Чи є 401 (k) кваліфікованим пенсійним планом?

Так, 401 (k) зазвичай є a кваліфікований пенсійний план. Тож що це означає?

Кваліфіковані плани виходу на пенсію

Кваліфіковані пенсійні плани повинні відповідати вимогам Служби внутрішніх доходів (IRS) як щодо налаштування, так і для роботи.Ці вимоги детально описані у Кодексі внутрішніх доходів Стаття 401 (а),який був записаний до Кодексу внутрішніх доходів 1954 року.IRS також надає розбивку на вимоги до кваліфікованого пенсійного плану.

Роботодавці несуть відповідальність за збереження достовірності кваліфікованого плану за допомогою програми детермінаційних листів IRS. Хоча 401 (k) s зазвичай налаштовані як кваліфіковані пенсійні плани, вони можуть бути дискваліфіковані, якщо роботодавець та будь -які пов’язані з ним філії не відповідають правилам кваліфікованого плану. Деякі з основних вимог включають:

• Мінімальний рівень участі
• Недискримінація
• Мінімальні рівні для отримання права
• Дотримання необхідних мінімальних розподілів (RMD)

Два основних типи кваліфікаційних планів

Роботодавці беруть на себе відповідальність за те, щоб пенсійний план, який вони пропонують, відповідав усім вимогам 401 (а). Загалом більшість планів з визначеними виплатами та плани з визначеними внесками створені роботодавцем вважатимуться кваліфікованими.

Визначена вигода

У плані з визначеними виплатами роботодавець зобов’язується надати конкретну виплату працівникам, незалежно від результатів діяльності роботодавця чи інвестицій.

Прикладом плану з визначеною виплатою є пенсія. План з визначеними виплатами покладає більшу частину тягаря на формування активів, що підлягають виходу на пенсію, переважно на роботодавця. У деяких планах з визначеними виплатами працівники не несуть відповідальності за те, щоб щось заощадити. Інші плани можуть вимагати певних внесків від працівника. Отримано плани з визначеними виплатами все рідше і рідше, багато в чому тому, що вони дорогі і складні для роботодавця.

Планами з визначеними виплатами колективно керує роботодавець, який зазвичай призначає опікунську раду для нагляду за управлінням активами. Дошка керує розподілом всього портфеля. Члени правління та консультанти всебічно працюють над визначенням стандартних параметрів для забезпечення того, щоб портфель мав кошти, необхідні для виплати відповідно до обіцяних умов. Члени правління обирають розподіл активів на основі потреб та управління ризиками портфеля.

Визначений внесок

У плані з визначеними внесками покладається на працівника внесок у пенсійний план, достатній для забезпечення достатніх активів під час виходу на пенсію, що є набагато більш привабливим варіантом для роботодавців.

Найпоширенішими планами з визначеними внесками є 401 (к) у приватному секторі та 403 (б) у державному секторі.Більшість планів з визначеними внесками пропонуватимуть відповідні переваги. Це дає працівнику додаткове фінансування в плані, якщо він зараховується. Роботодавець буде компенсувати внески працівника до певного ліміту, зазвичай це відсоток від заробітної плати працівника.

401 (k)-популярний тип плану з визначеними внесками. Роботодавець не несе відповідальності за управління колективним пулом активів, які будуть виплачуватися працівникам. Однак роботодавець має право вибирати, які види інвестицій він дозволить у своїх планах. Ці варіанти інвестицій зазвичай охоплюють спектр ризиків від інвестицій на грошовому ринку до всіх видів пайові інвестиційні фонди, біржові фонди (ETF) тощо. Варіанти інвестицій у плані 401 (k) зазвичай залежать від партнерів, до яких роботодавець має доступ або з якими хоче працювати.

