Форми W-8 Визначення

Що таке форми W-8?

Форми W-8-це форми внутрішніх служб доходів (IRS), до яких повинні подавати іноземні особи та підприємства перевірити країну свого проживання для цілей оподаткування, підтверджуючи, що вони мають право на нижчу ставку податку утримання. Незважаючи на те, що форми W-8 видаються податковими службами, вони подаються лише платникам або агентам, що сплачують утримання, а не податківцям. Неподання форми може призвести до утримання суми у розмірі 30%, що застосовується до іноземних організацій.

Хто може подавати форми W-8?

Форми W-8 є заповнюється іноземними фізичними чи юридичними особами які не мають громадянства або місця проживання в США, але працювали в США або отримували дохід у США. Резиденту США або іноземцю-резиденту ніколи не доведеться заповнювати форму W-8.

Іноземні особи або підприємства, які отримують дохід у США, повинні сплачувати 30% податок на певні види доходів. Форма W-8 збиратиме інформацію про те, хто є фізичною особою чи підприємством, звідки вони та про види заробленого доходу.

Як подати форми W-8

Існує п'ять форм W-8. Ці форми вимагаються платниками або агентами, що здійснюють утримання податків, і зберігаються у них, а не подаються до IRS.

Версія використаної форми визначається як тим, чи подавець є фізичною особою чи підприємством, так і характером доходу, який одержувач подав. Форми набувають чинності з того року, в якому вони були підписані, і через три календарні роки після цього. Тому W-8BEN, підписаний вересня. 1, 2021, буде чинним до грудня. 31, 2024.

Форми серії W-8 досить складні. Незважаючи на те, що їм потрібна така основна інформація, як ім’я, країна походження та ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), вони також просять надати контакти, від яких заявник отримує звіт. Часто звертаються до професіонала, щоб той допоміг їх виконати.

Форма W-8BEN

Форма W-8BEN ("Довідка про іноземний статус бенефіціарного власника для утримання податків у США та Звітність ") повинні подавати іноземні особи, які отримують певні види доходу в Сполучених Штатах Штатів. Форма, яку іноді називають "свідоцтвом про іноземний статус", встановлює, що особа є обома іноземна особа та власник підприємства розглянутий.

Форма W-8BEN доступна на веб-сайті IRS.

Іноземні фізичні особи, як правило, обкладаються податковою ставкою 30% на певні види доходів, які вони отримують від платників США, включаючи:

• Відсотки
• Дивіденди
• Орендна плата
• Роялті
• Премії
• Ануїтети
• Компенсація за надані послуги

Форма також допомагає вам вимагати зменшення або звільнення від утримання податків США, якщо ви проживаєте в країна, з якою Сполучені Штати мають договір про податок на прибуток, і дохід, який ви отримали, підлягає цьому договір.

Іноземні особи повинні надати форму W-8BEN агенту, що здійснює утримання, або платнику, якщо вони є бенефіціарним власником доходу, що підлягає оподаткуванню податком. Ви повинні подати форму незалежно від того, чи претендуєте ви на зменшення розміру утриманого податку.

Фізичні особи повинні подати форму платнику або агенту з утримання податків до отримання від них доходу або кредитів. Якщо не подати форму W-8BEN, це може призвести до сплати або повної ставки 30%, або резервної ставки утримання відповідно до розділу 3406.

Форма W-8BEN-E

Форма W-8BEN-E також має назву "Свідоцтво про іноземний статус бенефіціарного власника для утримання податків та звітності у Сполучених Штатах", але її подають іноземні організації, а не фізичні особи.

Форму W-8BEN-E можна знайти на веб-сайті IRS.

Як і у випадку іноземних осіб, які отримують певні види доходу, гроші, отримані іноземними компаніями, зазвичай утримуються платником або агентом з утримання податків у США за ставкою 30%. Однак форма дозволяє іноземному бізнесу вимагати зменшення податків, якщо країна його проживання має податковий договір із США.

Не США підприємства повинні надати форму W-8BEN-E для тих самих джерел доходу, які вимагатимуть від особи подати форму W-8BEN. Іноземні організації, які не надають точний W-8BEN-E, коли це вимагається, зазвичай повинні сплачувати повну ставку податку 30%.

Форма W-8ECI

Форма W-8ECI-це "Свідоцтво вимоги іноземної особи про звільнення від утримання податку на прибуток, ефективно пов'язане з веденням торгівлі або Бізнес у Сполучених Штатах. "Він подається іноземними особами, які займаються торгівлею чи бізнесом у США та отримують дохід від США. джерел. Ці надходження зазвичай вважаються "ефективно пов'язаним доходом" (ECI) незалежно від того, чи є зв'язок між доходом і торгівлею або бізнесом, що ведеться в США, зокрема рік.

Форму W-ECI можна знайти на веб-сайті IRS.

Найважливіше, що на ECI не поширюються ті самі 30% утримання, що застосовуються до відсотків, орендної плати та інших некомерційних доходів. Натомість, після вирахування відповідних відрахувань, він оподатковується за вищою ставкою, яку сплачують громадяни США та іноземці -резиденти. Якщо ваша робота охоплена договором США, вона оподатковуватиметься за найнижчою ставкою відповідно до цієї угоди.

