Малий бізнес 401 (k) s: Як використовувати правило DOL для кількох роботодавців

Якщо ви є власником або працюєте на малому підприємстві - і ви є серед приблизно 38 мільйонів людей у ​​США, які не мають доступу до пенсійного плану на роботі, - вас може зацікавити Правило Міністерства праці США (DOL) що набрало чинності з вересня. 30, 2019.

Це правило пояснює, як малі та середні компанії, а також окремі «працюючі власники» можуть брати участь у a визначений внесок пенсійний рахунок, такий як a 401 (к) шляхом приєднання до так званого пенсійного плану асоціації (ARP).

Пояснюється Пенсійний план Асоціації

ARP - це нова форма плану роботи декількох роботодавців (MEP), пенсійного заощадження, в якому беруть участь два або більше роботодавців, не пов’язаних між собою. До створення ARP, депутати Європарламенту обмежували членів роботодавцями з певними зв'язками, такими як спільний власник або членство в галузевій торговій групі. У цьому сенсі депутатів Європарламенту вважають «закритими».

Правило кількох роботодавців DOL полегшує дрібним роботодавцям пропонувати працівникам пенсійний план, розширюючи правила, включаючи компанії до різних галузі з фізичною присутністю в одній географічній зоні (місто, округ, регіон чи штат) або компанії в одній галузі, навіть якщо вони не в одній географічній зоні площі.

DOL створило правило, інтерпретувавши незрозумілі раніше вказівки відповідно до Закон про забезпечення пенсійних доходів працівників (ERISA) 1974 року. Важливо розуміти, що навіть за нової інтерпретації ARP все ще не є «відкритим» депутатом Європарламенту, в якому роботодавці мають єдине спільне - це участь у плані.

Порушення правила декількох роботодавців

Згідно з правилом DOL, ARP може пропонуватися та управлятися "добросовісною" групою або асоціацією членів роботодавця, наприклад торговельна палатаабо професійною організацією роботодавця (PEO). PEO-це кадрові компанії, які беруть на себе певні обов’язки щодо працевлаштування підприємств-членів.

Наразі до участі не допускаються банки, страхові компанії, брокери-дилери, бухгалтери та компанії, які надають продукти пенсійного плану.

Добросовісна група або PEO діє як єдиний роботодавець для всіх працівників компаній -учасниць з метою спонсорування та адміністрування ARP. Єдиними дозволеними типами пенсійних планів є плани з визначеними внесками, такі як 401 (k). Окрім працівників та власників компаній-учасників, до ARP також можуть приєднатися кваліфіковані самостійно працюючі власники.

Добросовісна група чи асоціація

Щоб визнатись добросовісною групою чи асоціацією, організація повинна діяти в інтересах компаній -учасників або працюючих власників та погодитись на створення програми пільг. Він повинен контролювати процес внесення змін та планувати припинення діяльності та виконувати інші функції від імені членів. Він також повинен мати тісний економічний чи інший зв’язок, не пов’язаний із планом 401 (k) або іншими вигодами.

Іншими словами, це має бути добросовісна підприємницька організація, яка поділяє спільні інтереси з підприємствами -учасниками, не пов'язаними з вигодами.

DOL також вимагає, щоб члени організації -роботодавець контролювали план виплат як за формою, так і за змістом. Приклади добросовісних організацій включають місцеву торгову палату чи іншу місцеву, державну чи національну професійну організацію чи торгову групу.

Професійна організація роботодавців (PEO)

PEO діє "в інтересах" компаній -клієнтів для надання різноманітних послуг фінансові та кадрові послуги компаніям -клієнтам, включаючи федеральне утримання податків, звітність Служби внутрішніх доходів (IRS), функції нарахування заробітної плати, відповідальність за працевлаштування тощо. Багато ПЕО вже пропонують депутатів Європарламенту. Правило DOL по суті передбачає a безпечна гавань для того, щоб «добросовісні» керівники продовжили або почали брати на себе цю відповідальність у майбутньому.

Щоб вважатись «добросовісним», ПЕО має відповідати чотирьом вимогам: виконувати значні трудові функції від імені своїх клієнтів, мати значний контроль через МОП або ARP, переконайтеся, що кожна компанія -клієнт має принаймні одного співробітника, який бере участь у плані, і пропонуйте план лише цим клієнтам та їх співробітників.

Кваліфіковані самостійно працюючі власники

Якщо ви власник самозайнятого підприємства, правило дозволяє вам приєднатися до ARP, створеної та підтримуваної добросовісною групою чи організацією (наприклад, місцевою торговою палатою), але не тією, якою керує а PEO. Щоб вважатися кваліфікованим, ви повинні працювати у своєму бізнесі щонайменше 20 годин на тиждень або 80 годин на місяць в середньому або отримувати дохід на певному рівні.

У разі одержання доходу вимога полягає в тому, щоб ви заробляли достатньо для покриття витрат на план охорони здоров’я асоціації (AHP), наданий ARP. Варто відзначити, що вам не потрібно брати участь у AHP, просто заробіть достатньо, щоб оплатити вартість покриття, якщо ви вирішите використовувати отриманий дохід замість відпрацьованих годин як свою метрику.

Закон про безпеку

Вирішуючи, чи приєднуватися до ARP, чи працевлаштовуватись згідно з новим правилом DOL, ви також можете розглянути відповідні частини Закон про створення кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення (БЕЗПЕЧНИЙ).

Це Законодавство йде набагато далі, ніж правило DOL коли йдеться про доступ до депутатів Європарламенту неродинними роботодавцями. Він створив "відкритих" депутатів Європарламенту, які дозволяють компаніям, які не перебувають в одній географічній зоні і не належать до однієї торгівлі, галузі чи професії, приєднатися до однієї Європарламенту. Закон також дозволяє адмініструвати MEPS "постачальником об'єднаних планів", таким як фірма з надання фінансових послуг.

Закон про безпеку також усунув "правило одного поганого яблука". Закон також говорить, що постачальник послуг повинен бути названим довіреним та адміністратором плану та зареєструватися в DOL або IRS.

Що ви можете зробити зараз

Якщо ви є роботодавцем або самозайнятим «власником, що працює», подумайте про потенційні існуючі організації, до яких ви належите, які можуть кваліфікуватися як добросовісна група чи асоціація для цілей пропозиції ARP. Угорі вашого списку повинна бути місцева або державна торгова палата. Торговельні та промислові групи можуть створити інші можливості. Пам’ятайте, що місцеві організації можуть включати компанії чи підприємства будь -якої галузі. Національні групи повинні бути пов'язані з вашою галуззю.

Як власник малого бізнесу (самозайняті працівники-власники не мають права), можливо, вам захочеться подумайте про найм ПЕО що відповідає потребам вашого бізнесу та пропонує ARP як частину пакета. Щоб дізнатися більше про PEO, перегляньте Національну асоціацію професійних організацій роботодавців (NAPEO) Вказівки щодо вибору PEO.

Суть

Незважаючи на переваги, є підстави для обережності при розгляді приєднання до ARP. Крім того, ви можете виявити альтернативи, не пов'язані з ARP, використовуючи нові технології та програмне забезпечення, які можуть зробити створення власного пенсійного плану менш дорогим, ніж ви думаєте.

Усе сказане, правило DOL дає можливість малим підприємствам отримати доступ до конкурентних переваг пакети з потенційно меншими витратами та без великої кількості документів, які зазвичай додаються до таких підприємства. Принаймні, варто перевірити ARP, щоб зрозуміти, чи має він сенс для вас та вашої компанії.