Інші потенційні типи кваліфікованих планів

Загалом, будь-який пенсійний план, спонсорований роботодавцем, який відповідає вимогам Кодексу внутрішніх доходів 401 (а), можна вважати кваліфікованим планом. Деякі альтернативні типи кваліфікованих планів можуть включати:

• Пенсійні плани для малого бізнесу
• Файл ПРОСТИЙ 401 (k)
• Деякі плани розподілу прибутку
• Спонсоровані роботодавцями плани Roth та індивідуальні пенсійні рахунки (IRA)

Некваліфіковані плани

Некваліфіковані плани є будь-яким іншим планом, спонсорованим роботодавцем, який відповідає всім вимогам 401 (а). Деяким роботодавцям легше встановити некваліфіковані плани. Інвестиції некваліфікованого плану здійснюються за допомогою доларів після сплати податків. Тому ці плани не користуються податковим притулком. Однак більшість некваліфікованих планів мають коротші терміни ліквідності.

Кваліфікований план роботодавця

Загалом, роботодавці найбільше потребують поінформованості, коли мова йде про кваліфіковані плани. Роботодавці несуть відповідальність за отримання статусу кваліфікованого плану, встановлення відповідних процедур, забезпечення постійного дотримання операційних процедур та щорічну перевірку планів щодо відповідності.

Однією з найважливіших вимог до кваліфікованого плану є недискримінація. Це означає, що кваліфікований план повинен пропонуватися всім працівникам однаково, незалежно від їх статусу в компанії.

Роботодавці мають ряд переваг для компанії, якщо вони пропонують кваліфікований план. Будь -які внески до кваліфікованого плану є оподатковуваний.Підприємства із 100 або менше працівниками можуть отримати податковий кредит. Нарешті, кваліфіковані плани є важливою перевагою, яка допомагає компаніям залучати талантів до своєї організації.

Кваліфікований план роботи для працівника

Працівники не обов’язково мають якісь особливі обов’язки, коли мова йде про кваліфіковані плани. Деякі співробітники можуть навіть не знати різниці між кваліфікованим та некваліфікований план. Однак є кілька відмінностей, про які працівник повинен знати заради себе.

Кваліфіковані плани вважаються податковим притулком. Це означає, що співробітники роблять внесок у план до оподаткування доларів, які не оподатковуються негайно, а скоріше зберігаються до певного часу в майбутньому, коли вони будуть зняті.Внески до виплати заробітної плати до оподаткування зменшують суму виплати, яку працівник отримує додому за кожну заробітну плату, що також призводить до зменшення суми утриманого податку. Деякі роботодавці можуть дозволити короткострокові позики від 401 (k) із регулярними виплатами та низькими відсотками, що повертаються на рахунок, що може бути ефективним способом запозичення.

Інвестиційні обмеження

Інвестори у 401 (k) або інший тип кваліфікованого плану можуть вибрати інвестиції в будь -який інвестиційний продукт, який пропонує план. Кошти з кваліфікованого рахунку неможливо зняти без штрафу до досягнення 59-річного віку. Будь -які кошти, вилучені до 59½, обкладаються податком на прибуток та штрафом у розмірі 10%, якщо не застосовуються винятки. Одним винятком є ​​виплати за народження або усиновлення дитини.

Після 59½ років інвестори рахунків можуть вилучати кошти за річною ставкою податку без штрафів. Кваліфіковані пенсійні плани повинні складатися необхідні мінімальні розподіли (RMD) з рахунку у віці 72 років.Роботодавці та власники рахунків штрафуються, якщо RMD не зроблені.

IRS має щорічні ліміти внесків як для кваліфікованих, так і для некваліфікованих планів. У 2021 році наступне ліміти внесків подати заявку на 401 (k):

• Внески не можна вносити після річного компенсаційного порогу у 290 000 доларів США
• Максимальний внесок працівників - 19 500 доларів
• Фізичним особам віком від 50 років дозволяється отримати додаткові внески в розмірі 6500 доларів США
• Загальний ліміт встановлених внесків для працівників та роботодавців у сумі 58 000 доларів США