Публікація IRS 939 Визначення

Що таке публікація IRS 939?

Публікація Служби внутрішніх доходів 939, Загальне правило про пенсії та ренти, також відома як Публікація 939 IRS, є документом, опублікованим IRS що містить вказівки щодо того, як платники податків мають ставитися до доходів, від яких пенсії та ренти використовуючи загальне правило.

Розуміння публікації IRS 939

Публікація IRS 939 пояснює один із методів оподаткування пенсійних та рентних доходів. IRS розбиває щомісячний дохід від пенсій та ренти на дві частини: неоподатковувану частину, що складається з грошей що було внесено фізичною особою, та оподатковувану частину, що представляє позитивну прибутковість інвестицій. Загальне правило, детально викладене у Публікації IRS 939, є одним із двох методів, що використовуються для розрахунку неоподатковуваної частини пенсії чи ренти. Інший метод - це спрощений метод, який розглянуто у публікації 575 IRS.

У 2013 році IRS почала розглядати виплати з ренти відповідно до a некваліфікований план як чистий інвестиційний прибуток

. Ця зміна означає, що платники податків повинні використовувати форму 8960 «Податок на прибуток від чистих інвестицій - нерухомість фізичних осіб та трести» для визначення свого податку на прибуток від чистих інвестицій.

Хто повинен використовувати публікацію IRS 939

Платники податків повинні використовувати Загальне правило, якщо вони отримують дохід від некваліфікованого плану або плану, який не відповідає вимогам Кодексу внутрішніх доходів, щоб отримати податкові пільги за кваліфікованим планом. Некваліфікований план може включати план некваліфікованих працівників або приватну або комерційну ренту. Загальне правило також поширюється на кваліфіковані плани, якщо дата початку ануїтету припадає на період з 1 липня 1986 року по листопад. 19, 1996, і платник податків не відповідає вимогам спрощеного методу або не обрав його. Публікація 939 IRS містить деякі додаткові сценарії, в яких Загальне правило може застосовуватися до кваліфікованих планів. Платники податків повинні використовувати спрощений метод замість загального правила, якщо вони мають кваліфіковані плани включаючи плани кваліфікованих працівників, ренти кваліфікованих працівників та ренти, захищені податками, або договори.

Теми, не охоплені публікацією IRS 939

Публікація IRS 939 не покриває доходи від страхування життя або індивідуальні пенсійні рахунки, також називається IRA, і не надає конкретної інформації про те, як використовувати Спрощений метод. Публікація IRS 575, яка дійсно охоплює спрощений метод, містить інформацію про суми, отримані від кваліфікаційної пенсії або пенсійного плану, які не є періодичними, наприклад перекидання, одноразові розподіли, які розглядаються як прибуток від капіталу та дострокові або надлишкові розподіли.

IRS рекомендує звертатися до інших публікацій, щоб отримати додаткову інформацію про те, як ставитись до пенсійного доходу для цілей оподаткування. Деякі з запропонованих публікацій IRS включають публікацію IRS 524 Кредит для людей похилого віку або інвалідів, IRS Публікація 571 Плани ануїтетів, захищених податками (Плани 403 (b)) та Публікація IRS 590 Індивідуальний вихід на пенсію Домовленості.