Що таке невидимі активи?
Що таке невидимі активи?
Невидимі активи є активів (ресурси з економічною цінністю), які неможливо побачити або доторкнутися до них. Ці ресурси, які також називаються нематеріальними активами, не мають фізичної чи іноді навіть паперової присутності. Однак вони все ще забезпечують фінансування значення для власника і в багатьох випадках є ключовою частиною вартості компанії.
Ключові висновки
- Невидимі активи, які зазвичай називають нематеріальними активами, - це ресурси, які неможливо побачити або доторкнутися до них, але вони все ще забезпечують цінність власника.
- Приклади невидимих активів включають впізнавання бренду та інтелектуальну власність, такі як торгові марки, авторські права або патенти.
- Більшість внутрішньо розроблених невидимих активів відсутні у фінансовій звітності, оскільки вони не мають ціни, яку можна використати для визначення справедливої ринкової вартості.
- Невидимий актив відображатиметься на балансі лише за наявності ідентифікованої вартості та строку корисного використання, який можна амортизувати.
- До недоліків невидимих активів можна віднести неліквідність і труднощі при оцінці їх вартості.
Розуміння невидимих активів
Невидимі активи - це протилежність матеріальні активи. Невидимі активи не можна тримати, бачити або відчувати, і їм часто важко накласти точну ціну. Тим часом матеріальні речі зазвичай мають фізичну форму або принаймні обмежену чи записану грошову вартість.
Приклади типових матеріальних активів включають машини або виробничі підприємства. Крім того, матеріальними вважаються такі фінансові активи, як акції та облігації, вартість яких випливає з договірних вимог.
З іншого боку, невидимі активи або нематеріальні активи охоплюють впізнаваність бренду, добра воля, і інтелектуальна власність, як от товарними знаками, авторські права, або патентів. Здатність компанії ліцензувати пісню вважатиметься невидимим активом; проте роялті, отримані від того, що виконавці купують право користуватися піснею, вважатимуться матеріальними активами, оскільки вони мають встановлену суму в доларах.
Незважаючи на їх нефізичну природу і іноді сумнівну ліквідність невидимі активи з ринковою вартістю можуть виявитися дуже цінними для компанії та мати вирішальне значення для її довгострокового успіху чи невдачі.
Приклади невидимих активів
Невидимі активи активізують багато найбільших компаній світу. Подумайте про компанію Nike Inc. (NKE) логотип "галочка". Цей символ має високий ступінь впізнаваність бренду, що означає, що широка публіка легко впізнає та пов’язує її з Nike. Іншим прикладом невидимого активу є гекон, який розмовляє Geico, ящірка страхової компанії, яка фігурувала у багатьох її комерційних рекламах.
Навіть якщо галочка Nike та гекон Geico, що розмовляє, не генерують явного дохід або доходу, вони цінні для цих фірм, тому що вони спонукають споживачів до своєї продукції.
Запис невидимих активів
Ці активи також називаються невидимими, оскільки вони зазвичай не відображаються у фінансова звітність. Більшість внутрішніх невидимих активів відсутні у компанії баланси оскільки вони не мають ціни, яку можна використати для призначення справедлива ринкова вартість.
Невидимий актив відображатиметься на балансі, лише якщо він має ідентифіковану вартість та корисний термін служби це може бути амортизується. Цей критерій зазвичай виконується лише тоді, коли ці активи є набуті від іншої компанії.
Якщо невидимі активи мають ідентифіковану вартість та термін служби, вони відображаються на балансі компанії як довгострокові активи оцінюються відповідно до їх закупівельних цін та графіків амортизації.
Наприклад, якщо компанія витратила 15 000 доларів на придбання права користування списком клієнтів іншої компанії протягом 10 років, то 1500 доларів США ціна покупки буде витрачуватися щороку, а вартість ліцензії на список клієнтів відображатиметься на балансі у третьому році як 10 500 доларів США.
Переваги та недоліки невидимих активів
Важливість невидимих активів виражається в їх швидкому зростанні на відміну від зростання їх матеріальних однолітків.
90%
Відсоток від загальної вартості індексу S&P 500, отриманого з нематеріальних активів станом на липень 2020 року, відповідно до "Дослідження ринкової вартості нематеріальних активів", проведеного консультантами з управління Ocean Tomo.
В даний час компанії є інвестування більше у нематеріальних цінностях, оскільки вони усвідомлюють, що можуть допомогти їм створити захисні засоби рови, прискорити продуктивність, і доставляти вище повертає.
Однак є деякі недоліки у володінні великою кількістю невидимих активів. Одна з найбільших - це не завжди легко переконати банки прийняти їх за застава проти позики. Земельну ділянку та будівлю можна легко оцінити та продати, якщо позичальник за промовчанням. На відміну від цього, може бути важче встановити ціну на такі речі, як код програмного забезпечення, рецепти та інші невидимі активи, які не торгують на відкритий ринок.
Ця складність оцінки невидимих активів дещо їх робить неліквідний: Як можна конвертувати в готівку те, що не має встановленої, вимірюваної ринкової ціни? І хоча деякі невидимі активи можуть бути передані або продані (наприклад, авторське право або програмне забезпечення, що працює системи), інші - як доброзичливість та впізнаваність бренду - не настільки взаємозамінні: вони унікальні для певної особи компанії. "Кока-кола" може бути синонімом "безалкогольного напою" у всьому світі, але тільки компанія Coca-Cola (КО) вигоди від цього.