У більшості випадків ви повинні були займатись торгівлею чи підприємницькою діяльністю у Сполучених Штатах десь протягом податкового року, щоб мати можливість класифікувати дохід як ECI. Це було б так, якби, наприклад, іноземна особа протягом року надавала персональні послуги в США. Крім того, гроші, зароблені іноземцем за рахунок інвестицій у партнерство, яке здійснює торгівлю чи бізнес у США, також вважатимуться ECI.

Однак іноземці, чий єдиний дохід у США базується на торгівлі цінними паперами або товарами через американського брокера не вважаються зайнятими торгівлею чи бізнесом із Сполученими Штатами Штатів. Таким чином, вони не будуть підлягати оподаткуванню ECI.

Форма W-8EXP

Форма W-8EXP ("Свідоцтво іноземного уряду або іншої іноземної організації про податок США) Утримання та звітність ") використовується деякими одержувачами для того, щоб вимагати зменшення податку (або виключення з нього) утримання. До них належать іноземні уряди, фонди та організації, звільнені від сплати податків, а також уряди, що володіють США, або іноземні центральні банки-емітенти.

Форму W-8EXP можна знайти на веб-сайті IRS.

Щоб отримати зменшення або звільнення від утримання податків, суб’єкт господарювання має відповідати вимогам згідно коду IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 або 1443 (b). Якщо жодне з цих винятків не застосовується, суб'єкт господарювання повинен подати документи W-8BEN або W-8ECI (якщо він отримав "фактично пов'язаний дохід").

Як і у випадку з іншими формами W-8, форму W-8EXP необхідно надіслати платнику або агенту з утримання податків до виплати вам доходу. Якщо цього не зробити, це може призвести до утримання податку за ставкою 30%, резервної ставки утримання або ставки податку на ECI.

Форма W-8IMY

Форма W-8IMY-це "Сертифікат іноземного посередника, іноземного суб'єкта господарювання або деяких філій США для утримання податків та Звітність. "Метою форми є підтвердження того, що особа чи підприємство отримували виплати, що підлягають утриманню від імені іноземця, або як поточний процес сутності. Форма призначена для посередників і не повинна використовуватися бенефіціарними власниками у бізнесі.

Форму W-8IMY можна знайти на веб-сайті IRS.

Приклади організацій, які повинні подати W-8IMY, включають:

• Іноземні особи або іноземні представники американських осіб, які підтверджують, що вони є кваліфікованим посередником (КІ), тобто не діє за власний рахунок і надасть декларацію про утримання, що вимагається відповідно до розділів третього та четвертого Кодексу IRS
• Відділення США, які виконують роль посередника і бажають або підтвердити своє ставлення до а Фізична особа США згідно з податковим законодавством або документами про отримання платежів, за які вони нададуть утримання заяву
• Поточні організації, які хочуть претендувати на податкові пільги за договором або засвідчити, що вони надаватимуть декларацію про утримання, якщо це необхідно

Повний перелік осіб чи організацій, необхідних для подання форми, міститься в Інструкціях IRS до форми W-8IMY. Копії декларацій про утримання та інші документальні докази мають бути додані до форми під час їх подання.

Часті запитання щодо W-8BEN

Що таке W-8BEN?

Форма W-8BEN подається іноземними особами, які отримують дохід у США. Форма встановлює, що ця особа є іноземною фізичною особою та власником зазначеного бізнесу. W-8BEN називається сертифікатом іноземного статусу.

Кому потрібно заповнювати форму W-8BEN?

Форма W-8BEN використовується іноземними особами, які отримують дохід із джерел у США. Лише особи, які не є американцями, подають форму W-8BEN, а не громадяни США. Крім того, форма призначена лише для фізичних осіб, юридичних осіб заповнюють W-8BEN-E.

Як я можу отримати свій W-8BEN?

Форма W-8BEN надсилається компанією, яка здійснює платежі фізичній особі. Форму слід повернути компанії чи організації, яка надіслала форму W-8BEN, а не податковій службі. Він також не призначений для подання податкової декларації. Як правило, форму слід подати до здійснення першого платежу.

Навіщо потрібен W-8BEN-E?

W-8BEN-E використовується для бізнесу, на відміну від W-8BEN, який призначений лише для приватних осіб. W-8BEN-E є обов’язковим, оскільки іноземні компанії підлягають тій же ставці податку на прибуток, що й фізичні особи-30%. Однак підприємства, як і приватні особи, також можуть претендувати на зменшену ставку податку. W-8BEN-E допомагає встановити право на зниження тарифів.

Суть

Існує п'ять типів форм IRS W-8. Ці форми використовуються іноземними фізичними чи юридичними особами. Бланки подаються платнику або агенту з утримання податків, а не IRS. Форми різні, але ключова інформація, що запитується, включає ім’я особи чи підприємства, адресу та ІПН.