Визначення корпоративної власності на страхування життя (COLI)
Що таке корпоративна власність на страхування життя (COLI)?
Корпоративна власність на страхування життя (COLI), або страхування життя, що належить корпорації, відноситься до страхових полісів, укладених компаніями на їхніх співробітників, як правило, керівників вищого рівня. Компанія несе відповідальність за виготовлення преміум виплати, і якщо особа помирає, допомогу у разі смерті отримує компанія, а не сім'я застрахованої особи чи інші спадкоємці. Такі поліси стали називати «страхуванням мертвих селян» після того, як деякі компанії придбали страхування життя для працівників нижчого рівня без їх відома.
Ключові висновки
- Корпоративна власність на страхування життя (COLI) відноситься до страхування, одержаного компанією у власності її співробітників, як правило, керівників вищого рівня.
- Компанії сплачують премії та отримують допомогу у разі смерті працівника. Спадкоємці або сім'я застрахованого працівника не отримують жодних виплат.
- Основною причиною того, що компанії купують COLI, є отримання прибутку від податкових переваг страхування життя.
- Страхування життя, що належить корпораціям, іноді називають «страхуванням мертвих селян» через компанії, які уклали поліси на найнижчих працівників без їх відома чи згоди.
Як працює корпоративна власність на страхування життя (COLI)
Корпоративна власність на страхування життя має довгу історію в світі бізнесу, особливо для топ -менеджерів компанії, смерть яких може мати серйозні фінансові наслідки для компанії. Багато компаній називають корпоративну політику вищого керівництва ключовою людиною або страхування ключових осіб. Компанії також можуть оформити поліси страхування життя на своїх власників, посадових осіб, директорів та боржників. Коли поліси оформляються на працівників нижчого рівня, їх іноді насмішкувато називають страховкою двірників або страхуванням померлих селян.
Якщо покупцем корпоративної політики є банк, її часто називають страхування життя, що належить банку (BOLI).
COLI зазвичай використовується для захисту фінансових інтересів компанії, яка її купує. Оскільки компанія володіє полісом, вона також може позичати гроші або здійснювати зняття коштів у розмірі своєї готівкової вартості. Компанії також використовують механізми COLI як спосіб фінансування додаткові пенсійні плани виконавчого персоналу (SERP), тип домовленості про відстрочення компенсації для ключових керівників.
Поліси COLI надають власнику ті ж податкові пільги, що й інші продукти страхування життя: Виплати у разі смерті не оподатковуються, а прибутки від інвестицій у грошовій вартості полісу можуть зростати без оподаткування чи відстрочки від сплати податків у межах полісу.
"Такий податковий режим політики COLI пояснює значну частину їх використання, тому що це, безперечно, можливо для корпорації зробіть аналогічні інвестиції без ускладнення полісу страхування життя ", - зазначила дослідницька служба Конгресу в 2011 році звіт. "Однак без полісу страхування життя такі інвестиції підлягали б регулярному оподаткуванню".
Хоча федеральний уряд несе відповідальність за податкові закони, що стосуються життя компаній страхування, поліси також підлягають державному регулюванню, як і інші форми страхування щодо Рада стандартів фінансового обліку правила звітності. Рада управляючих Федеральної резервної системи, Офіс контролера валюти та Федеральна корпорація страхування вкладів встановлюють правила щодо страхування життя, що належить банкам.
COLI може мати форму страхування життя окремої особи або групи. Але це окреме та відмінне від групового страхування життя, яке компанії часто пропонують як частину план виплат працівникам, оскільки бенефіціаром у цьому випадку є компанія, а не працівник чи їхні сім'я.
Інший варіант політики COLI або BOLI страхування життя у розрахунку на долари. У цьому випадку компанія або банк сплачують всю або частину страхових внесків, а спадкоємці застрахованої особи можуть поділити певну частину допомоги у разі смерті.
В результаті суперечок щодо "страхування мертвих селян" Конгрес та IRS посилили правила щодо цих полісів у 2006 році.
Полеміка "Страхування мертвих селян"
У 1990 -х роках деякі компанії почали без розбору страхувати свою базу працівників, рідко отримуючи на це дозвіл співробітників. Ця практика викликала критику за те, що дозволила компаніям отримувати прибуток від смерті простих співробітників, родини яких нічого не отримували. Потім, у 2006 році, Конгрес та Служба внутрішніх доходів встановили обмеження щодо того, як компанії можуть адмініструвати політику COLI та BOLI. Наприклад, Конгрес обмежив податкові переваги COLI політикою, прийнятою щодо найбільш високооплачуваних 35% працівників компанії.Серед інших ключових змін:
- Тепер компанії повинні повідомляти співробітників, коли вони хочуть оформити поліси, щоб застрахувати їх.
- Застраховані працівники повинні письмово погодитися на домовленості.
- Роботодавці також повинні отримати письмову згоду від працівника, якщо вони хочуть продовжити політику після того, як працівник покине компанію.