Визначення розподілу, що не оподатковується

Що таке неоподатковуваний розподіл?

Неоподатковуваний розподіл-це виплата акціонерам. Це схоже на дивіденд, але воно представляє частку капіталу компанії, а не її прибуток. Всупереч тому, що назва може означати, воно насправді не оподатковується. Це просто не оподатковується, поки інвестор не продасть акції компанії, яка видала розподіл. Розподіли, що не підлягають оподаткуванню, зменшують основу запасів.

Акції, отримані від корпоративного доходу, можуть бути передані акціонерам як неоподатковуваний розподіл. Дивіденди сплачені власникам страхових полісів страхування життя у грошовій вартості, вважаються розподілом, що не оподатковується.

Розподіли, що не підлягають оподаткуванню, також можуть називатися розподілами недивідендів або поверненням розподілу капіталу.

Розуміння розподілу, що не оподатковується

Розподіл, що не підлягає оподаткуванню, акціонерам не виплачується з доходів чи прибутку компанії чи спільного фонду. Це повернення капіталу, тобто інвестори повертають частину грошей, які вони вклали в компанію.

Приклади розподілу, що не оподатковується, включають дивіденди за акціями, розподіл акцій, права на акції та розподіли, отримані від часткової або повної ліквідації корпорації.

Розподіл є подією, що не підлягає оподаткуванню, коли він виплачується, але він буде оподатковуваний під час продажу акцій. Акціонери, які отримують неоподатковувані розподіли, повинні зменшити розмір вартісна основа їхніх запасів відповідно. Коли акціонер продає акції, прибуток або збиток капіталу, результати яких будуть обчислюватися з урахуванням скоригованої бази.

Наприклад, скажімо, інвестор купує 100 акцій за 800 доларів. Протягом податкового року інвестор отримує від компанії неоподатковуваний розподіл у розмірі 90 доларів США. Базова вартість буде скоригована до $ 710 (ціна, сплачена за акції мінус розподіл). Наступного року інвестор продає акції за 1000 доларів. Для цілей оподаткування прирост капіталу інвестора становить 290 доларів США (прибуток у розмірі 200 доларів США плюс розподіл у розмірі 90 доларів США).

Сума розподілу без дивідендів зазвичай менша, ніж база інвестора в акціях. У рідкісному випадку, коли розподіл є більшим за базу, акціонер повинен скоротити до нуля свою основу витрат і повідомити про надлишкову суму розподілу як приріст капіталу у формі IRS Розклад D.

Наприклад, припустимо, що інвестор у наведеному вище прикладі отримує загалом 890 доларів США у вигляді неоподатковуваних дивідендів. Перші 800 доларів розподілу знизять основу витрат до нуля. Залишок 90 доларів США слід відображати як короткостроковий або довгостроковий приріст капіталу залежно від того, чи були акції утримувані рік чи менше.

Розподіли, що не підлягають оподаткуванню, зазвичай відображаються у Вставці 3 форми 1099-DIV. Повернення капіталу відображається у графі "Розподіл без дивідендів" у формі. Інвестор може отримати цю форму від компанії, яка виплатила дивіденди. Якщо ні, розподіл може бути повідомлено як звичайний дивіденд. Публікація IRS 550 надає детальну інформацію інвесторам про вимоги звітності щодо інвестиційного доходу, включаючи доходи від розподілу недивідендів.