Як я можу довірити свою ІРА?

Ви не можете поставити своє індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) у тресті, поки ви живете. Однак ви можете назвати траст як бенефіціара вашого ІРА та диктуйте, як поводитись з активами після вашої смерті. Це стосується всіх типів ІРА, включаючи традиційні, Рот, SEP, і ПРОСТІ ІРА. Якщо ви створюєте траст як частину свого плану нерухомості і хочете включити свої активи ІРА, це так Важливо врахувати характеристики IRA та податкові наслідки, пов'язані з певними транзакції.

Що таке ІРА?

IRA були створені в 1974 році в рамках Закон про забезпечення пенсійних доходів працівниківабо ERISA, щоб допомогти працівникам самостійно економити на пенсії. У той час багато роботодавців не могли дозволити собі пропонувати пенсійні плани традиційного типу, залишаючи лише працівників

Виплати соціального страхування після того, як вони перестали працювати.

Нові рахунки IRA досягли двох цілей. По -перше, вони надали відстрочення податків пенсійні заощадження для осіб, на які не поширюється дія а план, спонсорований роботодавцем. По-друге, для тих, хто був охоплений, ІРА надали місце для активів пенсійного плану для подальшого зростання, коли і якщо власник рахунку змінив роботу через Перекидання IRA.

Хто може володіти ІРА?

Як зрозуміло з назви, індивідуальні пенсійні рахунки можуть належати лише фізичній особі. Вони не можуть бути проведені спільно, а також не можуть здійснюватися суб'єктом господарювання, наприклад а довіра або малий бізнес. Крім того, внески можна внести лише за дотримання певних критеріїв. Наприклад, власник повинен мати оподатковуваний податок зароблений дохід на підтримку внесків. Чоловік, який не працює, також може володіти IRA, але повинен отримувати внески від працюючого подружжя, а дохід працюючого подружжя повинен відповідати критеріям.

Незалежно від того, звідки походять внески, власник ІРА повинен залишатися незмінним. Допускається лише певна передача права власності, щоб уникнути класифікації як оподатковуваний розподіл. У разі передачі у трест активи IRA стають оподатковуваними, оскільки ця передача розглядається як розподіл IRS. Крім того, якщо власник на момент роздачі не досяг 59,5 років, це достроково стягнення штрафу накладається. Однак трест може прийняти активи ІРА померлого власника та встановити успадковану ІРА.

Переваги бенефіціара довіри

Призначення довіри як бенефіціара до IRA може бути вигідним, оскільки власники можуть визначати, як бенефіціари використовують свої заощадження. Довірчий інструмент може бути розроблений таким чином, щоб передбачалися спеціальні положення спадкування застосовуватись до конкретних бенефіціарів - корисний варіант, якщо бенефіціари сильно різняться за віком або якщо деякі з них мають особливі потреби для вирішення. Багато людей також вважають, що трест забезпечує економію податків для бенефіціарів, але це трапляється рідко.

Важливими факторами, які слід враховувати, є те, як бенефіціари заволодівають активами ІРА та протягом якого періоду часу. Зверніться за порадою до консультанта з довіри, який добре знає успадковані ІРА. Щоб отримати максимум розтяжний варіант для розповсюдження облікового запису траст повинен мати конкретні умови, такі як "прохід" та "призначений бенефіціар". Якщо довіра не містить положень про успадкування IRA, її слід переписати або окремих осіб назвати бенефіціарами замість цього.

Недоліки бенефіціара довіри

Хоча перенесення всіх активів на ім’я трасту та призначення його бенефіціаром на пенсійних рахунках є звичайною справою, це не завжди вдале рішення. Трасти, подібно до інших фізичних осіб, які успадковують активи ІРА, підлягають вимогам прискореного вилучення, найчастіше протягом п’яти років після смерті первинного власника ІРА.

Якщо IRS застосовує правила довірчого трасту, активи IRA повинні бути вилучені протягом 10-річного періоду. (Виняток робиться, якщо бенефіціар довіри є призначеним бенефіціаром. Призначений бенефіціар, який має право на участь, включає подружжя, що вижив, особу -інваліда, хронічно хвору особу, неповнолітню дитину або особу, яка не є більш ніж на 10 років молодше власника облікового запису.) Якщо правила довіри "проходження" не застосовуються, активи IRA потрібно буде вилучити протягом 5 років період.

Залежно від розміру рахунку це може накласти на бенефіціарів. Особливо шкідливим є усунення положення про спадщину подружжя назвавши бенефіціаром довіру замість подружжя.

Хоча трести можуть оптимізувати більшість планування маєтку області, вони можуть створити більше документів та навіть додаткові податкові навантаження для бенефіціарів успадкованої ІРА. Тісно співпрацюйте з планувальником нерухомості, адвокатом та бухгалтером, які добре знають трести та IRA, щоб максимізувати спадщину.