Як працюють Stretch IRAs
Що таке Stretch IRA?
Розтяжка ІРА була планування нерухомості стратегія, що застосовується до індивідуального пенсійного рахунку (IRA) передається у спадок бенефіціаром, який не є подружжям. Використовуючи стратегію розтягування, an ІРА можна передавати з покоління в покоління, використовуючи переваги відстрочення податків та/або неоподатковуваного зростання активів у ньому.
Файл Закон про безпеку, частина законопроектів про витрати, прийнятих Сенатом США у грудні. 19, 2019 та підписано закон у грудні 20 президентом Дональдом Трампом, майже припинив розтяжку ІРА та її стратегію захисту спадкових доходів. Згідно з новим законом, бенефіціари, які не є подружжям, повинні будуть вилучити всі кошти у спадкову ІРА протягом 10 років після смерті первинного власника рахунку. Це стосується IRA, успадкованих після грудня. 31, 2019.
Ключові висновки
- Розтягнута ІРА була стратегією планування нерухомості, яка розширила відстрочені пільги ІРА, успадковані бенефіціаром, який не є подружжям.
- Бенефіціар повинен був брати дистрибутиви від IRA - але за тарифом, що базується на тривалості життя одержувача, а не на первинному власнику рахунку.
- Тактика була припинена Законом про БЕЗПЕКУ від 2019 року, який передбачав, що спадкові ІРА будуть вилучені протягом 10 років після смерті первинного власника рахунку, незалежно від віку одержувача.
- ІРА успадкували до грудня. 31, 2019, можуть зберегти свій статус розтягування.
Як працювала розтяжка ІРА
Термін "стрейч -ІРА" не представляє конкретного типу ІРА. Швидше, це фінансова стратегія, яка використовується переважно на традиційних ІРА, що дозволила людям продовжити життя - а отже, і податкові переваги - рахунку. Розтягування IRA дає кошти на рахунку більше часу-потенційно десятиліття-для складання відстрочки сплати податків. Дуже молодий бенефіціар міг би розтягнути розподіл на десятиліття.
З традиційна ІРА, власник облікового запису повинен почати приймати необхідний мінімальний розподіл (RMD) до 1 квітня року після настання 72 років (інше положення Закону про безпеку. Це збільшило вік RMD до 72 років, якщо станом на грудень платник податків не мав 70 ½ або старше. 31, 2019. У цьому випадку вони повинні розпочати вилучення коштів відповідно до старого порогу.) RMD обчислюється шляхом взяття залишку на рахунку у грудні. 31 попереднього року та поділивши це число на кількість років, що залишилися у тривалості життя власника (як зазначено у таблиці "Єдиний термін служби" IRS). Щороку RMD обчислюється шляхом ділення залишку на рахунку на залишок тривалості життя.
Згідно зі старими правилами, бенефіціари, які не перебувають у шлюбі, також повинні були почати вилучати кошти з IRA-навіть ті, хто успадкував IRA Roth, які не несуть RMD для первинного власника рахунку. Але тут була хороша частина: вони могли б базувати RMD на власній тривалості життя. Чим молодший бенефіціар, тим нижчий річний RMD.
Дозволяючи залишатися в ІРА більше коштів - фактично "розтягуючи" рахунок з плином часу - ця стратегія давала можливість значно збільшити кошти для майбутніх поколінь. Він також скоротив податок на прибуток, що підлягає сплаті RMD з традиційної ІРА (оскільки молоді бенефіціари, ймовірно, будуть у нижчій категорії податків; навіть якби їх не було, оподатковувана сума була б набагато меншою).
У 2016–2017 роках ходили чутки, що нове законодавство покладе край розтягнутій ІРА та вимагатиме від бенефіціарів, які не перебувають у дружині, використовувати правило п’яти років для необхідних мінімальних розподілів. Але прийняття Закону про скорочення податків та робочих місць дало ІРА відстрочку.
Розтягніть ІРА: хто ними скористався
Загалом, більш заможні пенсіонери, які знали, що у їхнього чоловіка буде достатньо грошей для виходу на пенсію, використали б а розтягнути ІРА, щоб зберегти багатство своєї родини, назвавши наймолодшу людину у своїй родині як бенефіціара. Їхні мінімальні податки на RMD означатимуть, що сума, що залишилася в їх ІРА, буде продовжувати зростати з відстроченням сплати податків.
Розтягуючі ІРА були особливо корисними при одночасному застосуванні Roth IRAs. Як згадувалося раніше, успадковані бенефіціари Roth IRA - на відміну від первинного власника Roth IRA - повинні були приймати RMD. Але розподіли, як правило, залишаються неоподатковуваними, тоді як традиційні розподіли IRA розглядаються як звичайний дохід.
Особливі міркування щодо Stretch IRA
Важливо зауважити, що положення Закону про безпечний захист від розтягування ІРА стосуються лише рахунків, власники яких помирають після грудня. 31, 2019. Для раніше успадкованих рахунків старі правила все ще діють, і бенефіціарам все одно буде дозволено здійснювати розподіл за період їхньої тривалості життя. Однак інвестори всіх типів - як ті, хто успадкував ІРА зараз, так і ті, хто, ймовірно, успадкують ІРА у майбутнє - слід ретельно перевірити у фінансових чи податкових радників, щоб переконатися, що вони відповідають новому правила.