Чи сумісні ви з ERISA? Дотримуйтесь цього контрольного списку

Багато підприємств пропонують певну форму кваліфікованого пенсійного плану, і при цьому вони підпадають під керівні принципи управління Закон про забезпечення пенсійних доходів працівників 1974 року, більш відомий як ERISA. ERISA встановлює керівні принципи та мінімальні стандарти, призначені для захисту працівників компаній приватного сектора, які беруть участь у пенсійних та соціальних планах. Підприємства, які адмініструють кваліфікований пенсійний план, які не повністю відповідають ERISA, можуть бути піддані дорогим штрафам.

Якщо план виходу на пенсію вашого працівника передбачає майбутній пенсійний дохід або дозволяє працівникам відкладати заробіток на пенсію, то це план ERISA. Як роботодавець, який надає ці переваги плану ERISA, ERISA також вважає вас а названий фідуціарним хто бере на себе відповідальність за адміністрування цих планів, а також відповідальність у разі, якщо ваші плани не відповідають настановам та стандартам, встановленим ERISA.

Відповідність ERISA

Виконання вимог відповідності ERISA не повинно бути надмірно обтяжливим. Хоча вимог багато, це добре стороннього адміністратора (TPA) може нести більшу частину тягаря. Багато вимог керуються календарем і вимагають подання бланків у певні терміни.

Ці кінцеві терміни складають один контрольний список, яким може керувати ТПА або персонал з персоналу. Інші вимоги повинні виконуватися ad hoc на основі обставин.

Контрольний список календаря ERISA

Адміністрування 401 (k) плани передбачає виконання певних завдань із дотримання вимог ERISA відповідно до річного розкладу. Це найпоширеніші завдання, які мають бути частиною контрольних списків більшості компаній.

1. Перший квартал планового року: Надайте учасникам плану звіти про виплати за четвертий квартал не пізніше 45 днів після закінчення кварталу. Зробіть внески роботодавця за попередній рік для податкового відрахування для врахування у попередньому році.
2. Другий квартал: Надати учасникам плану звітність про виплати за перший квартал. Розподіліть надлишкові відстрочки, зроблені вище межі розділу 402 (g) IRC. Для учасників плану, яким у минулому році виповнилося 72 роки, розподіліть перший рік необхідні мінімальні розподіли (RMD).
3. Третій квартал: Надайте звіти про виплати за другий квартал. Подайте форму 5500 за попередній рік або подайте форму 5558 із продовженням на 2,5 місяці. Якщо документ плану було змінено протягом попереднього року, поширюйте новий Короткий опис плану планувати учасників. Роздайте учасникам плану підсумковий річний звіт за попередній рік.
4. Четвертий квартал: Надайте звіти про виплати за третій квартал. Надішліть учасникам відповідні повідомлення, включаючи внески або зміни до плану безпечної гавані 401 (k), Кваліфіковану альтернативу інвестицій за умовчанням (QDIA) або автоматичну реєстрацію. Виправте будь -які помилки тесту ADP/ACP та сплатіть 10% акцизного податку.

Поточні вимоги ERISA

Деякі вимоги ERISA виконуються як частина адміністрування плану або викликані випадками. Нижче наведено деякі найпоширеніші сповіщення та вказівки, яких повинні дотримуватися фірми, сумісні з ERISA:

• Дотримання документа плану: Переконайтеся, що керівництво плану постійно дотримується умов документа плану. IRS вважає будь -яке невиконання умов плану документа недоліком експлуатації, який, якщо його не усунути, може призвести до дискваліфікації плану.
• Розголошення щорічного внеску учасника: Усі працівники, які мають право на план, звільнені працівники та бенефіціари з залишком на рахунку повинні отримувати інформацію про внесок учасника кожні 12 місяців.
• Повідомлення про зміну плану: Учасники повинні бути повідомлені про будь -які зміни до плану за 30-90 днів до дати набрання чинності змінами.
• Можливість зареєструватися: Усі співробітники, які відповідають вимогам віку та вимогам служби має бути надана можливість зареєструватися. Вони повинні отримати всі необхідні форми та інструкції разом із Зведеним описом плану та усіма відповідними повідомленнями учасників.
• Відповідність кредиту: Переконайтеся, що непогашені кредити погашаються відповідно до умов політики плану та векселя позичальників.
• Своєчасні депозити: Переконайтеся, що відстрочки працівників та виплати за кредитами вносяться вчасно, як правило, одночасно з депозитами з податку на заробітну плату.
• Щоквартально проводити домашнє господарство: Отримати невеликі залишки на рахунках для звільнених працівників. Обробляйте дефолти кредиту та використовуйте будь -які нерозподілені афери.

Незважаючи на те, що більшість із цих вимог може регулюватися TPA, спонсор плану роботодавця має довірчий обов’язок забезпечити їх виконання та належне виконання.