Визначення дивідендів за винятком процентів
Що таке дивіденди без виплати відсотків?
Дивіденди, звільнені від сплати відсотків,-це розподіл із спільного фонду, який не є об’єктом оподаткування федеральним податком на прибуток. Дивіденди без виплати відсотків часто асоціюються із спільними фондами, які інвестують у муніципальні облігації. Хоча дивіденди, звільнені від сплати відсотків, не оподатковуються федеральним податком на прибуток, вони все ще можуть оподатковуватись податком на прибуток штату або альтернативний мінімальний податок (AMT). Дохід від дивідендів має бути відображено у декларації з податку на прибуток, а також у пайових фондах Форма 1099-INT.
Ключові висновки
- Дивіденди, звільнені від сплати відсотків,-це розподіл із спільного фонду, який не є об’єктом оподаткування федеральним податком на прибуток.
- Інвестори з високим статком капіталу через свої податки з високим рівнем доходу часто інвестують кошти в муніципальні облігації, щоб скористатися податковими пільгами.
- Хоча звільнені від сплати федерального податку на прибуток, процентні дивіденди з муніципальних облігацій можуть, а можуть і не звільнятися від державних податків.
- Процентні дивіденди також можуть підлягати альтернативному мінімальному податку (AMT), навіть якщо вони звільнені від федерального податку або податку на прибуток штату.
- Звільнені від оподаткування дивіденди відображаються у формі 1099-DIV у полі 11.
Розуміння дивідендів зі звільненим відсотком
А. дивіденд - це розподіл прибутку компанії на акціонерів. Оскільки це не понесені витрати, вони не класифікуються як витрати, такі як витрати поза операційними відсотками. Найпоширеніша форма дивідендів - це акції корпорацій, завдяки яким акціонери періодично протягом року отримують дивіденди.
Наприклад, останній дивіденд Apple станом на лютий. 5, 2021 р., Становив 0,205 дол. США за акцію. Apple здійснює чотири виплати дивідендів на рік, усі з яких оподатковуються та сплачуються акціонерами.
Дивіденди зі звільненим відсотком-це виплата з а взаємний фонд що не є об’єктом оподаткування федеральним податком на прибуток і в основному зустрічається у пайових фондах на деякі інвестиції муніципальних облігацій. Особи з високим статком власності, швидше за все, використовуватимуть муніципальні облігації, оскільки економія податків перевищує нижчу прибутковість, яку надають інвестиції. Фізичні особи з високим капіталом обкладаються більш високими податками, тому інвестиції з низькими податками часто є популярним вибором.
Види муніципальних облігацій, які звільняються від оподаткування, повинні бути облігаціями, кошти яких використовуються на благо суспільства, на відміну від коштів, що використовуються з приватних причин.
Податкові пільги, що надаються інвестиціями, включаючи дивіденди з виплатою відсотків, втрачаються, якщо інвестиції утримуються в індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА). Це пояснюється тим, що всі дивіденди та проценти в межах ІРА звільнені від оподаткування.
Державний податок на прибуток
Відсотки від дивідендів, які звільняються від федерації, можуть звільнятися або не звільнятися від сплати державних податків, залежно від штату, де були випущені муніципальні облігації, і де ви подаєте свої податки.
Залежно від штату вони можуть дозволити звільнити всю частину ваших відсотків від дивідендів або лише частина облігацій, випущених у державі, в якій ви подаєте свої податки, тоді як облігації інших штатів будуть оподатковується.
Наприклад, припустимо, що загальний відсоток дивідендів становить 100 доларів США; 60 доларів з яких надходять з штату, в якому ви проживаєте, і 40 доларів з іншого штату. Штат, у якому ви проживаєте, дозволяє лише звільнення від податків на облігації в межах штату, тому вам не доведеться платити державний податок за 60 доларів, але вам доведеться сплачувати за 40 доларів.
Альтернативний мінімальний податок (AMT)
Альтернативний мінімальний податок (AMT) встановлює мінімальний відсоток податків, які фізична особа повинна сплачувати, незалежно від того, скільки відрахувань або звільнень вони можуть вимагати від своїх декларацій. У США сума звільнення від AMT на 2020 рік становить 72 900 доларів США для одиноких і 113 400 доларів США для сімейних пар, які подають документи разом. У 2021 році AMT складає 73 600 доларів США для неодружених і 114 600 доларів США для сімейних пар, які подають документи разом.
Метою AMT є забезпечення того, щоб фізичні особи сплачували певний рівень податків, не уникаючи своїх зобов’язань через різні податкові пільги. Таким чином, дивіденди з винятками відсотків можуть підлягати AMT для забезпечення того, щоб фізичні особи не уникали своєї справедливої частки податкових платежів.
IRS Форма 6251 допоможе окремим людям визначити, чи вони боргують за альтернативний мінімальний податок (AMT), або податкове програмне забезпечення автоматично розрахує їх для них. Також завжди розумно звертатися до податкового спеціаліста для підготовки ваших податків, якщо в цьому є складні аспекти, такі як звільнення від оподаткування.