Податкові категорії 2021 та інші зміни податків

У жовтні 26 серпня 2020 року Служба внутрішніх доходів оприлюднила податкові ставки 2021 року, надбавки та порогові значення, що застосовуються до положень податкового законодавства, які щорічно коригуються з урахуванням інфляції. Для декларацій за 2021 р., Поданих окремими платниками податків у 2022 р., Найвища податкова ставка продовжуватиме становити 37%, але стандартні відрахування, діапазони податкових категорій, інші відрахування та відмова від них збільшаться.(Зауважте, що у квітні 2021 року окремі платники податків подаватимуть свої податки 2020, згідно Податкові правила 2020 року.)

Стандартна відрахування

Згідно з нашим

дослідження, стандартний відрахунок для 2021 року це становитиме 25 100 доларів США, що на 300 доларів більше, для сімейних пар, які подають спільні декларації; 12550 доларів США, збільшення на 150 доларів США, для окремих декларацій платників єдиного податку та осіб, які перебувають у шлюбі, поданих окремо; і 18 800 доларів США, збільшення на 150 доларів, для голів сімей.

Додаткова стандартна сума відрахувань для особи у віці чи сліпому становитиме 1350 доларів США; однак, якщо особа неодружена і не вижила подружжя, сума становитиме 1700 доларів США.

Стандартний відрахування для фізичної особи, яка може бути заявлена ​​як залежна від декларації іншого платника податків, не може перевищувати більше (1) 1100 доларів США або (2) 350 доларів США плюс зароблений дохід особи (але не більше звичайного стандартного відрахування, $12,550).

Такі ж ставки податку, але вищі дужки

Найвища ставка у розмірі 37% застосовуватиметься до оподатковуваного доходу, що перевищує 628 300 доларів США, для спільної звітності подружніх пар; понад 523 600 доларів США за індивідуальну декларацію платників єдиного податку та керівників домогосподарств; та понад 314 150 доларів США для одружених, які подають окремо. Ставки податку та дужки на 2021 рік наведені в таблиці нижче:

Податкові категорії 2021 року
Оцінити	Спільне повернення одружених	Одиночна фізична особа	Голова домогосподарства	Розлучення одружене
10%	19 900 доларів або менше	9950 доларів або менше	14 200 доларів або менше	9950 доларів або менше
12%	Понад 19 900 доларів	Понад 9 950 доларів	Понад 14 200 доларів	Понад 9 950 доларів
22%	Понад 81 050 доларів	Понад 40 525 доларів	Понад 54 200 доларів	Понад 40 525 доларів
24%	Понад 172 750 доларів США	Понад 86 375 доларів	Понад 86 350 доларів	Понад 86 375 доларів
32%	Понад 329 850 доларів	Понад 164 925 доларів	Понад 164 900 доларів	Понад 164 925 доларів
35%	Понад 418 850 доларів	Понад 209 425 доларів	Понад 209 400 доларів	Понад 209 425 доларів
37%	Понад 628 300 доларів	Понад 523 600 доларів	Понад 523 600 доларів	Понад 314 150 доларів

Як передбачено у 2017 р Закон про скорочення податків та роботу, немає особистого звільнення.

Приріст капіталу

Ставки приросту капіталу, нижчі за звичайну ставку доходу платника податків, залежать від оподатковуваного доходу платника податків та статусу його подання. Максимально скориговані ставки приросту капіталу застосовуються як до звичайного податку на прибуток, так і до альтернативного мінімального податку.

У 2021 році максимальна сума нульової ставки з коригованим чистим приростом капіталу для одружених становитиме 80 800 доларів США для спільного повернення та 40 400 доларів США для окремих декларацій одружених; 54 100 доларів США за голову домогосподарства та 40 400 доларів США за одноосібне повернення особи.

Сума ставки 15% застосовуватиметься до скоригованого чистого приросту капіталу до 501 600 доларів США для спільного прибутку; 250 800 доларів США для окремого повернення одружених осіб; 473 750 доларів США за повернення голови сімейства; та 445 850 доларів США за окремі індивідуальні повернення. Вище цих стель, застосовна ставка приросту капіталу встановлюється на рівні 20%.

Відповідно до альтернативного мінімального податку (див. Нижче) ці самі ставки та дужки застосовуються до скоригованого чистого приросту капіталу.

