Визначення дисперсії продажу
Що таке дисперсія між продажами?
Дисперсія торгового комплексу - це різниця між передбаченим компанією обсягом продажів та фактичним продажем. Сукупність продажів - це частка кожного реалізованого товару щодо загального обсягу реалізації. Сукупність продажів впливає на загальний прибуток компанії, оскільки деякі продукти генерують більше норми прибутку ніж інші. Різниця в сумі продажів включає кожну лінію продуктів, що продається фірмою.
Ключові висновки
- Сукупність продажів порівнює продажі товару з загальним обсягом продажів.
- Дисперсія у поєднанні продажів порівнює заплановані продажі з фактичними продажами та допомагає визначити рентабельність продукту чи товарної лінії.
Розуміння дисперсії мікс продажів
Відхилення - це різниця між бюджетними та фактичними сумами. Компанії аналізують розбіжності у продажах, щоб визначити, які продукти та лінії продуктів працюють добре, а які ні. Він повідомляє "що", але не "чому". Як наслідок, перед використанням компаній використовуються дисперсії продажів та інші аналітичні дані. Наприклад, компанії використовують маржу прибутку (чистий прибуток/реалізація) для порівняння
рентабельність різних продуктів.Припустимо, наприклад, що господарський магазин продає тример за 100 доларів та газонокосарку за 200 доларів і заробляє 20 доларів за одиницю та 30 доларів за одиницю відповідно. Прибуток від тримера становить 20% ($ 20/$ 100), тоді як прибуток газонокосарки становить 15% ($ 30/$ 200). Хоча газонокосарка має вищу ціну продажу та приносить більший дохід, тример отримує більший прибуток за проданий долар. Будівельний магазин бюджетів за продані одиниці продукції та прибуток від кожного продукту, який продає підприємство.
Різниця між продажами є корисним інструментом для аналізу даних, але окремо вона не може дати повного уявлення про те, чому щось є таким (першопричина).
Приклад варіацій мікс продажів
Дисперсія торгового комплексу базується на такій формулі:
SMV=(AUS×(ASM−BSM))×BCMPUде:AUS=фактично проданих одиницьASM=фактичний відсоток продажівBSM=відсоток сукупності продажів у бюджетіBCMPU=передбачена в бюджеті націнка на одиницю
Аналіз дисперсії продажів допомагає компанії виявити тенденції та врахувати їх вплив на прибуток компанії.
Припустимо, що компанія очікує продати 600 одиниць продукту А та 900 одиниць продукту В. Очікуваний асортимент продажів складе 40% A (600/1500) та 60% B (900/1 500). Якби компанія продала 1000 одиниць А та 2000 одиниць В, її фактичний склад продажів склав би 33,3% А (1 000 /3 000) та 66,6% В (2 000 /3 000). Фірма може застосувати очікувані відсотки суміші продажів до фактичних продажів; A буде 1200 (3000 x 0,4), а B буде 1800 (3 000 x 0,6).
Виходячи з сукупності передбачених бюджетом продажів та фактичних продажів, продажі А очікуються на 200 одиниць (1200 передбачених бюджетом одиниць - 1000 проданих). Однак продажі B перевищили очікування на 200 одиниць (1800 одиниць, передбачених бюджетом - 2000 продано).
Припустимо також, що передбачена бюджетом націнка на одиницю становить 12 доларів США за одиницю для А та 18 доларів США для Б. Дисперсія у сумі продажів для А = 1000 фактично проданих одиниць * (33,3% фактичного обсягу продажів - 40% сукупності продажів, передбачених бюджетом) * (маржа внесків у розмірі 12 дол. США за одиницю) або (804 дол. США) несприятлива дисперсія. Для B розбіжність у сукупності продажів = 2000 фактично проданих одиниць * (66,6% фактичної суміші продажів - 60% бюджетної суміші продажів) * (маржа внесків у розмірі 18 доларів США за одиницю) або вигідна різниця 2376 доларів США.