів ІРА

Скористайтеся таблицею нижче, щоб краще зрозуміти, як працюють різні IRA.

Примітка: Щоб переглянути повну діаграму, скористайтесь повзунком унизу, щоб побачити стовпець праворуч.

Порівняння типів ІРА
Тип IRA	Ліміт внесків працівників (2021)	Внески, що вираховуються з податків?	Неоподатковувані розповсюдження?	З урахуванням необхідних мінімальних розподілів, починаючи з 72 років?	Хто може встановити
Традиційні	$6,000; 7000 доларів США у віці від 50 років.	Так, але індивідуальні суми відрахувань ґрунтуються на доході, статусі подання документів та покритті пенсійного плану від вашого роботодавця.	Ні.	Так.	Індивідуальні платники податків та пари*
Рот	$6,000; 7000 доларів США у віці від 50 років.	Ні.	Так.	Ні.	Окремі платники податків та пари*, на які поширюються обмеження MAGI.
SEP	Менший з 25% компенсації або 58 000 доларів США.	Комерційні відрахування на внески працівників обмежуються меншою частиною ваших загальних внесків або 25% компенсацій працівникам. Самозайняті особи повинні використовувати a спеціальна формула для розрахунку суми внесків, які вони можуть вирахувати.	Ні.	Так.	Власники малого бізнесу та приватні особи.
ПРОСТО	$13,500; 16 500 доларів США у віці від 50 років.	Усі внески, внесені власником плану до ПРОСТИХ ІРА працівників, не підлягають оподаткуванню. Особи, які займаються самостійною зайнятістю, також можуть вирахувати внески, внесені у власну ПРОСТУ ІРА.	Ні.	Так.	Власники малого бізнесу та приватні особи.

Поширені запитання про індивідуальний пенсійний рахунок

Які є різні види індивідуальних пенсійних рахунків?

Найбільш базовою є традиційна ІРА, яку кожен може відкрити та внести щорічні внески на основі відстрочки сплати податків. Натомість компанії IRA Roth використовують внески після сплати податків, які в майбутньому стануть неоподатковуваними, але підлягають обмеженню доходу. SEP та SIMPLE IRA призначені для власників підприємств або фізичних осіб, які працюють самостійно.

Чи можу я внести внесок на кілька пенсійних рахунків в одному році?

Так, але ви повинні бути впевнені, що сукупні внески до всіх ваших ІРА не перевищують річного ліміту. Ви також можете внести свій внесок у план IRA та план 401 (k), який пропонується через вашого роботодавця, який має власний набір правил, обмежень та кваліфікації.

Що станеться, якщо я зняв гроші з IRA достроково?

ІРА мають бути довгостроковими пенсійними ощадними рахунками, і тому вони передбачають штрафи за дострокове зняття коштів. Якщо ви берете гроші з ІРА до 59 ½ років, до вас буде застосовано штраф у розмірі 10% та повинен сплатити будь -які відстрочені податкові зобов’язання. Отже, якщо ви зняли 10 000 доларів США з традиційної ІРА та потрапили до 25 -відсоткової податкової категорії, ви заплатите штраф у розмірі 1 000 доларів (10%) плюс 2500 доларів податків, залишивши вам 6500 доларів. Існують певні вагомі причини для дострокового зняття коштів (наприклад, для перших витрат на будинок або екстрену медичну допомогу), які не підлягають штрафу у розмірі 10%, але оподатковуються.

Зауважте, що кредити не допускаються від IRA або від планів SEP та SIMPLE IRA. Позики можливі лише за кваліфікованими планами, такими як рахунки 401 (k) або 403 (b). Якщо власник IRA намагається взяти у неї позику, рахунок більше не класифікується як IRA і підлягає всім штрафам та податкам.

Які інвестиції я можу тримати в ІРА?

Інвестиції IRA спрямовані на самооцінку, тобто ви обираєте всі інвестиції. Серед інших активів ви можете зберігати акції, облігації, пайові фонди, ETF та готівку. Зауважте, що деякі інвестиції, включаючи страхування життя та колекціонування, такі як мистецтво, антикваріат, дорогоцінні камені, монети чи алкогольні напої, є заборонено розміщувати в IRA, і IRA можуть інвестувати лише в певні дорогоцінні метали, такі як золото, якщо вони відповідають певним вимогам вимоги.

Що станеться з моїми активами IRA, коли я помру?

Усі рахунки IRA вимагають іменованого бенефіціара. Якщо ви помрете до того, як ваші активи ІРА будуть вилучені, вони перейдуть вашому бенефіціару. Якщо цей бенефіціар не досяг пенсійного віку, на них поширюватимуться ті самі правила розподілу та вилучення ІРА. Для подружньої пари бенефіціаром є подружжя власника, якщо чоловік або дружина не письмово не погоджуються, що ім'я іншого бенефіціара зазначено.