Індивідуальні податкові кредити

Кредит на зароблений дохід (EIC)

Максимальна сума 2021 року кредит на отримання прибутку (EIC) для платників податків з низьким рівнем доходу та рівні оподатковуваного доходу для його порогових значень та стель також були скориговані з урахуванням інфляції. Максимальний кредит для трьох і більше дітей становитиме 6 728 доларів. Для сімейних пар, які подають документи разом, поступове припинення кредиту розпочнеться у розмірі 25 470 доларів США з коригованим валовим доходом (або заробленим доходом, якщо воно вище) і завершиться на рівні 57 414 доларів США.

Однак кредит на зароблений дохід не буде дозволений, якщо сукупна сума інвестиційного доходу - наприклад, від відсотків, дивідендів, чистого приросту капіталу чи іншої пасивної діяльності - у 2021 році перевищить 10 000 доларів США. (Цей показник у 10 000 доларів США буде прив’язаний до інфляції та відповідно коригуватиметься щороку.)

Податковий кредит для дітей

Американський план порятунку президента Байдена також вніс зміни до податкового кредиту для дітей на 2021 рік. Цього року він збільшиться до 3000 доларів на дитину (3 600 доларів для дітей віком до 5 років). Вікова межа для кваліфікованих дітей також зростає до 17 (з 16). Раніше максимальна сума, що повертається, у розмірі 2 000 доларів США на дитину віком до 17 років обмежувалася 1400 доларів на дитину. Тепер кредит повністю повертається.

Крім того, IRS може видати до половини кредиту домогосподарства, що відповідає вимогам, як авансову виплату в період з липня по грудень 2021 року, використовуючи податкові декларації 2020 або 2019 року для визначення відповідності.

Щоб мати право на повний кредит, подружня пара, яка подає заяву спільно, може мати змінений скоригований валовий дохід (MAGI) до 150 000 доларів США. Платники податків, які подають документи як голови сімей, можуть мати MAGI до 112 50000 доларів США. Нарешті, для платників податків, які подають документи як одноосібників, вони можуть мати MAGI до 75 000 доларів. Додаткова сума, що перевищує початковий кредит у розмірі 2000 доларів США - або 1000 доларів, або 1600 доларів США на дитину - зменшується на 50 доларів США за кожну 1000 доларів США в MAGI, що перевищує зазначені вище рівні.

Законопроект президента Байдена також скасував вимогу про мінімальний дохід для податкового кредиту для дітей. Раніше сім’ї, які заробляли менше 2500 доларів на рік, не мали права брати участь у розрахунках виходячи з відстані від цього мінімуму в розмірі 15 центів на дитину за кожен долар вище зазначеного доходу $2,500.

Витрати на кваліфіковане усиновлення

Кредит на кваліфіковані витрати на усиновлення, а також спеціальний кредит на усиновлення дитини з особливими потребами буде збільшено до 14 440 доларів США. Так само, до такого ж рівня буде збільшено виключення з доходу працівника витрат на усиновлення, які оплачуються або відшкодовуються за планом роботодавця.

Кредит на все життя

Максимум 2000 доларів за повернення кредит на все життя для кваліфікованих видатків на освіту для платника податків, подружжя або осіб, які перебувають на утриманні, буде поступово припинено між зміненими скоригований валовий дохід у розмірі 59 000 доларів США та 69 000 доларів США для одноразового повернення - та між 119 000 та 139 000 доларів США для спільного прибутку повернення - у 2021 році.

Виключення іноземних доходів

Файл виключення заробленого іноземного доходу збільшить 1100 доларів до 108 700 доларів.

Альтернативний мінімальний податок

Альтернативний мінімальний податок (AMT) застосовується до альтернативного мінімального оподатковуваного доходу (AMTI), тобто звичайного оподатковуваного доходу з певними податковими пільгами, що перевищують рівень звільнення.

У 2021 році рівні звільнення становитимуть 114 600 доларів США для спільного повернення; 73 600 доларів для неодружених осіб; та 57 300 доларів США для окремого повернення одружених осіб. Ці рівні звільнення поступово припиняються між 1 047 200 та 1 505 600 доларів США для спільного повернення; 523 600 доларів і 818 000 доларів для неодружених осіб; і 523 600 доларів США та 752 800 доларів США для окремого повернення одружених осіб.

Ставка AMT становить 26% для AMTI, а максимальний AMTI - 199 900 доларів США для повернення подружніх пар та одиноких осіб (99 500 доларів США для подання одружених окремо). Усі AMTI, що перевищують ці рівні, оподатковуватимуться 28%.

Збільшені надбавки: Додаткові пільги, МСП та майно

У 2021 році надбавки до певних виплат працівникам, які працюють за межі працездатності, продовжаться на рівні 2020 року. Кваліфіковані транспортні та кваліфіковані парковки збережуть свій місячний ліміт 270 доларів США. Максимальне скорочення заробітної плати за внески на гнучкі рахунки витрат на охорону здоров'я продовжиться на рівні 2 750 доларів США протягом року. Однак для планів кафетеріїв, які дозволяють переносити невикористані суми, максимальна сума перенесення збільшиться на 50 до 550 доларів.

Певні порогові значення та стелі для учасників Медичні ощадні рахунки також буде збільшено. Для покриття лише власного страхування щорічна відрахування плану на 2021 рік має становити щонайменше 2400 доларів США та не більше 3600 доларів США з максимальними витратами з власної кишені 4800 доларів США, що збільшується на 50 доларів США за кожну суму. Для забезпечення сім’ї відрахування має становити щонайменше 4800 доларів США, але не більше 7150 доларів США, що збільшується на 50 доларів США за обидві суми. Максимальні витрати з кишені на сімейне забезпечення збільшаться на 100 доларів до 8750 доларів до 2021 року.

Для смертника, який помирає у 2021 році, рівень звільнення від податку на нерухомість зросте до 11 700 000 доларів з 11 580 000 доларів. Річне виключення податку на подарунок у розмірі 15 000 доларів США на одержувача збережеться на тому ж рівні.

Пенсійні плани

Податкова служба США також оголосила обмеження на 2021 рік щодо внесків пенсійного плану та їх діапазони відмови. Виключення доходів від внесків працівників до пенсійних планів роботодавців, таких як 401 (к) с, 403 (б) с, 457 планів та план економії заощаджень федерального уряду, залишатиметься на рівні 19 500 доларів США. Загальний внесок для співробітників віком від 50 років і старший продовжиться на рівні 6500 доларів США. Для ПРОСТИХ пенсійних рахунків обмеження залишатиметься 13 500 доларів США.

Хоча сума відрахування за внески ІРА залишатиметься на рівні 6000 доларів США за внесеним внеском для осіб віком від 50 років, які продовжують працювати на рівні 1000 доларів США, рівень поступового відрахування відрахування коригується вгору. Якщо протягом року на платника податків або їх дружину поширюється план виходу на пенсію на робочому місці, відрахування може бути зменшено або поступово скасовано до його усунення.

• Якщо фізична особа є активним учасником пенсійного плану роботодавця, відрахування буде скасовано для коригування валового доходи від 66 000 до 76 000 доларів США для одиноких осіб та голів сімей та від 105 000 до 125 000 доларів для спільних повертає.
• Для учасника IRA, який не є активним учасником іншого плану, але чий чоловік є активним учасником, відмова від нього становить від 198 000 до 208 000 доларів.
• Для одруженого активного учасника, який подає окрему декларацію, коригування не проводиться, і діапазон відмови залишатиметься від 0 до 10 000 доларів США.

Ці відмови не застосовуються, якщо ні платник податків, ні його чи її дружина не охоплені планом виходу на пенсію на робочому місці.

Що стосується внесків у 2021 р. До IRAs Roth, поступовий відхід становить від 125 000 до 140 000 доларів США для платників єдиного податку та голів сімей та від 198 000 до 208 000 доларів США для спільного повернення. Поступове припинення роботи Roth IRA для окремого повернення подружжя триватиме від 0 до 10 000 доларів США.

Платники податків з низькими доходами, які роблять внески у плани 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP або певні 457, а також традиційні та Roth IRAS, мають право вимагати неповернення податкового кредиту на додаток до їх виключення або відрахувань. Одружені платники податків, які подають спільні декларації, матимуть право претендувати на кредит до внесків у розмірі до 4000 доларів США за ставкою або 50% зі скоригованим валовим доходом (AGI) до 39 500 доларів США; за ставкою 20% з AGI до 43 000 доларів США; і за ставкою 10% з AGI до 66 000 доларів.

Глави домогосподарств зможуть вимагати кредит на суму до 2000 доларів США за внесками за ставкою 50% з AGI до 29 625 доларів США; за ставкою 20% з AGI до 32 250 доларів США; і за ставкою 10% з AGI до 49 500 доларів США. Усі інші платники податків матимуть право претендувати на кредит у розмірі до 2000 доларів США за внесками за ставкою 50% із AGI до 19 750 доларів США; за ставкою 20% з AGI до 21 500 доларів США; і за ставкою 10% з AGI до 33 000 доларів.